19秋學(xué)期《審計(jì)學(xué)》在線平時(shí)作業(yè)1

試卷總分:100  得分:80

一、單選題 (共 15 道試題,共 75 分)

1.下列關(guān)于評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中不正確的是（ ）。

A.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，注?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性。

B.如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)。

C.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計(jì)程序。

2.“復(fù)核”是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制的重要方面，但會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用的下列（ ）復(fù)核方并非業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定。

A.與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人討論

B.復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息

C.與客戶管理層溝通

D.復(fù)核重要的工作底稿

3.為加強(qiáng)對(duì)函證的控制，審計(jì)人員采取了下列具體措施。其中，你認(rèn)可的是( )。

A.由H公司財(cái)務(wù)人員代為填制詢證函，但由審計(jì)小組人員與其賬簿記錄和對(duì)

B.由審計(jì)人員粘貼信封后填寫(xiě)地址，由H公司財(cái)務(wù)人員送往當(dāng)?shù)剜]局

C.由H公司財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)詢證函后，由H公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師蓋章，以防H公司篡改

D.由審計(jì)人員填寫(xiě)地址后，由H公司財(cái)務(wù)人員將信封地址與賬簿記錄的地址和對(duì)

4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以使項(xiàng)目組在出具業(yè)務(wù)報(bào)告后及時(shí)將工作底稿歸整為最終業(yè)務(wù)檔案。對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告日后（）內(nèi)。

A.30天

B.60天

C.3年

D.10年

5.審查Ｕ公司的銷售業(yè)務(wù)及其相關(guān)賬戶記錄時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)往來(lái)函件發(fā)現(xiàn)Ｕ的客戶Ｖ公司實(shí)際上是其重要的關(guān)聯(lián)方，但Ｕ公司提供的關(guān)聯(lián)方及其交易清單中并未包含這一關(guān)聯(lián)方及其相關(guān)交易。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，雖然Ｕ公司記錄的其與Ｖ公司之間的所有交易均正確，但仍然懷疑Ｕ公司有意隱瞞關(guān)聯(lián)方及其交易，并違反了下列認(rèn)定。其中，你認(rèn)可的是（?。?/p>

A.與交易和事項(xiàng)相關(guān)的完整性認(rèn)定

B.與交易和事項(xiàng)相關(guān)的分類認(rèn)定

C.與期末賬戶余額相關(guān)的完整性認(rèn)定

D.與列報(bào)相關(guān)的完整性認(rèn)定

6.在確定函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是( )。

A.函證很可能無(wú)效的應(yīng)收賬款

B.交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)

C.執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)

D.應(yīng)納入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)

7.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性分析程序的敘述不正確的是（ ）。

A.實(shí)質(zhì)性分析程序通常更適用于在一段時(shí)期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易

B.在信賴實(shí)質(zhì)性分析程序的結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)質(zhì)性分析程序存在的風(fēng)險(xiǎn)

C.分析程序的結(jié)果顯示數(shù)據(jù)之間存在預(yù)期關(guān)系而實(shí)際上卻存在重大錯(cuò)報(bào)

D.在確定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)考慮針對(duì)不同認(rèn)定的細(xì)節(jié)測(cè)試等因素

8.小型被審計(jì)單位通常沒(méi)有正式的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)程序，管理層往往依據(jù)某些關(guān)鍵指標(biāo)，作為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)和采取適當(dāng)行動(dòng)的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解（ ）。

A.管理層使用的關(guān)鍵指標(biāo)

B.業(yè)績(jī)趨勢(shì)

C.預(yù)測(cè)、預(yù)算和差異分析

D.與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較

9.以下關(guān)于利用其他專家工作的表達(dá)不正確的有（ ）。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能勝任某一專業(yè)服務(wù)，可以向其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、精算師、工程師、地質(zhì)專家、評(píng)估師等專家尋求技術(shù)建議

B.在利用專家工作時(shí)，雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴專家的技術(shù)能力，但要對(duì)專業(yè)服務(wù)負(fù)最終責(zé)任

C.當(dāng)利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師以外的專家時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施確保這些專家了解相應(yīng)的道德要求

D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師某一業(yè)務(wù)需要利用專家工作時(shí)，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到專家不遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德時(shí)，不應(yīng)承接該業(yè)務(wù)或應(yīng)終止該業(yè)務(wù)

10.了解被審計(jì)單位對(duì)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)的最重要的目的是（ ）。

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)趨勢(shì)

B.確定被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)是否達(dá)到預(yù)算

C.將被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)與同行業(yè)作比較

D.考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)。以下內(nèi)容中，最有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)的是（ ）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性和周期性

B.通貨膨脹水平及幣值變動(dòng)

C.利率和資金供求情況

D.了解被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)

12.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（?。?。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)并不能為財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供任何保證

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以只關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制，而不對(duì)內(nèi)部控制作鑒證

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以只關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的違法行為，而不對(duì)違法行為作鑒證

13.在對(duì)J公司2004年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)實(shí)施函證程序。在審計(jì)過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮以下事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)上市公司的銷售業(yè)務(wù)時(shí)，下面所陳述的( )情況屬于嚴(yán)重的審計(jì)缺陷。

A.因認(rèn)定內(nèi)部控制健全、有效而完全取消對(duì)完整性目標(biāo)的實(shí)質(zhì)性程序

B.為證實(shí)銷售業(yè)務(wù)的估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定，由營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬追查發(fā)運(yùn)憑證

C.將實(shí)質(zhì)性程序的重點(diǎn)確定為對(duì)檢查多報(bào)資產(chǎn)或銷售業(yè)務(wù)

D.為測(cè)定真實(shí)性目標(biāo)，以營(yíng)業(yè)明細(xì)賬為起點(diǎn)追查至發(fā)運(yùn)憑證

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用比率估計(jì)方法對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行變量抽樣。假定樣本的賬面余額為1000元，審計(jì)確認(rèn)的實(shí)際金額為1100元， 應(yīng)付賬款總體的賬面金額為30000元，則推斷的未審部分的實(shí)際金額為( )。

A.31900

B.33000

C.31000

D.28950

15.對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)，以下的處理不正確的是（ ）。

A.如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實(shí)施必要的審計(jì)程序，復(fù)核管理層采取的措施能否確保所有收到原財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的人士了解這一情況，并針對(duì)修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表出具新的審計(jì)報(bào)告

B.如果管理層既沒(méi)有采取必要措施確保所有收到原財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的人士了解這一情況，又沒(méi)有修改財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施防止財(cái)務(wù)報(bào)表使用者繼續(xù)信賴該審計(jì)報(bào)告，并將擬采取的措施通知被審計(jì)單位治理層

C.如果被審計(jì)單位進(jìn)行了修改，注冊(cè)會(huì)計(jì)是應(yīng)當(dāng)考慮出具新的報(bào)告，同時(shí)增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

D.如果臨近公布下一期財(cái)務(wù)報(bào)表，且能夠在下一

二、判斷題 (共 5 道試題,共 25 分)

16.無(wú)論被審計(jì)單位采用何種方式銷售商品，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不應(yīng)認(rèn)可其在沒(méi)有收到貨款的情況下確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（ ）

17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)形成于英國(guó)，主要開(kāi)展以查錯(cuò)防弊為目的的詳細(xì)審計(jì)。（ ）

18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而無(wú)需關(guān)注被審計(jì)單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略。（ ）

19.無(wú)論是在控制測(cè)試中采用抽樣，還是在實(shí)質(zhì)性程序中采用抽樣，如果依據(jù)樣本推斷的總體誤差超過(guò)可容忍誤差，經(jīng)重估后的抽樣風(fēng)險(xiǎn)不可接受，應(yīng)增加樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程序。（ ）

20.事務(wù)所作為后任事務(wù)所首次接受了Ｇ公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。在接受委托前，X事務(wù)所與作為前任的Y事務(wù)所進(jìn)行了有效溝通。由于X事務(wù)所的審計(jì)小組成員在審計(jì)過(guò)程中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)需要與前任進(jìn)一步溝通的事項(xiàng)，因此決定免去原定在接收委托后與X事務(wù)所的業(yè)務(wù)溝通。（?。?/p>