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20秋學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《稅務會計》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,由于消費稅屬價內稅，企業(yè)銷售應稅消費品的售價包含消費稅（不含增值稅），因此，企業(yè)繳納的消費稅，應記入（ ）賬戶，由銷售收入補償。
A、主營業(yè)務成本
B、其他業(yè)務成本
C、營業(yè)外支出
D、營業(yè)稅金及附加
正確答案:
第2題,某工程師當年將自己研制的一項非專利技術使用權提供給甲企業(yè),取得技術轉讓收入3 000元,又將自己發(fā)明的一項專利轉讓給乙企業(yè),取得收入45 000元。該工程師兩次所得應納的個人所得稅為( )元。
A、7 640
B、7 650
C、7 680
D、9 200
正確答案:
第3題,企業(yè)按規(guī)定計算出對外銷售應稅產(chǎn)品應納資源稅時,正確的會計處理為( )。
A、借：稅金及附加
貸：應交稅費──應交資源稅
B、借：生產(chǎn)成本
貸：應交稅費--應交資源稅
C、借：制造費用
貸：應交稅費--應交資源稅
D、借：物資采購
貸：應交稅費--應交資源稅
正確答案:
第4題,納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起( )日內,向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報,并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。
A、5
B、10
C、15
D、30
正確答案:
答案來源：（www.）,進口貨物由海關代征的消費稅，應計入()
A、"庫存商品"科目借方
B、"主營業(yè)務稅金及附加"科目借方
C、"應交稅金"科目借方
D、"營業(yè)費用"科目借方
正確答案:
第6題,在稅制的構成要素中，（ ）是計算應納稅額的尺度，體現(xiàn)課稅的深度。
A、納稅對象
B、納稅期限
C、稅率
D、稅目
正確答案:
第7題,采用折扣方式銷售貨物的,關于其應納稅銷售額說法正確的是()。
A、如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅
B、按銷售折扣的余額作為銷售額計算增值稅
C、銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價計算增值稅
D、如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅
正確答案:
第8題,對于從價征收消費稅的應稅消費品，計稅銷售額需要組價確定時，下列公式錯誤的有（ ）。
A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計稅價格＝〔成本×（1＋成本利潤）〕÷（1－消費稅稅率）
B、進口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1＋消費稅稅率）
C、進口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅
D、委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）
正確答案:
第9題,中國公民孫某系自由職業(yè)者,2015年出版中篇小說一部,取得稿酬50 000元,后因小說加印,取得出版社稿酬10000元。則孫某應繳納的個人所得稅額為( )元。
A、9 600
B、6 720
C、11 840
D、8 288
正確答案:
答案來源：（www.）,納稅人新購置車輛使用的,其車船稅的納稅義務發(fā)生時間為()。
A、購置使用的當月起
B、購置使用的次月起
C、行駛證書所記載日期的當月
D、行駛證書所記載日期的次月
正確答案:
第11題,出口貨物關稅完稅價格正確的計算公式為（ ）。
A、完稅價格＝離岸價格/（1+出口關稅稅率）
B、完稅價格＝離岸價格/（1-出口關稅稅率）
C、完稅價格＝到岸價格/（1+出口關稅稅率）
D、3完稅價格＝到岸價格/（1-出口關稅稅率）
正確答案:
答案來源：（www.）,納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品,消費稅應()。
A、由受托方代收代繳
B、由委托方在受托方所在地繳納
C、由委托方收回后在委托方所在地繳納
D、由委托方在受托方或委托方所在地繳納
正確答案:
第13題,某商店為一般納稅人，本月開具的增值稅專用發(fā)票上不含稅銷售額為30000元，開具的普通發(fā)票含稅銷售額為11700元，則當月計稅銷售額為()。
A、40000
B、30000
C、41700
D、40800
正確答案:
第14題,下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。
A、在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
B、在中國境內成立的外商獨資企業(yè)
C、在中國境內成立的個人獨資企業(yè)
D、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)
正確答案:
答案來源：（www.）,納稅人確有特殊困難不能按期繳納稅款時,要經(jīng)省級稅務局批準,方可延期繳納稅款,期限最長不超過( )。
A、1個月
B、2個月
C、3個月
D、6個月
正確答案:
第16題,B企業(yè)向境外公司銷售一批貨物，外國實付成交價為850萬元；報關出境地為天津港，抵達天津港前的費用包括運輸費1.2萬元，保險費2.8萬元，裝卸費0.95萬元，以上費用由B企業(yè)自己承擔，海關核定的關稅率20%。則出口關稅（ ）萬元。
A、141.67
B、170.99
C、142.65
D、142.49
正確答案:
第17題,企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅,應在()賬戶中據(jù)實列支。
A、"稅金及附加"
B、"其他業(yè)務成本"
C、"營業(yè)外支出"
D、"管理費用"
正確答案:
第18題,納稅人用于投資入股的應稅消費品，其消費稅的處理是（ ）。
A、不征消費稅
B、按同類商品平均售價計征消費稅
C、按市場價格計征消費稅
D、按同類商品最高售價計征消費稅 |
正確答案:
第19題,下列項目不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。
A、旅游業(yè)
B、建筑業(yè)
C、修理修配業(yè)
D、金融保險業(yè)
正確答案:
答案來源：（www.）,增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,其小規(guī)模納稅人適用的征收率為( )。
A、2%
B、3%
C、4%
D、6%
正確答案:
第21題,下列應稅消費品中,采用復合計稅方法計算消費稅的有( )。
A、煙絲
B、卷煙
C、白酒
D、酒精
正確答案:
第22題,以下規(guī)定正確的有()。
A、由于納稅人違反海關規(guī)定而少征或漏征的關稅，海關在1 年內可以追征
B、由于納稅人違反海關規(guī)定而少征或漏征的關稅，海關在3 年內可以追征
C、非因納稅人違反海關規(guī)定造成的少征或漏征關稅，海關應在繳納稅款或貨物、物品放行之日起1 年內補征
D、因納稅人違反海關規(guī)定造成的少征或漏征關稅，海關應在繳納稅款或貨物、物品放行之日起3 年內補征
正確答案:,C
第23題,一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，不能依7%的扣除率計算進項稅額的有（ ）。
A、為購進固定資產(chǎn)而支付的運雜費
B、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品所發(fā)生的運輸費用
C、隨同運費支付的裝卸費、保險費
D、不并入銷售額的代墊運費
正確答案:,D
第24題,有關關稅的計算公式,下列正確的是( )。
A、應納關稅稅額＝關稅完稅價格×關稅稅率
B、應納關稅＝應稅進出口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率
C、應納關稅＝應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額
D、應納關稅＝應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額＋應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率
正確答案:,B,C,D
答案來源：（www.）,納稅人的稅款繳納方式(站在稅務機關的角度,即為稅款征收方式)主要有以下幾種( )。
A、查賬征收
B、核定征收
C、委托納稅
D、郵寄申報納稅
正確答案:,B,C,D
第26題,印花稅的納稅義務人,根據(jù)不同的納稅對象,可分為()。
A、立合同人
B、代理人
C、立據(jù)人
D、領受人
正確答案:,C,D
第27題,稅務會計的對象主要包括以下幾個方面（ ）。
A、計稅基礎和計稅依據(jù)
B、稅款的計算與核算
C、稅款的繳納、退補與減免
D、稅收滯納金與罰款、罰金
正確答案:,B,C,D
第28題,企業(yè)以應稅消費品對外投資時，正確的會計分錄為（ ）。
A、借：長期股權投資 貸：產(chǎn)成品 應交稅費──應交增值稅（銷項稅額） ──應交消費稅
B、借：長期股權投資 存貨跌價準備 貸：產(chǎn)成品 應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）──應交消費稅
C、借：長期股權投資 貸：自制半成品 應交稅費──應交增值稅（銷項稅額） ──應交消費稅
D、借：長期股權投資 貸：產(chǎn)成品 應交稅費──應交增值稅（銷項稅額） 銀行存款 ──應交消費稅
正確答案:,B,C,D
第29題,下列屬于永久性差異的有()。
A、各項稅收的滯納金、罰金和罰款
B、非救濟性、非公益性捐贈和贊助支出
C、企業(yè)購買國債的利息收入
D、賄賂等違法支出
正確答案:,B,C,D
答案來源：（www.）,下列項目中,以"輛"為計稅依據(jù)計算車船稅的有()。
A、船舶
B、摩托車
C、客車
D、貨車
正確答案:,C
第31題,以下屬于納稅人權利的有()。
A、納稅申報權
B、保密權
C、延期納稅權
D、委托稅務代理權
正確答案:,C,D
第32題,下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括（ ?。?br/>A、企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目
C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
正確答案:
第33題,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有()。
A、農(nóng)作物新品種的選育
B、林產(chǎn)品的采集
C、海水養(yǎng)殖
D、牲畜、家禽的飼養(yǎng)
正確答案:,B,D
第34題,下列項目中()是營業(yè)稅計稅依據(jù)。
A、銀行一般貸款利息收入
B、銀行轉貸業(yè)務利息收入
C、銀行一般貸款利息收入與存款利息支出之差
D、銀行轉貸業(yè)務利息收入減借款利息支出的差額
正確答案:,D
第35題,下列屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列部分稅目的征稅范圍的有( )。
A、開采原油
B、煤礦開采的天然氣
C、開采原煤
D、生產(chǎn)固體鹽和液體鹽
正確答案:,C,D
第36題,稅務會計一般原則包括()。
A、導向原則
B、一致性原則
C、相關性原則
D、合理性原則
正確答案:,C,D
第37題,增值稅一般納稅人購進的生產(chǎn)、經(jīng)營用貨物日后被用于(),即改變其用途時,應將其相應的增值稅額記入"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"的貸方。
A、非增值稅應稅項目
B、集體福利
C、分配給股東
D、個人消費
正確答案:,B,D
第38題,下列項目中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（ ）。
A、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，可以縮短折舊年限
B、非居民企業(yè)減按15％的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅
C、企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設備的投資，可以按照投資額的70％抵扣應納稅所得額
D、企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷
正確答案:,D
第39題,進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格包括貨價,加上貨物運抵中國關境內輸入地起卸前的( )等費用。
A、包裝
B、其他勞務
C、保險
D、運輸
正確答案:,B,C,D
第40題,關于營業(yè)稅的扣繳義務人，下列陳述正確的是（ ?。?br/>A、委托金融機構發(fā)放貸款，以受托金融機構為扣繳義務人
B、建筑業(yè)實行分包或轉包，稅款以總包人為扣繳義務人
C、境外單位在境內發(fā)生應稅行為，未設機構的，有代理人的，以代理人為扣繳義務人
D、個人轉讓專利權的，受讓者為單位的，以該單位為扣繳義務人，受讓者為個人的， 由轉讓者自己繳納
正確答案:,B,C
第41題,稅收完稅證明是稅務機關為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的電子稅收票證。
T、對
F、錯
正確答案:
第42題,企業(yè)受托加工消費稅應稅消費品，應在向委托方交貨時代收代繳消費稅。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第43題,從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人。
T、對
F、錯
正確答案:
第44題,應繳消費稅的貨物均應繳納增值稅。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第45題,兼營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)轉讓房地產(chǎn)應繳的土地增值稅,記入"其他業(yè)務成本"賬戶。
T、對
F、錯
正確答案:
第46題,納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋,自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。
T、對
F、錯
正確答案:
第47題,由陸路運往國外的貨物,應以該貨物運離國境的FOB價格減去出口關稅后作為完稅價格。
T、對
F、錯
正確答案:
第48題,稅務會計的納稅主體與財務會計的會計主體等同。
T、對
F、錯
正確答案:F
第49題,購置的新車船,購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。
T、對
F、錯
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答案來源：（www.）,已貼花的憑證,凡修改后所載金額增加的部分,應補貼印花。
T、對
F、錯
正確答案:
