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[南開大學(xué)]20秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《審計(jì)原理》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,為了證實(shí)某月被審計(jì)單位關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入的存在或發(fā)生認(rèn)定認(rèn)定，下列程序中的( )是最有效的。
A、匯總當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較
B、匯總當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較
C、匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運(yùn)憑證及商品價(jià)目表相核對
D、匯總當(dāng)月銷售發(fā)票上的銷售商品數(shù)量，與當(dāng)月開出的發(fā)運(yùn)單上的數(shù)量相比較
正確答案:


第2題,在政府審計(jì)的四種模式中，獨(dú)立性最差的是（）
A、立法模式
B、司法模式
C、行政模式
D、獨(dú)立模式
正確答案:


第3題,注冊會(huì)計(jì)師甲于2013年2月28日開始對A公司2012年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，3月18日完成外勤審計(jì)工作，3月22日完成審計(jì)報(bào)告送交A公司。則A公司管理當(dāng)局聲明書的日期通常應(yīng)為（）
A、2013年2月28日
B、2013年3月18日
C、2013年3月22日
D、2013年3月23日
正確答案:


第4題,在確定重要性時(shí)，對于流動(dòng)性較高的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。
A、確定較高的重要性水平
B、確定較低的重要性水平
C、不考慮項(xiàng)目的流動(dòng)性
D、以上各項(xiàng)均不對
正確答案:


答案來源：（www.）,如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)匯總數(shù)大大小于會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平，但大于項(xiàng)目層次重要性水平，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。
A、發(fā)表無保留意見
B、追加審計(jì)程序
C、提請被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表
D、發(fā)表保留意見
正確答案:


第6題,下列關(guān)于無法表示意見的表述中，正確的是（   ）。
A、無法表示意見就是拒絕接受委托
B、無法表示意見就是不愿意表示意見
C、無法表示意見實(shí)質(zhì)上是不能發(fā)表意見
D、無法表示意見實(shí)質(zhì)上是否定意見
正確答案:


第7題,下列有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的說法中錯(cuò)誤的是（）。
A、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的
B、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容和格式不會(huì)因不同的被審計(jì)單位而不同
C、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，它的目的是為了明確約定各方的權(quán)利和義務(wù)。
D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接任何審計(jì)業(yè)務(wù)，均應(yīng)與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
正確答案:


第8題,在終結(jié)審計(jì)之前，對控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評價(jià)水平如與初步評估結(jié)論不一致，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）
A、重新了解內(nèi)部控制
B、重新執(zhí)行控制測試
C、重新確定重要性水平和可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平
D、考慮是否追加相應(yīng)的審計(jì)程序
正確答案:


第9題,會(huì)計(jì)師事務(wù)所對無法勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)（      ）
A、聘請專家?guī)椭?br/>B、轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C、拒絕接受委托
D、發(fā)表無法表示意見
正確答案:


答案來源：（www.）,對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時(shí)，審計(jì)人員最好應(yīng)（）。
A、采用否定式函證，不具體說明應(yīng)付金額
B、采用否定式函證，列示應(yīng)付金額
C、采用肯定式函證，不具體說明應(yīng)付金額
D、采用肯定式函證，具體說明應(yīng)付金額
正確答案:


第11題,注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，在（ ）必須恰當(dāng)運(yùn)用重要性原則。
A、計(jì)劃階段和實(shí)施階段
B、計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段
C、編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)和評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)
D、實(shí)施階段和報(bào)告階段
正確答案:


答案來源：（www.）,下列選項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（ ）
A、對已盤點(diǎn)的被審計(jì)單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄核對，以確定存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性
B、從被審計(jì)單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性
C、實(shí)地觀察被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)
D、復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性
正確答案:


第13題,以下對審計(jì)報(bào)告特征的理解中，不恰當(dāng)?shù)氖?  )。
A、注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上才能出具審計(jì)報(bào)告
B、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式出具審計(jì)報(bào)告
C、注冊會(huì)計(jì)師在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)的情況下才能出具審計(jì)報(bào)告
D、注冊會(huì)計(jì)師通過簽署審計(jì)報(bào)告履行審計(jì)責(zé)任
正確答案:


第14題,如果對影響會(huì)計(jì)報(bào)表的重大事項(xiàng)無法實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但已取得管理當(dāng)局聲明書，在不考慮其他因素的情況下，注冊會(huì)計(jì)師（）
A、仍可發(fā)表無保留意見，但應(yīng)增加重要事項(xiàng)說明
B、應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見
C、應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見或拒絕表示意見
D、應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見或拒絕表示意見
正確答案:,D


答案來源：（www.）,下列不屬于內(nèi)部證據(jù)的是（ ）
A、原材料采購發(fā)票
B、董事會(huì)會(huì)議記錄
C、管理當(dāng)局聲明書
D、領(lǐng)料單
正確答案:


第16題,對應(yīng)付賬款賬戶余額的審計(jì)一般不要求（）。
A、發(fā)現(xiàn)實(shí)際上已過期的應(yīng)付賬款
B、檢查應(yīng)付賬款是經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的
C、確定所記錄負(fù)債的合理性
D、確定所有在資產(chǎn)負(fù)債表日存在的負(fù)債都被記錄入賬
正確答案:


第17題,總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容不應(yīng)包括（）
A、被審計(jì)單位的基本情況
B、重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域
C、對專家、內(nèi)審人員及其他注冊會(huì)計(jì)師工作的利用
D、審計(jì)工作底稿索引號(hào)
正確答案:


第18題,A注冊會(huì)計(jì)師在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改，如原審計(jì)工作底稿中列明的存貨余額為200萬元，現(xiàn)改為120萬元，其正確的做法是（?。?br/>A、在原工作底稿中直接對原記錄信息予以涂改
B、對原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以修改
C、在原工作底稿中直接將原記錄信息刪除，再增加一項(xiàng)新的記錄信息
D、在原工作底稿中直接將正確信息覆蓋錯(cuò)誤信息
正確答案:


第19題,注冊會(huì)計(jì)師觀察客戶存貨盤點(diǎn)的主要目的是（    ）。
A、查明客戶是否漏盤某些重要存貨項(xiàng)目
B、鑒定存貨的質(zhì)量
C、了解存貨的所有權(quán)是否歸屬客戶
D、獲得存貨是否實(shí)際存在的審計(jì)證據(jù)
正確答案:


答案來源：（www.）,注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（     ）。
A、購貨的訂購單副本
B、賣方發(fā)票和驗(yàn)收單
C、銷售發(fā)票及發(fā)運(yùn)憑證
D、應(yīng)收賬款函證回函
正確答案:


第21題,下列各因素中，屬于公司控制環(huán)境的是（    ）
A、人事政策和程序
B、購貨交易和活動(dòng)為正當(dāng)批準(zhǔn)
C、公司范舞弊機(jī)制
D、管理思想和經(jīng)營風(fēng)格
正確答案:,C,D


第22題,我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的兩種形式是（）。
A、獨(dú)資
B、合伙
C、股份有限公司
D、有限責(zé)任
正確答案:,D


第23題,內(nèi)部控制的固有限制包括（）
A、內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)
B、內(nèi)部控制固有風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平過低
C、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效
D、內(nèi)部控制控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平過低
正確答案:,C


第24題,下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中說明的有（    ）。
A、違約責(zé)任
B、對審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式
C、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
D、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任
正確答案:,D


答案來源：（www.）,審計(jì)人員針對融資租入固定資產(chǎn)而實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，除可參照經(jīng)營租賃相關(guān)審計(jì)程序外，還應(yīng)審查（）
A、租入固定資產(chǎn)是否確屬企業(yè)需要
B、租入固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確
C、租入固定資產(chǎn)是否已登入備查簿
D、租入固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否正確
正確答案:,D


第26題,下列因素中，影響審計(jì)證據(jù)可靠性的是（      ）。
A、證據(jù)的性質(zhì)
B、證據(jù)的來源
C、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)
D、獲取證據(jù)的內(nèi)部控制環(huán)境
正確答案:,B,D


第27題,確定可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）
A、外部使用者對會(huì)計(jì)報(bào)表的依賴程度
B、發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性
C、管理當(dāng)局誠實(shí)程度
D、計(jì)劃的重要性水平
正確答案:,B,C


第28題,以下屬于注冊會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能承擔(dān)的行政責(zé)任是（ ）
A、警告
B、罰款
C、罰金
D、暫停執(zhí)業(yè)
正確答案:,B,D


第29題,下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師違反執(zhí)業(yè)道德規(guī)范行為的包括（    ）
A、注冊會(huì)計(jì)師同時(shí)為上市公司提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)服務(wù)
B、注冊會(huì)計(jì)師按照正常的借款程序從銀行（審計(jì)客戶）獲得貸款且貸款金額不大
C、注冊會(huì)計(jì)師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行
D、注冊會(huì)計(jì)師提供內(nèi)部控制設(shè)計(jì)服務(wù)時(shí)采用或有收費(fèi)形式
正確答案:,C


答案來源：（www.）,被審計(jì)單位購貨與付款循環(huán)中涉及的職能包括（）
A、處理訂購單
B、驗(yàn)收商品和勞務(wù)
C、確認(rèn)債務(wù)
D、處理和記錄現(xiàn)金支出
正確答案:,B,C,D


第31題,下列說法中正確的是（）
A、重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低
B、重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多
C、樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大
D、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大
正確答案:,D


第32題,注冊會(huì)計(jì)師對重要性水平作出初步判斷時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮的主要因素包括（ ）。
A、被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)
B、內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果
C、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系
D、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度
正確答案:,B,C,D


第33題,按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊會(huì)計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿通常應(yīng)包括（      ）。
A、審計(jì)過程記錄
B、審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明
C、編制者、復(fù)核者的姓名及編制、復(fù)核日期
D、審計(jì)結(jié)論
正確答案:,B,C,D


第34題,下列表述中，不正確的有（　）。
A、注冊會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則
B、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍相關(guān)
C、從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
D、直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠
正確答案:,B,C,D


第35題,下列關(guān)于重要性的論斷中正確的有（）
A、無論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時(shí)均不重要
B、恰當(dāng)運(yùn)用重要性有助于提高審計(jì)效率和保證審計(jì)質(zhì)量
C、重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個(gè)方面的特征
D、審計(jì)人員應(yīng)該從會(huì)計(jì)報(bào)表和賬戶余額兩個(gè)層次來考慮重要性
正確答案:,C,D


第36題,審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的作用包括（ ）
A、使客戶了解審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任
B、事務(wù)所據(jù)以檢查客戶履行約定義務(wù)情況
C、在審計(jì)過程中合理運(yùn)用分析性復(fù)核
D、在法律訴訟中據(jù)以確定雙方應(yīng)副責(zé)任
正確答案:,B,D


第37題,審計(jì)是降低會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能原因包括（ ）
A、信息提供人與信息使用人的目標(biāo)不一致
B、信息不對稱
C、交易日趨復(fù)雜且交易量大
D、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不確定性
正確答案:,B,C,D


第38題,以下屬于委托單位的管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)責(zé)任的是（ ）
A、建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度
B、保護(hù)本單位資產(chǎn)的安全完整
C、保證經(jīng)營活動(dòng)持續(xù)進(jìn)行
D、保證提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法和完整。
正確答案:,B,D


第39題,注冊會(huì)計(jì)師對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全、各項(xiàng)規(guī)定是否得利有效執(zhí)行時(shí)，其測試的重要環(huán)節(jié)包括（ ）。
A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
B、檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為
C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫
正確答案:,B,C,D


第40題,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點(diǎn)包括（　）。
A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
B、檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為
C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫
正確答案:,B,C,D


第41題,我國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托；對其他業(yè)務(wù)可以注冊會(huì)計(jì)師個(gè)人名義接受委托。（    ）。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第42題,在任何情況下，職業(yè)道德準(zhǔn)則禁止注冊會(huì)計(jì)師對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證。（）
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第43題,對于重要的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)人員應(yīng)通過控制內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。（     ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第44題,分析性復(fù)核適用于控制測試和實(shí)質(zhì)性測試。（     ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第45題,由于環(huán)境可能發(fā)生變化，因此計(jì)劃重要性最終可能不同于審計(jì)結(jié)束階段評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)能使用的重要性水平。（?。?br/>A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第46題,當(dāng)累計(jì)尚未更正錯(cuò)漏報(bào)額接近重要性水平時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮通過擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試的范圍或提請被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（　　）
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第47題,在我國，注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托；對其他業(yè)務(wù)可以注冊會(huì)計(jì)師個(gè)人名義接受委托。（    ）。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第48題,客觀公正的審計(jì)意見必須建立在數(shù)量足夠的審計(jì)證據(jù)基礎(chǔ)上，因而，審計(jì)證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（      ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第49題,注冊會(huì)計(jì)師越想依賴控制運(yùn)行的有效性，確定的可容忍偏差率越低，進(jìn)行控制測試的范圍就應(yīng)越大。（      ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


答案來源：（www.）,審計(jì)工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案: