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20秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《稅務(wù)會(huì)計(jì)》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的處理是（ ）。
A、不征消費(fèi)稅
B、按同類商品平均售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅
C、按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅
D、按同類商品最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅 |
正確答案:


第2題,某個(gè)人獨(dú)資企業(yè),2017年全年銷售收入為500萬(wàn)元,銷售成本和期間費(fèi)用200萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)150萬(wàn)、投資者工資50萬(wàn),增值稅以外的各種稅費(fèi)20元,沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A、1 130 000
B、1 145 000
C、1 456 906
D、1 458 050
正確答案:


第3題,下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。
A、卷煙的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
B、金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
C、金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)
D、化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
正確答案:


第4題,從價(jià)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,計(jì)稅銷售額需要組價(jià)確定時(shí),下列公式錯(cuò)誤的是()。
A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率） g+S53
B、進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率） *
C、進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅 we;ZA
D、委托加工環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25％稅率的是（　?。?br/>A、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)
B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D、所有的非居民企業(yè)
正確答案:


第6題,小規(guī)模納稅人不實(shí)行稅款抵扣制，因此，在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不論收到普通發(fā)票、還是增值稅專用發(fā)票，其會(huì)計(jì)處理為（  ）。
A、借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款等
B、借：原材料等
貸：銀行存款等
C、借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅貸：銀行存款等
D、借：原材料等貸：銀行存款等
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
正確答案:


第7題,下述業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍得是（  ）。
A、境內(nèi)提供出國(guó)咨詢勞務(wù)
B、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)
C、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)
D、境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游
正確答案:


第8題,某鹽廠本期以自產(chǎn)液體鹽50 000噸和外購(gòu)液體鹽10 000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12 000噸對(duì)外銷售,取得銷售收入600萬(wàn)元;本月生產(chǎn)銷售液體鹽10 000噸,已知固體鹽稅額為每噸30元,液體鹽稅額為每噸8元;該鹽廠本期應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。
A、36
B、61
C、25
D、39
正確答案:


第9題,關(guān)于"遞延所得稅資產(chǎn)"賬戶,以下正確的說(shuō)法是()。
A、"遞延所得稅資產(chǎn)"核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)
B、"遞延所得稅資產(chǎn)"核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)
C、"遞延所得稅資產(chǎn)"核算企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)
D、"遞延所得稅資產(chǎn)"核算企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定可用以前年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是()。
A、預(yù)收貨款結(jié)算方式下為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B、賒銷方式下為收到貨款當(dāng)天
C、預(yù)收貨款結(jié)算方式下為收到貨款當(dāng)天
D、分期收款結(jié)算方式下為實(shí)際收款日期
正確答案:


第11題,稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)的一個(gè)特殊領(lǐng)域,是以()為基礎(chǔ)的。
A、企業(yè)會(huì)計(jì)
B、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
C、管理會(huì)計(jì)
D、稅收會(huì)計(jì)
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,關(guān)于"遞延所得稅負(fù)債"賬戶,以下正確的說(shuō)法是()。
A、"遞延所得稅負(fù)債"核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債
B、"遞延所得稅負(fù)債" 核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債
C、根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，記入本賬戶的借記
D、"遞延所得稅負(fù)債" 賬戶期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額
正確答案:


第13題,采用折扣方式銷售貨物的,關(guān)于其應(yīng)納稅銷售額說(shuō)法正確的是()。
A、如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
B、按銷售折扣的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
C、銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價(jià)計(jì)算增值稅
D、如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
正確答案:


第14題,委托加工組價(jià)公式中的"實(shí)際成本"，是指（ ）。
A、委托方提供加工材料的實(shí)際成本，含增值稅
B、委托方提供加工材料的實(shí)際成本，不含增值稅
C、受托方提供加工材料的實(shí)際成本，含增值稅
D、受托方提供加工材料的實(shí)際成本，不含增值稅
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口一批化工原料500 噸,貨物以境外口岸FOB成交,單價(jià)折合人民幣為每噸20000元(不包括另向賣(mài)方支付的傭金每噸l000元人民幣),已知該貨物運(yùn)抵中國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用為每噸2000元人民幣,關(guān)稅稅率為10 % ,則該批化工原料應(yīng)納的關(guān)稅為()萬(wàn)元。
A、100
B、105
C、110
D、115
正確答案:


第16題,根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定,納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后(?)內(nèi),到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
A、5日
B、7日
C、10日
D、15日
正確答案:


第17題,下列各種行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）
A、某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材料用于擴(kuò)建廠房
B、某商店為廠家代銷服裝
C、某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利
D、某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售
正確答案:


第18題,按照《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()。
A、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
B、被沒(méi)收財(cái)物的損失
C、遭到龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損
D、非廣告性質(zhì)的贊助支出
正確答案:


第19題,下列各種行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是( ) 。
A、某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材料用于擴(kuò)建廠房
B、某商店為廠家代銷服裝
C、某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利
D、某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,以下各項(xiàng)稅金不允許從收入總額中扣除的是（   ）。
A、消費(fèi)稅
B、資源稅
C、增值稅
D、營(yíng)業(yè)稅
正確答案:


第21題,我國(guó)目前的稅率表現(xiàn)形式有(  )。
A、定額稅率
B、比例稅率
C、全額累進(jìn)稅率
D、累進(jìn)稅率
正確答案:,C,D


第22題,進(jìn)出境物品的納稅人可能是()。
A、攜帶進(jìn)境物品的攜帶人
B、郵遞進(jìn)境物品的收件人
C、郵遞出境物品的收件人
D、郵遞出境物品的托運(yùn)人
正確答案:,B,D


第23題,以下規(guī)定正確的有()。
A、由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定而少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)在1 年內(nèi)可以追征
B、由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定而少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)在3 年內(nèi)可以追征
C、非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)在繳納稅款或貨物、物品放行之日起1 年內(nèi)補(bǔ)征
D、因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)在繳納稅款或貨物、物品放行之日起3 年內(nèi)補(bǔ)征
正確答案:,C


第24題,所得稅會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)賬戶有(  )。
A、所得稅費(fèi)用
B、遞延稅款
C、遞延所得稅資產(chǎn)
D、遞延所得稅負(fù)債
正確答案:,C,D


答案來(lái)源：（www.）,房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有(  )。
A、房產(chǎn)凈值
B、房產(chǎn)余值
C、租金收入
D、房產(chǎn)市價(jià)
正確答案:,C


第26題,下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。
A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的
C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的
D、取得銷售（預(yù)售）許可證2年仍未銷售完的
正確答案:


第27題,某汽車制造廠本月生產(chǎn)排放達(dá)到歐洲低污染標(biāo)準(zhǔn)的越野車（消費(fèi)稅稅率為8%）100輛，當(dāng)月售出90輛，2輛作為樣品宣傳，每輛不含稅價(jià)格為12萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅78萬(wàn)元，下列處理方法正確的有（?。?。
A、應(yīng)納消費(fèi)稅61.824萬(wàn)元
B、應(yīng)納消費(fèi)稅 60.48萬(wàn) 元
C、應(yīng)納增值稅  109.68萬(wàn)元
D、應(yīng)納增值稅 105.60 萬(wàn) 元
正確答案:,C


第28題,企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債），應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（  ）。
A、借：所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用資本公積--其他資本公積貸：遞延所得稅負(fù)債
B、借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用資本公積--其他資本公積
C、借：所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用資本公積--其他資本公積貸：遞延所得稅資產(chǎn)
D、借 ：遞延所得稅負(fù)債
貸：所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用資本公積--其他資本公積
正確答案:,B


第29題,在遞延法和利潤(rùn)表債務(wù)法下,按"差異"在未來(lái)是否能夠轉(zhuǎn)回,可將其分(   )兩類差異。
A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B、可抵扣暫時(shí)性差異
C、永久性差異
D、時(shí)間性差異
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅賬戶借方發(fā)生額反映本期()
A、進(jìn)項(xiàng)稅額
B、已繳稅額
C、未交增值稅
D、多交增值稅
正確答案:


第31題,下列項(xiàng)目中,以"輛"為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算車船稅的有()。
A、船舶
B、摩托車
C、客車
D、貨車
正確答案:,C


第32題,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)正確的有(  )。
A、權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
正確答案:,D


第33題,關(guān)稅按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類,可以分為(  )。
A、從量稅
B、從價(jià)稅
C、復(fù)合稅
D、滑準(zhǔn)稅
正確答案:,B,C,D


第34題,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定正確的有(  )。
A、采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B、委托商場(chǎng)銷售貨物，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天
C、將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天
D、進(jìn)口貨物，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
正確答案:,D


第35題,下列增值稅納稅人中,可以選擇按照小規(guī)模納稅人計(jì)算納稅的有( )。
A、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的零售企業(yè)
B、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)
C、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的非企業(yè)性單位
D、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
正確答案:,D


第36題,某化妝品公司將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利,其成本為8萬(wàn)元,消費(fèi)稅稅率為30%,消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5%,則其計(jì)稅銷售額(組價(jià))為( )。
A、消費(fèi)稅組價(jià)為12萬(wàn)元
B、消費(fèi)稅組價(jià)為7.78萬(wàn)元
C、增值稅組價(jià)為12萬(wàn)元
D、增值稅組價(jià)為8.8萬(wàn)元
正確答案:,C


第37題,下列屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列部分稅目的征稅范圍的有(  )。
A、開(kāi)采原油
B、煤礦開(kāi)采的天然氣
C、開(kāi)采原煤
D、生產(chǎn)固體鹽和液體鹽
正確答案:,C,D


第38題,以下各項(xiàng)所得中適用20%個(gè)人所得稅稅率的有()。
A、偶然所得
B、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
C、特許權(quán)使用費(fèi)所得
D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
正確答案:,C,D


第39題,一般納稅人外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，不能依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的有（?。?br/>A、為購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)而支付的運(yùn)雜費(fèi)
B、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用
C、隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)
D、不并入銷售額的代墊運(yùn)費(fèi)
正確答案:,D


第40題,下列各項(xiàng)中,屬于《海關(guān)法》規(guī)定,可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)申請(qǐng)退稅的有(      )。
A、進(jìn)口后因不可抗力遭受損失或損壞的
B、因海關(guān)誤征，多納稅款的
C、已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的
D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的
正確答案:,C,D


第41題,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)交納的個(gè)人所得稅,應(yīng)按年計(jì)算、分月預(yù)繳、年度終了后匯算清繳。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第42題,現(xiàn)金折扣可以在計(jì)算增值稅計(jì)稅銷售額時(shí)扣除。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第43題,買(mǎi)賣(mài)、典當(dāng)、贈(zèng)與、交換房產(chǎn)的當(dāng)事人雙方訂立契約后的承受人為契稅的納稅人。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第44題,納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第45題,企業(yè)受托代銷金銀首飾時(shí),消費(fèi)稅由委托方負(fù)擔(dān),即委托方是消費(fèi)稅的納稅人。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第46題,稅目是納稅對(duì)象的具體化,反映具體的征稅范圍,因此,每個(gè)稅種都有稅目。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:F


第47題,所得稅會(huì)計(jì)處理方法采用的是利潤(rùn)表債務(wù)法。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第48題,非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)報(bào)廢清理固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)算的應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅額，記入"固定資產(chǎn)清理"賬戶的貸方。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第49題,由陸路運(yùn)往國(guó)外的貨物,應(yīng)以該貨物運(yùn)離國(guó)境的FOB價(jià)格減去出口關(guān)稅后作為完稅價(jià)格。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)稅所得彌補(bǔ)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案: