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[南開大學(xué)]20秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《審計原理》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,以下對審計報告特征的理解中，不恰當(dāng)?shù)氖?  )。
A、注冊會計師在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上才能出具審計報告
B、注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式出具審計報告
C、注冊會計師在合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報的情況下才能出具審計報告
D、注冊會計師通過簽署審計報告履行審計責(zé)任
正確答案:


第2題,注冊會計師執(zhí)行報表審計業(yè)務(wù)獲取的下列證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（     ）。
A、購貨的訂購單副本
B、賣方發(fā)票和驗收單
C、銷售發(fā)票及發(fā)運(yùn)憑證
D、應(yīng)收賬款函證回函
正確答案:


第3題,總體審計計劃的基本內(nèi)容不應(yīng)包括（）
A、被審計單位的基本情況
B、重要會計問題及重點(diǎn)審計領(lǐng)域
C、對專家、內(nèi)審人員及其他注冊會計師工作的利用
D、審計工作底稿索引號
正確答案:


第4題,下列有關(guān)審計業(yè)務(wù)約定書的說法中錯誤的是（）。
A、審計業(yè)務(wù)約定書是會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的
B、審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容和格式不會因不同的被審計單位而不同
C、審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，它的目的是為了明確約定各方的權(quán)利和義務(wù)。
D、會計師事務(wù)所承接任何審計業(yè)務(wù)，均應(yīng)與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書
正確答案:


答案來源：（www.）,注冊會計師觀察客戶存貨盤點(diǎn)的主要目的是（    ）。
A、查明客戶是否漏盤某些重要存貨項目
B、鑒定存貨的質(zhì)量
C、了解存貨的所有權(quán)是否歸屬客戶
D、獲得存貨是否實(shí)際存在的審計證據(jù)
正確答案:


第6題,可容忍誤差在控制測試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊會計師在確定可容忍偏差率時，應(yīng)考慮（  ）。
A、重大錯報風(fēng)險的初步評估水平
B、對被審單位及其環(huán)境的了解程度
C、計劃估計的控制有效性
D、控制風(fēng)險的高低
正確答案:


第7題,只要使用了審計抽樣，抽樣風(fēng)險就會存在，注冊會計師在審計抽樣中需要控制抽樣風(fēng)險的唯一途徑是（　）。
A、減少樣本規(guī)模
B、不選擇統(tǒng)計抽樣，而是選擇非統(tǒng)計抽樣
C、控制樣本規(guī)模
D、提高審計風(fēng)險
正確答案:


第8題,以下屬于注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所審計責(zé)任的是（ ）
A、按照獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求出具審計報告
B、保護(hù)被審單位資產(chǎn)的安全完整
C、保證被審單位經(jīng)營活動的持續(xù)進(jìn)行及經(jīng)營效率和效果
D、保證已審的會計資料真實(shí)、合法和完整。
正確答案:


第9題,注冊會計師在出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告時，應(yīng)在意見段前增加說明段，明確說明理由，并在可能情況下，指出其（   ）。
A、對審計意見的影響
B、對會計報表反映的影響程度
C、對會計報表審計的影響
D、對被審計單位財務(wù)狀況的影響程度
正確答案:


答案來源：（www.）,如果同一期間不同會計報表的審計重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)取其（　）作為會計報表層次的重要性水平。
A、最高者
B、最低者
C、平均數(shù)
D、加權(quán)平均數(shù)
正確答案:


第11題,注冊會計師將分析性復(fù)核直接作為實(shí)質(zhì)性測試程序時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（）
A、相關(guān)內(nèi)部控制的有效性
B、出具審計報告的時間要求
C、分支機(jī)構(gòu)的分布區(qū)域
D、助理人員的知識和經(jīng)驗
正確答案:


答案來源：（www.）,編制審計計劃是，審計人員應(yīng)對重要性水平作出初步判斷以確定（）
A、可容忍錯報
B、初步審計策略
C、審計意見類型
D、所需審計證據(jù)數(shù)量，并據(jù)此確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍
正確答案:


第13題,下列不屬于內(nèi)部證據(jù)的是（ ）
A、原材料采購發(fā)票
B、董事會會議記錄
C、管理當(dāng)局聲明書
D、領(lǐng)料單
正確答案:


第14題,下列表述中，正確的是（     ）。
A、委托人因使用審計報告不當(dāng)而造成后果，與審計人員有關(guān)，但與審計人員所在的審計機(jī)構(gòu)無關(guān)
B、委托人因使用審計報告不當(dāng)而造成后果，與審計人員無關(guān)，但與審計人員所在的審計機(jī)構(gòu)有關(guān)
C、委托人因使用審計報告不當(dāng)而造成后果，與審計人員及其所在的審計機(jī)構(gòu)有關(guān)
D、委托人因使用審計報告不當(dāng)而造成后果，與審計人員及其所在的審計機(jī)構(gòu)無關(guān)。
正確答案:


答案來源：（www.）,如果前任注冊會計師對上期財務(wù)報表出具了非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，后任注冊會計師G在其審計報告中繼續(xù)反映相關(guān)事項的最主要條件是(    )。
A、相關(guān)事項的錯報金額和性質(zhì)強(qiáng)弱
B、前任確定的財務(wù)報表重要性水平
C、相關(guān)事項是否影響本期財務(wù)報表
D、后任所出具報告的具體意見類型
正確答案:


第16題,注冊會計師評價財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制時應(yīng)當(dāng)考慮的因素中，不恰當(dāng)?shù)氖?  )。
A、財務(wù)報表是否充分披露了選擇和運(yùn)用的重要會計政策
B、管理層是否作出精確的會計估計
C、財務(wù)報表是否作出充分披露，使財務(wù)報表預(yù)期使用者能夠理解重大交易和事項對財務(wù)報表所傳遞的信息的影響
D、財務(wù)報表列報的信息是否具有相關(guān)性、可靠性、可比性和可理解性
正確答案:


第17題,下列各項中，與所需審計證據(jù)數(shù)量成正向關(guān)系的是（      ）。
A、具體審計項目的重要性
B、審計人員的審計經(jīng)驗
C、可接受的檢查風(fēng)險
D、管理層的可信賴程度
正確答案:


第18題,在控制測試中，影響注冊會計師審計效果的抽樣風(fēng)險是（  ）
A、誤受風(fēng)險
B、誤拒風(fēng)險
C、信賴不足風(fēng)險
D、信賴過度風(fēng)險
正確答案:


第19題,在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是（?。?。
A、重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷
B、如果一項錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重大的
C、判斷一項錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當(dāng)將使用者作為一個群體對共同性的財務(wù)信息的需求來考慮
D、在重要性水平之下的小額錯報，無需關(guān)注
正確答案:


答案來源：（www.）,下列各項認(rèn)定中，與利潤表組成要素?zé)o關(guān)的是（    ）
A、權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定
B、完整性認(rèn)定
C、存在與發(fā)生認(rèn)定
D、計價和分?jǐn)傉J(rèn)定
正確答案:


第21題,下列說法中正確的是（）
A、重要性水平越高，審計風(fēng)險越低
B、重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多
C、樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大
D、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大
正確答案:,D


第22題,注冊會計師對重要性水平作出初步判斷時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮的主要因素包括（ ）。
A、被審計單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)
B、內(nèi)部控制與審計風(fēng)險的評估結(jié)果
C、會計報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系
D、會計報表各項目的金額及其波動幅度
正確答案:,B,C,D


第23題,會計師事務(wù)所通常應(yīng)對被審單位的審計工作底稿保密，但下列情況除外（）
A、法院因工作需要并按規(guī)定辦理了必要手續(xù)
B、接受新聞媒體采訪
C、注冊會計師協(xié)會對職業(yè)情況進(jìn)行檢查
D、后任注冊會計師因工作需要并經(jīng)客戶同意
正確答案:,C,D


第24題,注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計時，常用的控制測試程序有（?。?br/>A、檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性
B、檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)
C、檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性
D、觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性
正確答案:,C


答案來源：（www.）,注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括（）。
A、會計監(jiān)督
B、會計服務(wù)
C、會計咨詢
D、審計業(yè)務(wù)
正確答案:,C,D


第26題,下列各項風(fēng)險中影響審計工作效果的是（）
A、信賴不足險
B、信賴過度險
C、誤受險
D、誤拒險
正確答案:,C


第27題,按照相關(guān)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊會計師編制的審計工作底稿通常應(yīng)包括（      ）。
A、審計過程記錄
B、審計標(biāo)識及其說明
C、編制者、復(fù)核者的姓名及編制、復(fù)核日期
D、審計結(jié)論
正確答案:,B,C,D


第28題,以下屬于委托單位的管理當(dāng)局的會計責(zé)任的是（ ）
A、建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度
B、保護(hù)本單位資產(chǎn)的安全完整
C、保證經(jīng)營活動持續(xù)進(jìn)行
D、保證提交審計的會計資料真實(shí)、合法和完整。
正確答案:,B,D


第29題,按照相關(guān)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，導(dǎo)致注冊會計師出具非無保留意見審計報告的情形通常應(yīng)包括（      ）。
A、注冊會計師與管理層在會計政策的選用、會計估計的作出或財務(wù)報表的披露方面存在分歧
B、注冊會計師對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮，即使被審計單位財務(wù)報表中已對此進(jìn)行了充分披露
C、審計范圍受到一定限制
D、由于客觀環(huán)境而非管理層故意造成的審計范圍在一定程度上受限
正確答案:,C,D


答案來源：（www.）,以下屬于注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所可能承擔(dān)的行政責(zé)任是（ ）
A、警告
B、罰款
C、罰金
D、暫停執(zhí)業(yè)
正確答案:,B,D


第31題,下列因素中，影響審計證據(jù)可靠性的是（      ）。
A、證據(jù)的性質(zhì)
B、證據(jù)的來源
C、被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)
D、獲取證據(jù)的內(nèi)部控制環(huán)境
正確答案:,B,D


第32題,下列各項中，屬于注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的有（）
A、獨(dú)立審計準(zhǔn)則
B、職業(yè)道德準(zhǔn)則
C、審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則
D、后續(xù)教育準(zhǔn)則
正確答案:,B,C,D


第33題,被審計單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點(diǎn)包括（?。?。
A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
B、檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為
C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫
正確答案:,B,C,D


第34題,注冊會計師對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全、各項規(guī)定是否得利有效執(zhí)行時，其測試的重要環(huán)節(jié)包括（ ）。
A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
B、檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為
C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫
正確答案:,B,C,D


第35題,對于特定被審計單位而言，審計風(fēng)險和審計證據(jù)的關(guān)系可以表述為（）
A、可接受審計風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多
B、計劃檢查風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)就越少
C、評估的固有風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少
D、評估的控制風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多
正確答案:,B,C,D


第36題,會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)包括（ ）。
A、設(shè)計財務(wù)會計制度
B、代理記賬
C、驗證企業(yè)資本
D、管理咨詢
正確答案:,B,D


第37題,在下列（）情形下，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮追加或擴(kuò)大審計程序。
A、錯報或漏報的匯總數(shù)低于重要性水平
B、錯報或漏報的匯總數(shù)略高于重要性水平
C、評價結(jié)果時的重要性水平高于初步評估的重要性水平
D、評價結(jié)果時的重要性水平低于初步評估的重要性水平
正確答案:,D


第38題,下列各因素中，屬于公司控制環(huán)境的是（    ）
A、人事政策和程序
B、購貨交易和活動為正當(dāng)批準(zhǔn)
C、公司范舞弊機(jī)制
D、管理思想和經(jīng)營風(fēng)格
正確答案:,C,D


第39題,下列（     ）情況下，審計人員應(yīng)對應(yīng)收賬款采用肯定式函證。
A、賬款金額較大
B、賬款金額較小
C、可能存在爭議或差錯的賬款
D、被審計單位內(nèi)部控制無效
正確答案:,C,D


第40題,下列有關(guān)審計工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校ā。?br/>A、由于注冊會計師實(shí)施的審計程序的性質(zhì)不同，其工作底稿的格式、要素和范圍可能也會不同
B、在審計過程中，由于審計使用的工具不同，會導(dǎo)致審計工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同
C、對于詢問程序，注冊會計師可能會以詢問的時間作為識別特征
D、對于觀察程序，注冊會計師可能會以觀察的對象作為識別特征
正確答案:,B


第41題,如果購貨業(yè)務(wù)有現(xiàn)金折扣條款，被審計單位按照發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額入賬，待實(shí)際獲得現(xiàn)金折扣時再沖減財務(wù)費(fèi)用，對此，注冊會計師應(yīng)予以認(rèn)可(   )。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第42題,當(dāng)累計尚未更正錯漏報額接近重要性水平時，注冊會計師應(yīng)考慮通過擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試的范圍或提請被審計單位調(diào)整會計報表，以降低審計風(fēng)險。（　?。?br/>A、錯誤
B、正確
正確答案:


第43題,當(dāng)注冊會計師想證實(shí)銷售收入的完整性時，可考慮從銷售發(fā)票副本中選取樣本，并追查至與每張相應(yīng)的發(fā)貨單。（      ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第44題,注冊會計師應(yīng)選擇金額較大的應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，對那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額為零的應(yīng)付賬款可以不進(jìn)行函證。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第45題,對于重要的審計項目，審計人員應(yīng)通過控制內(nèi)部控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，將審計風(fēng)險降至可接受的低水平。（     ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第46題,審計業(yè)務(wù)約定書簽約雙方中，一方是注冊會計師，另一方面是委托單位的法人代表或授權(quán)代表。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第47題,被審計單位于2006年12月30日給甲公司發(fā)出商品40萬元，2007年1月4日辦妥托收手續(xù)，被審計單位在發(fā)出商品時確認(rèn)收入入賬，則被審計單位違反了完整性認(rèn)定。（      ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第48題,審計的權(quán)威性來自其獨(dú)立性和客觀性。（）
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第49題,分析性復(fù)核的資料主要涉及財務(wù)信息，但注冊會計師根據(jù)實(shí)際情況也可利用非財務(wù)信息。（    ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:


答案來源：（www.）,客觀公正的審計意見必須建立在數(shù)量足夠的審計證據(jù)基礎(chǔ)上，因而，審計證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（      ）
A、錯誤
B、正確
正確答案: