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[南開大學]20秋學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《審計原理》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,為了證實某月被審計單位關(guān)于主營業(yè)務收入的存在或發(fā)生認定認定，下列程序中的( )是最有效的。
A、匯總當月主營業(yè)務收入明細賬的金額，與當月開出銷售發(fā)票的金額相比較
B、匯總當月主營業(yè)務收入明細賬的筆數(shù)，與當月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較
C、匯總當月銷售發(fā)票的金額，與當月所開發(fā)運憑證及商品價目表相核對
D、匯總當月銷售發(fā)票上的銷售商品數(shù)量，與當月開出的發(fā)運單上的數(shù)量相比較
正確答案:


第2題,在政府審計的四種模式中，獨立性最差的是（）
A、立法模式
B、司法模式
C、行政模式
D、獨立模式
正確答案:


第3題,注冊會計師甲于2013年2月28日開始對A公司2012年度會計報表進行審計，3月18日完成外勤審計工作，3月22日完成審計報告送交A公司。則A公司管理當局聲明書的日期通常應為（）
A、2013年2月28日
B、2013年3月18日
C、2013年3月22日
D、2013年3月23日
正確答案:


第4題,在確定重要性時，對于流動性較高的會計報表項目，注冊會計師應當（ ）。
A、確定較高的重要性水平
B、確定較低的重要性水平
C、不考慮項目的流動性
D、以上各項均不對
正確答案:


答案來源：（www.）,如果尚未調(diào)整的錯報或漏報匯總數(shù)大大小于會計報表層次重要性水平，但大于項目層次重要性水平，注冊會計師應當（ ）。
A、發(fā)表無保留意見
B、追加審計程序
C、提請被審計單位調(diào)整會計報表
D、發(fā)表保留意見
正確答案:


第6題,下列關(guān)于無法表示意見的表述中，正確的是（   ）。
A、無法表示意見就是拒絕接受委托
B、無法表示意見就是不愿意表示意見
C、無法表示意見實質(zhì)上是不能發(fā)表意見
D、無法表示意見實質(zhì)上是否定意見
正確答案:


第7題,下列有關(guān)審計業(yè)務約定書的說法中錯誤的是（）。
A、審計業(yè)務約定書是會計師事務所與被審計單位簽訂的
B、審計業(yè)務約定書的具體內(nèi)容和格式不會因不同的被審計單位而不同
C、審計業(yè)務約定書具有經(jīng)濟合同的性質(zhì)，它的目的是為了明確約定各方的權(quán)利和義務。
D、會計師事務所承接任何審計業(yè)務，均應與被審計單位簽訂審計業(yè)務約定書
正確答案:


第8題,在終結(jié)審計之前，對控制風險的最終評價水平如與初步評估結(jié)論不一致，審計人員應當（）
A、重新了解內(nèi)部控制
B、重新執(zhí)行控制測試
C、重新確定重要性水平和可接受審計風險水平
D、考慮是否追加相應的審計程序
正確答案:


第9題,會計師事務所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務，應（      ）
A、聘請專家?guī)椭?br/>B、轉(zhuǎn)包給其他會計師事務所
C、拒絕接受委托
D、發(fā)表無法表示意見
正確答案:


答案來源：（www.）,對應付賬款進行函證時，審計人員最好應（）。
A、采用否定式函證，不具體說明應付金額
B、采用否定式函證，列示應付金額
C、采用肯定式函證，不具體說明應付金額
D、采用肯定式函證，具體說明應付金額
正確答案:


第11題,注冊會計師在審計過程中，在（ ）必須恰當運用重要性原則。
A、計劃階段和實施階段
B、計劃階段、實施階段和報告階段
C、編制審計計劃時和評價審計結(jié)果時
D、實施階段和報告階段
正確答案:


答案來源：（www.）,下列選項中，為獲取適當審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標最相關(guān)的是（ ）
A、對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準確性
B、從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性
C、實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)
D、復核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性
正確答案:


第13題,以下對審計報告特征的理解中，不恰當?shù)氖?  )。
A、注冊會計師在實施審計工作的基礎(chǔ)上才能出具審計報告
B、注冊會計師應當以書面形式出具審計報告
C、注冊會計師在合理保證財務報表不存在重大錯報的情況下才能出具審計報告
D、注冊會計師通過簽署審計報告履行審計責任
正確答案:


第14題,如果對影響會計報表的重大事項無法實施必要的審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，但已取得管理當局聲明書，在不考慮其他因素的情況下，注冊會計師（）
A、仍可發(fā)表無保留意見，但應增加重要事項說明
B、應當發(fā)表保留意見或否定意見
C、應當發(fā)表否定意見或拒絕表示意見
D、應當發(fā)表否定意見或拒絕表示意見
正確答案:,D


答案來源：（www.）,下列不屬于內(nèi)部證據(jù)的是（ ）
A、原材料采購發(fā)票
B、董事會會議記錄
C、管理當局聲明書
D、領(lǐng)料單
正確答案:


第16題,對應付賬款賬戶余額的審計一般不要求（）。
A、發(fā)現(xiàn)實際上已過期的應付賬款
B、檢查應付賬款是經(jīng)過適當授權(quán)的
C、確定所記錄負債的合理性
D、確定所有在資產(chǎn)負債表日存在的負債都被記錄入賬
正確答案:


第17題,總體審計計劃的基本內(nèi)容不應包括（）
A、被審計單位的基本情況
B、重要會計問題及重點審計領(lǐng)域
C、對專家、內(nèi)審人員及其他注冊會計師工作的利用
D、審計工作底稿索引號
正確答案:


第18題,A注冊會計師在完成最終審計檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改，如原審計工作底稿中列明的存貨余額為200萬元，現(xiàn)改為120萬元，其正確的做法是（?。?。
A、在原工作底稿中直接對原記錄信息予以涂改
B、對原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以修改
C、在原工作底稿中直接將原記錄信息刪除，再增加一項新的記錄信息
D、在原工作底稿中直接將正確信息覆蓋錯誤信息
正確答案:


第19題,注冊會計師觀察客戶存貨盤點的主要目的是（    ）。
A、查明客戶是否漏盤某些重要存貨項目
B、鑒定存貨的質(zhì)量
C、了解存貨的所有權(quán)是否歸屬客戶
D、獲得存貨是否實際存在的審計證據(jù)
正確答案:


答案來源：（www.）,注冊會計師執(zhí)行報表審計業(yè)務獲取的下列證據(jù)中，可靠性最強的是（     ）。
A、購貨的訂購單副本
B、賣方發(fā)票和驗收單
C、銷售發(fā)票及發(fā)運憑證
D、應收賬款函證回函
正確答案:


第21題,下列各因素中，屬于公司控制環(huán)境的是（    ）
A、人事政策和程序
B、購貨交易和活動為正當批準
C、公司范舞弊機制
D、管理思想和經(jīng)營風格
正確答案:,C,D


第22題,我國會計師事務所的兩種形式是（）。
A、獨資
B、合伙
C、股份有限公司
D、有限責任
正確答案:,D


第23題,內(nèi)部控制的固有限制包括（）
A、內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動而設計
B、內(nèi)部控制固有風險估計水平過低
C、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失效
D、內(nèi)部控制控制風險估計水平過低
正確答案:,C


第24題,下列各項中，審計人員應當在審計報告中說明的有（    ）。
A、違約責任
B、對審計結(jié)果的其他溝通形式
C、管理層對財務報表的責任
D、注冊會計師的責任
正確答案:,D


答案來源：（www.）,審計人員針對融資租入固定資產(chǎn)而實施審計程序時，除可參照經(jīng)營租賃相關(guān)審計程序外，還應審查（）
A、租入固定資產(chǎn)是否確屬企業(yè)需要
B、租入固定資產(chǎn)折舊的計提是否正確
C、租入固定資產(chǎn)是否已登入備查簿
D、租入固定資產(chǎn)計價是否正確
正確答案:,D


第26題,下列因素中，影響審計證據(jù)可靠性的是（      ）。
A、證據(jù)的性質(zhì)
B、證據(jù)的來源
C、被審計單位的業(yè)務性質(zhì)
D、獲取證據(jù)的內(nèi)部控制環(huán)境
正確答案:,B,D


第27題,確定可接受審計風險時應當考慮的因素包括（）
A、外部使用者對會計報表的依賴程度
B、發(fā)生財務危機的可能性
C、管理當局誠實程度
D、計劃的重要性水平
正確答案:,B,C


第28題,以下屬于注冊會計師及其所在會計師事務所可能承擔的行政責任是（ ）
A、警告
B、罰款
C、罰金
D、暫停執(zhí)業(yè)
正確答案:,B,D


第29題,下列各項中，屬于注冊會計師違反執(zhí)業(yè)道德規(guī)范行為的包括（    ）
A、注冊會計師同時為上市公司提供編制財務報表和審計服務
B、注冊會計師按照正常的借款程序從銀行（審計客戶）獲得貸款且貸款金額不大
C、注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行
D、注冊會計師提供內(nèi)部控制設計服務時采用或有收費形式
正確答案:,C


答案來源：（www.）,被審計單位購貨與付款循環(huán)中涉及的職能包括（）
A、處理訂購單
B、驗收商品和勞務
C、確認債務
D、處理和記錄現(xiàn)金支出
正確答案:,B,C,D


第31題,下列說法中正確的是（）
A、重要性水平越高，審計風險越低
B、重要性水平越低，應當獲取的審計證據(jù)越多
C、樣本量越大，抽樣風險越大
D、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大
正確答案:,D


第32題,注冊會計師對重要性水平作出初步判斷時，應當綜合考慮的主要因素包括（ ）。
A、被審計單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務性質(zhì)
B、內(nèi)部控制與審計風險的評估結(jié)果
C、會計報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系
D、會計報表各項目的金額及其波動幅度
正確答案:,B,C,D


第33題,按照相關(guān)審計準則的規(guī)定，注冊會計師編制的審計工作底稿通常應包括（      ）。
A、審計過程記錄
B、審計標識及其說明
C、編制者、復核者的姓名及編制、復核日期
D、審計結(jié)論
正確答案:,B,C,D


第34題,下列表述中，不正確的有（?。?。
A、注冊會計師獲取審計證據(jù)時，不論是重要還是一般的審計項目，均應考慮成本效益原則
B、審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應與審計范圍相關(guān)
C、從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠
D、直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠
正確答案:,B,C,D


第35題,下列關(guān)于重要性的論斷中正確的有（）
A、無論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時均不重要
B、恰當運用重要性有助于提高審計效率和保證審計質(zhì)量
C、重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征
D、審計人員應該從會計報表和賬戶余額兩個層次來考慮重要性
正確答案:,C,D


第36題,審計業(yè)務約定書的作用包括（ ）
A、使客戶了解審計人員的審計責任
B、事務所據(jù)以檢查客戶履行約定義務情況
C、在審計過程中合理運用分析性復核
D、在法律訴訟中據(jù)以確定雙方應副責任
正確答案:,B,D


第37題,審計是降低會計信息風險的活動，會計信息風險產(chǎn)生的可能原因包括（ ）
A、信息提供人與信息使用人的目標不一致
B、信息不對稱
C、交易日趨復雜且交易量大
D、經(jīng)濟業(yè)務的不確定性
正確答案:,B,C,D


第38題,以下屬于委托單位的管理當局的會計責任的是（ ）
A、建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度
B、保護本單位資產(chǎn)的安全完整
C、保證經(jīng)營活動持續(xù)進行
D、保證提交審計的會計資料真實、合法和完整。
正確答案:,B,D


第39題,注冊會計師對銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制制度是否健全、各項規(guī)定是否得利有效執(zhí)行時，其測試的重要環(huán)節(jié)包括（ ）。
A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象
B、檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為
C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫
正確答案:,B,C,D


第40題,被審計單位應當建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點包括（?。?br/>A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象
B、檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為
C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫
正確答案:,B,C,D


第41題,我國注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務，應由會計師事務所統(tǒng)一接受委托；對其他業(yè)務可以注冊會計師個人名義接受委托。（    ）。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第42題,在任何情況下，職業(yè)道德準則禁止注冊會計師對未來事項的可實現(xiàn)程度做出保證。（）
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第43題,對于重要的審計項目，審計人員應通過控制內(nèi)部控制風險和檢查風險，將審計風險降至可接受的低水平。（     ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第44題,分析性復核適用于控制測試和實質(zhì)性測試。（     ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第45題,由于環(huán)境可能發(fā)生變化，因此計劃重要性最終可能不同于審計結(jié)束階段評價審計結(jié)果時能使用的重要性水平。（?。?br/>A、錯誤
B、正確
正確答案:


第46題,當累計尚未更正錯漏報額接近重要性水平時，注冊會計師應考慮通過擴大實質(zhì)性測試的范圍或提請被審計單位調(diào)整會計報表，以降低審計風險。（　　）
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第47題,在我國，注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務，應由會計師事務所統(tǒng)一接受委托；對其他業(yè)務可以注冊會計師個人名義接受委托。（    ）。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第48題,客觀公正的審計意見必須建立在數(shù)量足夠的審計證據(jù)基礎(chǔ)上，因而，審計證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（      ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第49題,注冊會計師越想依賴控制運行的有效性，確定的可容忍偏差率越低，進行控制測試的范圍就應越大。（      ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:


答案來源：（www.）,審計工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。
A、錯誤
B、正確
正確答案: