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20秋學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《稅務會計》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,納稅人用于投資入股的應稅消費品，其消費稅的處理是（ ）。
A、不征消費稅
B、按同類商品平均售價計征消費稅
C、按市場價格計征消費稅
D、按同類商品最高售價計征消費稅 |
正確答案:
第2題,某個人獨資企業(yè),2017年全年銷售收入為500萬元,銷售成本和期間費用200萬元,其中業(yè)務宣傳費和廣告費150萬、投資者工資50萬,增值稅以外的各種稅費20元,沒有其他涉稅調整事項。該獨資企業(yè)應繳納的個人所得稅為( )元。
A、1 130 000
B、1 145 000
C、1 456 906
D、1 458 050
正確答案:
第3題,下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的是（）。
A、卷煙的生產和零售環(huán)節(jié)
B、金銀首飾的生產和零售環(huán)節(jié)
C、金銀首飾的進口環(huán)節(jié)
D、化妝品的生產環(huán)節(jié)
正確答案:
第4題,從價征收消費稅的應稅消費品,計稅銷售額需要組價確定時,下列公式錯誤的是()。
A、生產銷售環(huán)節(jié)組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤）÷（1－消費稅稅率） g+S53
B、進口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1＋消費稅稅率） *
C、進口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅 we;ZA
D、委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）
正確答案:
答案來源：（www.）,根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25％稅率的是（ ）。
A、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)
B、在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)
C、在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業(yè)
D、所有的非居民企業(yè)
正確答案:
第6題,小規(guī)模納稅人不實行稅款抵扣制，因此，在購進貨物時不論收到普通發(fā)票、還是增值稅專用發(fā)票，其會計處理為（ ）。
A、借：原材料等應交稅費--應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等
B、借：原材料等
貸：銀行存款等
C、借：原材料等應交稅費--應交增值稅貸：銀行存款等
D、借：原材料等貸：銀行存款等
應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
正確答案:
第7題,下述業(yè)務不屬于營業(yè)稅的征稅范圍得是（ ）。
A、境內提供出國咨詢勞務
B、境內保險機構為出口貨物提供保險
C、境外保險機構為境內物品提供保險
D、境內企業(yè)境內組織旅客出境游
正確答案:
第8題,某鹽廠本期以自產液體鹽50 000噸和外購液體鹽10 000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12 000噸對外銷售,取得銷售收入600萬元;本月生產銷售液體鹽10 000噸,已知固體鹽稅額為每噸30元,液體鹽稅額為每噸8元;該鹽廠本期應繳納資源稅()萬元。
A、36
B、61
C、25
D、39
正確答案:
第9題,關于"遞延所得稅資產"賬戶,以下正確的說法是()。
A、"遞延所得稅資產"核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產
B、"遞延所得稅資產"核算企業(yè)根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅資產
C、"遞延所得稅資產"核算企業(yè)根據稅法規(guī)定可用以后年度稅后利潤彌補的虧損產生的所得稅資產
D、"遞延所得稅資產"核算企業(yè)根據稅法規(guī)定可用以前年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產
正確答案:
答案來源：（www.）,下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法正確的是()。
A、預收貨款結算方式下為發(fā)出應稅消費品的當天
B、賒銷方式下為收到貨款當天
C、預收貨款結算方式下為收到貨款當天
D、分期收款結算方式下為實際收款日期
正確答案:
第11題,稅務會計是企業(yè)會計的一個特殊領域,是以()為基礎的。
A、企業(yè)會計
B、財務會計
C、管理會計
D、稅收會計
正確答案:
答案來源：（www.）,關于"遞延所得稅負債"賬戶,以下正確的說法是()。
A、"遞延所得稅負債"核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅負債
B、"遞延所得稅負債" 核算企業(yè)根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債
C、根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，記入本賬戶的借記
D、"遞延所得稅負債" 賬戶期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額
正確答案:
第13題,采用折扣方式銷售貨物的,關于其應納稅銷售額說法正確的是()。
A、如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅
B、按銷售折扣的余額作為銷售額計算增值稅
C、銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價計算增值稅
D、如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅
正確答案:
第14題,委托加工組價公式中的"實際成本"，是指（ ）。
A、委托方提供加工材料的實際成本，含增值稅
B、委托方提供加工材料的實際成本，不含增值稅
C、受托方提供加工材料的實際成本，含增值稅
D、受托方提供加工材料的實際成本，不含增值稅
正確答案:
答案來源：（www.）,某進出口公司從美國進口一批化工原料500 噸,貨物以境外口岸FOB成交,單價折合人民幣為每噸20000元(不包括另向賣方支付的傭金每噸l000元人民幣),已知該貨物運抵中國海關境內輸入地起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用為每噸2000元人民幣,關稅稅率為10 % ,則該批化工原料應納的關稅為()萬元。
A、100
B、105
C、110
D、115
正確答案:
第16題,根據土地增值稅暫行條例的規(guī)定,納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后(?)內,到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。
A、5日
B、7日
C、10日
D、15日
正確答案:
第17題,下列各種行為屬于視同銷售貨物，應計算增值稅銷項稅額（ ）
A、某生產企業(yè)外購鋼材料用于擴建廠房
B、某商店為廠家代銷服裝
C、某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利
D、某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售
正確答案:
第18題,按照《企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列項目準予從收入總額中扣除的是()。
A、固定資產減值準備
B、被沒收財物的損失
C、遭到龍卷風襲擊的存貨毀損
D、非廣告性質的贊助支出
正確答案:
第19題,下列各種行為屬于視同銷售貨物,應計算增值稅銷項稅額的是( ) 。
A、某生產企業(yè)外購鋼材料用于擴建廠房
B、某商店為廠家代銷服裝
C、某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利
D、某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售
正確答案:
答案來源：（www.）,以下各項稅金不允許從收入總額中扣除的是（ ）。
A、消費稅
B、資源稅
C、增值稅
D、營業(yè)稅
正確答案:
第21題,我國目前的稅率表現形式有( )。
A、定額稅率
B、比例稅率
C、全額累進稅率
D、累進稅率
正確答案:,C,D
第22題,進出境物品的納稅人可能是()。
A、攜帶進境物品的攜帶人
B、郵遞進境物品的收件人
C、郵遞出境物品的收件人
D、郵遞出境物品的托運人
正確答案:,B,D
第23題,以下規(guī)定正確的有()。
A、由于納稅人違反海關規(guī)定而少征或漏征的關稅，海關在1 年內可以追征
B、由于納稅人違反海關規(guī)定而少征或漏征的關稅，海關在3 年內可以追征
C、非因納稅人違反海關規(guī)定造成的少征或漏征關稅，海關應在繳納稅款或貨物、物品放行之日起1 年內補征
D、因納稅人違反海關規(guī)定造成的少征或漏征關稅，海關應在繳納稅款或貨物、物品放行之日起3 年內補征
正確答案:,C
第24題,所得稅會計應設置的會計賬戶有( )。
A、所得稅費用
B、遞延稅款
C、遞延所得稅資產
D、遞延所得稅負債
正確答案:,C,D
答案來源：（www.）,房產稅的計稅依據有( )。
A、房產凈值
B、房產余值
C、租金收入
D、房產市價
正確答案:,C
第26題,下列情形中,納稅人應當進行土地增值稅清算的有()。
A、直接轉讓土地使用權的
B、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的
C、房地產開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
D、取得銷售（預售）許可證2年仍未銷售完的
正確答案:
第27題,某汽車制造廠本月生產排放達到歐洲低污染標準的越野車（消費稅稅率為8%）100輛，當月售出90輛，2輛作為樣品宣傳，每輛不含稅價格為12萬元，本月購進可抵扣進項稅78萬元，下列處理方法正確的有（?。?。
A、應納消費稅61.824萬元
B、應納消費稅 60.48萬 元
C、應納增值稅 109.68萬元
D、應納增值稅 105.60 萬 元
正確答案:,C
第28題,企業(yè)在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產（或負債），應編制的會計分錄為（ ）。
A、借：所得稅費用--遞延所得稅費用資本公積--其他資本公積貸：遞延所得稅負債
B、借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用--遞延所得稅費用資本公積--其他資本公積
C、借：所得稅費用--遞延所得稅費用資本公積--其他資本公積貸：遞延所得稅資產
D、借 ：遞延所得稅負債
貸：所得稅費用--遞延所得稅費用資本公積--其他資本公積
正確答案:,B
第29題,在遞延法和利潤表債務法下,按"差異"在未來是否能夠轉回,可將其分( )兩類差異。
A、應納稅暫時性差異
B、可抵扣暫時性差異
C、永久性差異
D、時間性差異
正確答案:
答案來源：（www.）,應交稅金-應交增值稅賬戶借方發(fā)生額反映本期()
A、進項稅額
B、已繳稅額
C、未交增值稅
D、多交增值稅
正確答案:
第31題,下列項目中,以"輛"為計稅依據計算車船稅的有()。
A、船舶
B、摩托車
C、客車
D、貨車
正確答案:,C
第32題,根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列收入的確認正確的有( )。
A、權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現
B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
C、租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現
D、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現
正確答案:,D
第33題,關稅按征稅標準分類,可以分為( )。
A、從量稅
B、從價稅
C、復合稅
D、滑準稅
正確答案:,B,C,D
第34題,下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的認定正確的有( )。
A、采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天
B、委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天
C、將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天
D、進口貨物，為貨物報關進口的當天
正確答案:,D
第35題,下列增值稅納稅人中,可以選擇按照小規(guī)模納稅人計算納稅的有( )。
A、年應稅銷售額超過80萬元的零售企業(yè)
B、年應稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)
C、年應稅銷售額超過80萬元的非企業(yè)性單位
D、年應稅銷售額超過80萬元的不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
正確答案:,D
第36題,某化妝品公司將一批自產化妝品用作職工福利,其成本為8萬元,消費稅稅率為30%,消費稅成本利潤率為5%,則其計稅銷售額(組價)為( )。
A、消費稅組價為12萬元
B、消費稅組價為7.78萬元
C、增值稅組價為12萬元
D、增值稅組價為8.8萬元
正確答案:,C
第37題,下列屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列部分稅目的征稅范圍的有( )。
A、開采原油
B、煤礦開采的天然氣
C、開采原煤
D、生產固體鹽和液體鹽
正確答案:,C,D
第38題,以下各項所得中適用20%個人所得稅稅率的有()。
A、偶然所得
B、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得
C、特許權使用費所得
D、財產轉讓所得
正確答案:,C,D
第39題,一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，不能依7%的扣除率計算進項稅額的有（ ）。
A、為購進固定資產而支付的運雜費
B、購進免稅農業(yè)產品所發(fā)生的運輸費用
C、隨同運費支付的裝卸費、保險費
D、不并入銷售額的代墊運費
正確答案:,D
第40題,下列各項中,屬于《海關法》規(guī)定,可以自繳納稅款之日起一年內申請退稅的有( )。
A、進口后因不可抗力遭受損失或損壞的
B、因海關誤征，多納稅款的
C、已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關，經海關查驗屬實的
D、海關核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現有短卸情況，經海關審查認可的
正確答案:,C,D
第41題,企業(yè)生產經營所得應交納的個人所得稅,應按年計算、分月預繳、年度終了后匯算清繳。
T、對
F、錯
正確答案:
第42題,現金折扣可以在計算增值稅計稅銷售額時扣除。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第43題,買賣、典當、贈與、交換房產的當事人雙方訂立契約后的承受人為契稅的納稅人。
T、對
F、錯
正確答案:
第44題,納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋,自建成之次月起繳納房產稅。
T、對
F、錯
正確答案:
第45題,企業(yè)受托代銷金銀首飾時,消費稅由委托方負擔,即委托方是消費稅的納稅人。
T、對
F、錯
正確答案:
第46題,稅目是納稅對象的具體化,反映具體的征稅范圍,因此,每個稅種都有稅目。
T、對
F、錯
正確答案:F
第47題,所得稅會計處理方法采用的是利潤表債務法。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第48題,非房地產開發(fā)企業(yè)報廢清理固定資產時，計算的應交營業(yè)稅額，記入"固定資產清理"賬戶的貸方。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第49題,由陸路運往國外的貨物,應以該貨物運離國境的FOB價格減去出口關稅后作為完稅價格。
T、對
F、錯
正確答案:
答案來源：（www.）,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應稅所得彌補。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
