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20秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《稅法》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,中國公民李某承包某企業(yè)經(jīng)營，承包后未改變工商登記。2013年度該企業(yè)稅后利潤50萬元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，每月取得固定收入7000元。2013年度李某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A、2940
B、10140
C、160250
D、163190
正確答案:


第2題,市區(qū)某工業(yè)企業(yè)2014年3月轉(zhuǎn)讓一宗3年前購置的未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納印花稅1萬元。該土地購進時支付的地價款為1200萬元，按國家有關(guān)規(guī)定繳納了相關(guān)稅費30萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時，扣除項目金額合計（）萬元。
A、1270
B、1245
C、1275
D、1341
正確答案:


第3題,甲股份公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元，在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務(wù)非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。
A、340
B、170
C、153
D、400
正確答案:


第4題,下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。
A、財政撥款
B、國債利息收入
C、接受捐贈收入
D、資產(chǎn)溢余收入
正確答案:


答案來源：（www.）,根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月（）日內(nèi)繳入國庫。
A、7
B、10
C、15
D、30
正確答案:


第6題,中國公民鄭某2013年6月因工作表現(xiàn)突出，取得先進獎3600元、考勤獎600元，另取得半年獎45000元，當(dāng)月取得工資、薪金收入5600元。則鄭某2013年6月份應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A、11375
B、11378
C、12635
D、5100
正確答案:


第7題,2015年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯20000只，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為0.6萬元/只，關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2015年10月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅（   ）萬元。
A、0
B、9600
C、15600
D、12000
正確答案:


第8題,境內(nèi)A公司2010年10月以1000萬元投資境內(nèi)M上市公司，取得M公司30%的股權(quán)。2013年11月經(jīng)M公司股東會批準(zhǔn)，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數(shù)為3000萬元，A公司撤資分得銀行存款2000萬元。則A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A、25
B、225
C、250
D、500
正確答案:


第9題,下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，不正確的是（）。
A、耕地占用稅采用的是地區(qū)差別定額稅率
B、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)降低，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%
C、耕地占用稅以納稅人實際占用耕地的面積為計稅依據(jù)
D、耕地占用稅由地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收
正確答案:


答案來源：（www.）,中國公民陳某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某股份有限公司的獨立董事，2013年12月取得董事費收入100000元，當(dāng)即拿出30000元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。則陳某2013年12月份取得的董事費收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。
A、15400
B、13000
C、14800
D、26000
正確答案:


第11題,某建筑公司2014年2月承攬A公司一項工程，雙方簽訂承包合同約定建筑公司提供價值2000萬元的外購材料，收取勞務(wù)費500萬元，A公司提供材料400萬元，提供設(shè)備200萬元。工程于2月底提前竣工，A公司支付給建筑公司提前竣工獎100萬元。則該建筑公司該項工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。
A、15
B、87
C、90
D、96
正確答案:


答案來源：（www.）,2013年11月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購銷合同，合同注明甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售貨物一批，貨物價款為300000元，當(dāng)月已按規(guī)定貼花。2013年12月甲企業(yè)實際向乙企業(yè)發(fā)出500000元的貨物，但是雙方并未將合同中的金額進行修改。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，則甲企業(yè)2013年12月針對該合同應(yīng)補繳印花稅（）元。
A、0
B、60
C、150
D、240
正確答案:


第13題,美國人約翰，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2013年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計算個人所得稅時，2013年約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為（）天。
A、109
B、115
C、111
D、113
正確答案:


第14題,納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（    ）內(nèi)進行稅收調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)進行稅收調(diào)整。
A、3年，5年
B、5年，10年
C、3年，10年
D、5年，15年
正確答案:


答案來源：（www.）,納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照（）稅目繳納營業(yè)稅。
A、服務(wù)業(yè)
B、建筑業(yè)
C、交通運輸業(yè)
D、銷售不動產(chǎn)
正確答案:


第16題,甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：10月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為1.8萬元；10月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為1.6萬元；10月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，甲煙絲廠當(dāng)月共計應(yīng)繳納消費稅（）萬元。
A、84
B、244
C、306
D、1010
正確答案:


第17題,納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（    ）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)立即退還。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
正確答案:


第18題,以下關(guān)于商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入的發(fā)票的開具情況說明正確的是（）。
A、一律開具增值稅專用發(fā)票一律不得開具增值稅專用發(fā)票
B、可以開具普通發(fā)票也可以開具增值稅專用發(fā)票
C、以上說明均不正確
正確答案:


第19題,甲汽車銷售公司2013年度銷售小汽車取得不含稅收入9000萬元，出租閑置倉庫取得租金收入200萬元；接受其他企業(yè)捐贈的一批材料，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元；取得國債利息收入30萬元；將1輛小汽車無償贈送給政府部門，該輛小汽車不含稅銷售價格為40萬元，成本為30萬元。該公司當(dāng)年實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費80萬元，則甲汽車銷售公司2013年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為（）萬元。
A、46
B、46.2
C、48
D、80
正確答案:


答案來源：（www.）,下列關(guān)于企業(yè)銷售不動產(chǎn)涉及的稅種中，需要計入城建稅、教育費附加和地方教育附加計征依據(jù)的是（）。
A、企業(yè)銷售不動產(chǎn)實際繳納的印花稅
B、企業(yè)銷售不動產(chǎn)實際繳納的土地增值稅
C、企業(yè)銷售不動產(chǎn)實際繳納的營業(yè)稅
D、企業(yè)銷售不動產(chǎn)實際繳納的企業(yè)所得稅
正確答案:


第21題,某居民企業(yè)2013年度實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，當(dāng)年直接向某學(xué)校捐款10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款40萬元，則該企業(yè)2013年在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除的捐贈額為（）萬元。
A、36
B、10
C、40
D、50
正確答案:


第22題,王某將自有的一套居住用房屋出租給李某用于居住，每月收取租金6000元，另將自己的一商鋪出租，每月取得租金收入9000元，則王某上述出租行為應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。
A、90
B、450
C、540
D、360
正確答案:


第23題,位于甲市的洪華制鞋廠（增值稅一般納稅人）由于山洪暴發(fā)損失了一批去年購入的原材料（原材料的進項稅額已經(jīng)抵扣），原材料的總的賬面成本為20萬元，損毀部分的原材料的賬面成本為2萬元。下列對該損毀部分原材料的增值稅的稅務(wù)處理正確的是（）。
A、損毀的時候不需要作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的處理
B、損毀的時候應(yīng)該按照視同銷售繳納增值稅的銷項稅額
C、損毀的時候應(yīng)該作該批材料的進項稅額的轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出增值稅進項稅額3.4萬元
D、損毀的時候應(yīng)該作該批材料的進項稅額的轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出增值稅進項稅額0.34萬元
正確答案:


第24題,根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（    ）日內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
A、10
B、15
C、30
D、60
正確答案:


答案來源：（www.）,目前我國稅收立法程序主要包括的階段有（）。
A、起草階段、審議階段、公布階段
B、提議階段、表決階段、公布階段
C、起草階段、審議階段、表決和公布階段
D、提議階段、審議階段、通過和公布階段
正確答案:


第26題,境內(nèi)某上市公司員工小王月薪7000元，公司實行股權(quán)激勵計劃授予其股票期權(quán)（該期權(quán)不可公開交易），承諾若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作義務(wù)8個月，則可以以每股1元的價格購買該公司股票80000股。2013年4月小王行權(quán)時，該公司股票市價每股2.5元，則小王2013年4月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A、21960
B、22205
C、24245
D、42070
正確答案:


第27題,根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎和其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起（）內(nèi)申報繳納車輛購置稅。
A、15日
B、30日
C、45日
D、60日
正確答案:


第28題,中國公民李某2013年9月購入某公司債券20000份，每份買入價10元，另支付相關(guān)稅費5000元；當(dāng)年12月將其中的60%銷售，每份賣出價12元，另支付相關(guān)稅費2500元。則李某銷售該公司債券應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A、2050
B、4100
C、1850
D、3700
正確答案:


第29題,下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，表述不正確的是（）。
A、稅法是國家法律的組成部分，它是依據(jù)《憲法》的原則制定的
B、稅法與刑法的調(diào)整范圍不同，但違反稅法情節(jié)嚴(yán)重觸及刑律者，將受刑事處罰
C、民法與稅法不發(fā)生沖突時，稅法不再另行規(guī)定；出現(xiàn)不一致時，優(yōu)先按照民法處理
D、稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特性
正確答案:


答案來源：（www.）,我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機關(guān)，另一方的確定，采用的是（）。
A、屬人原則
B、屬地原則
C、屬地兼屬人的原則
D、屬人屬地并重的原則
正確答案:


第31題,下列各項中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)有（）。
A、國家稅務(wù)總局
B、財政部
C、海關(guān)總署
D、人民政府
正確答案:,B,C


第32題,以下各項中，屬于我國稅收立法應(yīng)遵循的原則有（）。
A、從實際出發(fā)的原則
B、效率優(yōu)先的原則
C、民主決策的原則
D、原則性與靈活性相結(jié)合的原則
正確答案:,C,D


第33題,以下關(guān)于增值稅相關(guān)稅收政策的說明正確的有（）。
A、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，需要繳納增值稅
B、對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅
C、按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅
D、各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼按照增值稅的價外費用征收增值稅
正確答案:,C


第34題,以下說法符合稅法的法律優(yōu)位原則的是（）。
A、法律的效力高于行政立法的效力
B、我國稅收法律與行政法規(guī)的效力具有同等效力
C、稅收行政規(guī)章效力優(yōu)于稅收行政法規(guī)的效力
D、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的
正確答案:,D


第35題,甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月，外購一批香水精，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款2萬元，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用90%的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水，將生產(chǎn)出的香水對外銷售，取得不含稅銷售額8萬元。已知化妝品消費稅稅率為30%。下列表述正確的有（）。
A、外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準(zhǔn)予全部抵扣外購香水精的已納消費稅
B、外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購香水精90%的已納消費稅
C、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅1.8萬元
D、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅1.86萬元
正確答案:,D


第36題,按照稅法相關(guān)規(guī)定，下列選項屬于納稅義務(wù)人的權(quán)利的有（）。
A、多繳納稅款申請退還權(quán)
B、依法申請減免稅權(quán)
C、申請復(fù)議權(quán)
D、提起訴訟權(quán)
正確答案:,B,C,D


第37題,下列關(guān)于在稅收執(zhí)法過程中，對稅法適用性或法律效力的判斷原則，表述正確的有（）。
A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B、同一層次的法律中，普通法優(yōu)于特別法
C、國際法優(yōu)于國內(nèi)法
D、實體法從舊，程序法從新
正確答案:


第38題,以下關(guān)于適用增值稅的征收率的說明正確的有（）。
A、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收率征收增值稅
B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅
C、增值稅一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅
D、小規(guī)模納稅人銷售舊貨，適用的計算公式為：銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）；應(yīng)納稅額=銷售額×2%
正確答案:


第39題,下列關(guān)于稅收相關(guān)概念的理解，正確的有（）。
A、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系
B、國家征稅依據(jù)的是財產(chǎn)權(quán)利
C、國家征稅的目的是滿足社會公共需要
D、稅收具有強制性、無償性和多樣性的形式特征
正確答案:,C


第40題,下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的有（）。
A、城建稅的稅率指的是納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的"土地增值稅、消費稅、營業(yè)稅"之和的比率
B、開采海洋石油資源的中外合作油田所在地在海上，其城建稅適用7%的稅率
C、跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，各油井應(yīng)納的城建稅，在油井所在地繳納
D、對管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地繳納城建稅
正確答案:,D


第41題,下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。
A、人造石油
B、井礦鹽
C、有色金屬礦原礦
D、洗煤
正確答案:,C


第42題,納稅人發(fā)生的下列行為中，不需要計算繳納土地增值稅的有（）。
A、房地產(chǎn)的重新評估增值100萬元
B、被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
C、將自有的房產(chǎn)抵押給銀行貸款，在抵押期間取得貸款1000萬元
D、李某將自有的住房贈與自己的兒子
正確答案:,B,C,D


第43題,下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定扣留的建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金在計算土地增值稅時的處理中，不正確的有（）。
A、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按質(zhì)量保證金全額扣除
B、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按質(zhì)量保證金的90%扣除
C、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除
D、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得扣除
正確答案:,D


第44題,增值稅一般納稅人銷售以下貨物，適用增值稅低稅率的有（）。
A、食用植物油
B、天然氣
C、電子出版物
D、農(nóng)機零件
正確答案:,B,C


第45題,非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算土地增值稅時，準(zhǔn)予計入"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金"扣除的有（）。
A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的營業(yè)稅
B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的印花稅
C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城市維護建設(shè)稅
D、出租房地產(chǎn)繳納的房產(chǎn)稅
正確答案:,B,C


第46題,某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年8月生產(chǎn)銷售化妝品一批，簽訂了購銷合同。該企業(yè)生產(chǎn)銷售化妝品涉及的下列稅種中，應(yīng)計入城建稅、教育費附加和地方教育附加計征依據(jù)的有（）。
A、實際繳納的增值稅
B、實際繳納的消費稅
C、實際繳納的印花稅
D、實際繳納的企業(yè)所得稅
正確答案:,B


第47題,下列各項中，屬于由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有（）。
A、《稅務(wù)代理試行辦法》
B、《增值稅暫行條例實施細(xì)則》
C、《稅收征收管理法》
D、《稅收征收管理法實施細(xì)則》
正確答案:,B


第48題,.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。
A、電視臺提供廣告播映
B、汽修廠提供汽車修理的勞務(wù)
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房
D、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為
正確答案:,B


第49題,下列關(guān)于城建稅和教育費附加的表述中，正確的有（）。
A、外籍個人不屬于我國城建稅和教育費附加的納稅人
B、對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同"三稅"在經(jīng)營地按適用稅率繳納城建稅和教育費附加
C、城建稅和教育費附加均適用《稅收征管法》的規(guī)定
D、納稅人被代收代繳消費稅的，其城建稅的納稅地點為代收地
正確答案:,D


答案來源：（www.）,以下可能成為增值稅納稅人的視同銷售行為的銷售額的有（）。
A、納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格
B、其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格
C、組成計稅價格
D、稅務(wù)機關(guān)核定的最低計稅價格
正確答案:,B,C