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20秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《稅務(wù)會計(jì)》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,由于消費(fèi)稅屬價(jià)內(nèi)稅，企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)包含消費(fèi)稅（不含增值稅），因此，企業(yè)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)記入（ ）賬戶，由銷售收入補(bǔ)償。
A、主營業(yè)務(wù)成本
B、其他業(yè)務(wù)成本
C、營業(yè)外支出
D、營業(yè)稅金及附加
正確答案:
第2題,某工程師當(dāng)年將自己研制的一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè),取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入3 000元,又將自己發(fā)明的一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè),取得收入45 000元。該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為( )元。
A、7 640
B、7 650
C、7 680
D、9 200
正確答案:
第3題,企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅時,正確的會計(jì)處理為( )。
A、借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交資源稅
B、借：生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅
C、借：制造費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅
D、借：物資采購
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅
正確答案:
第4題,納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起( )日內(nèi),向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。
A、5
B、10
C、15
D、30
正確答案:
答案來源：（www.）,進(jìn)口貨物由海關(guān)代征的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入()
A、"庫存商品"科目借方
B、"主營業(yè)務(wù)稅金及附加"科目借方
C、"應(yīng)交稅金"科目借方
D、"營業(yè)費(fèi)用"科目借方
正確答案:
第6題,在稅制的構(gòu)成要素中，（ ）是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)課稅的深度。
A、納稅對象
B、納稅期限
C、稅率
D、稅目
正確答案:
第7題,采用折扣方式銷售貨物的,關(guān)于其應(yīng)納稅銷售額說法正確的是()。
A、如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
B、按銷售折扣的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
C、銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價(jià)計(jì)算增值稅
D、如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
正確答案:
第8題,對于從價(jià)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅銷售額需要組價(jià)確定時，下列公式錯誤的有（ ）。
A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝〔成本×（1＋成本利潤）〕÷（1－消費(fèi)稅稅率）
B、進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）
C、進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅
D、委托加工環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
正確答案:
第9題,中國公民孫某系自由職業(yè)者,2015年出版中篇小說一部,取得稿酬50 000元,后因小說加印,取得出版社稿酬10000元。則孫某應(yīng)繳納的個人所得稅額為( )元。
A、9 600
B、6 720
C、11 840
D、8 288
正確答案:
答案來源：（www.）,納稅人新購置車輛使用的,其車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。
A、購置使用的當(dāng)月起
B、購置使用的次月起
C、行駛證書所記載日期的當(dāng)月
D、行駛證書所記載日期的次月
正確答案:
第11題,出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格正確的計(jì)算公式為（ ）。
A、完稅價(jià)格＝離岸價(jià)格/（1+出口關(guān)稅稅率）
B、完稅價(jià)格＝離岸價(jià)格/（1-出口關(guān)稅稅率）
C、完稅價(jià)格＝到岸價(jià)格/（1+出口關(guān)稅稅率）
D、3完稅價(jià)格＝到岸價(jià)格/（1-出口關(guān)稅稅率）
正確答案:
答案來源：（www.）,納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅應(yīng)()。
A、由受托方代收代繳
B、由委托方在受托方所在地繳納
C、由委托方收回后在委托方所在地繳納
D、由委托方在受托方或委托方所在地繳納
正確答案:
第13題,某商店為一般納稅人，本月開具的增值稅專用發(fā)票上不含稅銷售額為30000元，開具的普通發(fā)票含稅銷售額為11700元，則當(dāng)月計(jì)稅銷售額為()。
A、40000
B、30000
C、41700
D、40800
正確答案:
第14題,下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。
A、在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C、在中國境內(nèi)成立的個人獨(dú)資企業(yè)
D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
正確答案:
答案來源：（www.）,納稅人確有特殊困難不能按期繳納稅款時,要經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn),方可延期繳納稅款,期限最長不超過( )。
A、1個月
B、2個月
C、3個月
D、6個月
正確答案:
第16題,B企業(yè)向境外公司銷售一批貨物，外國實(shí)付成交價(jià)為850萬元；報(bào)關(guān)出境地為天津港，抵達(dá)天津港前的費(fèi)用包括運(yùn)輸費(fèi)1.2萬元，保險(xiǎn)費(fèi)2.8萬元，裝卸費(fèi)0.95萬元，以上費(fèi)用由B企業(yè)自己承擔(dān)，海關(guān)核定的關(guān)稅率20%。則出口關(guān)稅（ ）萬元。
A、141.67
B、170.99
C、142.65
D、142.49
正確答案:
第17題,企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅,應(yīng)在()賬戶中據(jù)實(shí)列支。
A、"稅金及附加"
B、"其他業(yè)務(wù)成本"
C、"營業(yè)外支出"
D、"管理費(fèi)用"
正確答案:
第18題,納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的處理是（ ）。
A、不征消費(fèi)稅
B、按同類商品平均售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅
C、按市場價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅
D、按同類商品最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅 |
正確答案:
第19題,下列項(xiàng)目不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。
A、旅游業(yè)
B、建筑業(yè)
C、修理修配業(yè)
D、金融保險(xiǎn)業(yè)
正確答案:
答案來源：（www.）,增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,其小規(guī)模納稅人適用的征收率為( )。
A、2%
B、3%
C、4%
D、6%
正確答案:
第21題,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有( )。
A、煙絲
B、卷煙
C、白酒
D、酒精
正確答案:
第22題,以下規(guī)定正確的有()。
A、由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定而少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)在1 年內(nèi)可以追征
B、由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定而少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)在3 年內(nèi)可以追征
C、非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)在繳納稅款或貨物、物品放行之日起1 年內(nèi)補(bǔ)征
D、因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)在繳納稅款或貨物、物品放行之日起3 年內(nèi)補(bǔ)征
正確答案:,C
第23題,一般納稅人外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，不能依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的有（?。?。
A、為購進(jìn)固定資產(chǎn)而支付的運(yùn)雜費(fèi)
B、購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用
C、隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)
D、不并入銷售額的代墊運(yùn)費(fèi)
正確答案:,D
第24題,有關(guān)關(guān)稅的計(jì)算公式,下列正確的是( )。
A、應(yīng)納關(guān)稅稅額＝關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率
B、應(yīng)納關(guān)稅＝應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率
C、應(yīng)納關(guān)稅＝應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額
D、應(yīng)納關(guān)稅＝應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額＋應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率
正確答案:,B,C,D
答案來源：（www.）,納稅人的稅款繳納方式(站在稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度,即為稅款征收方式)主要有以下幾種( )。
A、查賬征收
B、核定征收
C、委托納稅
D、郵寄申報(bào)納稅
正確答案:,B,C,D
第26題,印花稅的納稅義務(wù)人,根據(jù)不同的納稅對象,可分為()。
A、立合同人
B、代理人
C、立據(jù)人
D、領(lǐng)受人
正確答案:,C,D
第27題,稅務(wù)會計(jì)的對象主要包括以下幾個方面（ ）。
A、計(jì)稅基礎(chǔ)和計(jì)稅依據(jù)
B、稅款的計(jì)算與核算
C、稅款的繳納、退補(bǔ)與減免
D、稅收滯納金與罰款、罰金
正確答案:,B,C,D
第28題,企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資時，正確的會計(jì)分錄為（ ）。
A、借：長期股權(quán)投資 貸：產(chǎn)成品 應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ──應(yīng)交消費(fèi)稅
B、借：長期股權(quán)投資 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：產(chǎn)成品 應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）──應(yīng)交消費(fèi)稅
C、借：長期股權(quán)投資 貸：自制半成品 應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ──應(yīng)交消費(fèi)稅
D、借：長期股權(quán)投資 貸：產(chǎn)成品 應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 銀行存款 ──應(yīng)交消費(fèi)稅
正確答案:,B,C,D
第29題,下列屬于永久性差異的有()。
A、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款
B、非救濟(jì)性、非公益性捐贈和贊助支出
C、企業(yè)購買國債的利息收入
D、賄賂等違法支出
正確答案:,B,C,D
答案來源：（www.）,下列項(xiàng)目中,以"輛"為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算車船稅的有()。
A、船舶
B、摩托車
C、客車
D、貨車
正確答案:,C
第31題,以下屬于納稅人權(quán)利的有()。
A、納稅申報(bào)權(quán)
B、保密權(quán)
C、延期納稅權(quán)
D、委托稅務(wù)代理權(quán)
正確答案:,C,D
第32題,下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時有加計(jì)扣除規(guī)定的包括（ ?。?。
A、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目
C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
正確答案:
第33題,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有()。
A、農(nóng)作物新品種的選育
B、林產(chǎn)品的采集
C、海水養(yǎng)殖
D、牲畜、家禽的飼養(yǎng)
正確答案:,B,D
第34題,下列項(xiàng)目中()是營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。
A、銀行一般貸款利息收入
B、銀行轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入
C、銀行一般貸款利息收入與存款利息支出之差
D、銀行轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入減借款利息支出的差額
正確答案:,D
第35題,下列屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列部分稅目的征稅范圍的有( )。
A、開采原油
B、煤礦開采的天然氣
C、開采原煤
D、生產(chǎn)固體鹽和液體鹽
正確答案:,C,D
第36題,稅務(wù)會計(jì)一般原則包括()。
A、導(dǎo)向原則
B、一致性原則
C、相關(guān)性原則
D、合理性原則
正確答案:,C,D
第37題,增值稅一般納稅人購進(jìn)的生產(chǎn)、經(jīng)營用貨物日后被用于(),即改變其用途時,應(yīng)將其相應(yīng)的增值稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"的貸方。
A、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
B、集體福利
C、分配給股東
D、個人消費(fèi)
正確答案:,B,D
第38題,下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（ ）。
A、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，可以縮短折舊年限
B、非居民企業(yè)減按15％的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅
C、企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70％抵扣應(yīng)納稅所得額
D、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷
正確答案:,D
第39題,進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià),加上貨物運(yùn)抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的( )等費(fèi)用。
A、包裝
B、其他勞務(wù)
C、保險(xiǎn)
D、運(yùn)輸
正確答案:,B,C,D
第40題,關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列陳述正確的是（ ）。
A、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B、建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包，稅款以總包人為扣繳義務(wù)人
C、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，未設(shè)機(jī)構(gòu)的，有代理人的，以代理人為扣繳義務(wù)人
D、個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，受讓者為單位的，以該單位為扣繳義務(wù)人，受讓者為個人的， 由轉(zhuǎn)讓者自己繳納
正確答案:,B,C
第41題,稅收完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的電子稅收票證。
T、對
F、錯
正確答案:
第42題,企業(yè)受托加工消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在向委托方交貨時代收代繳消費(fèi)稅。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第43題,從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人。
T、對
F、錯
正確答案:
第44題,應(yīng)繳消費(fèi)稅的貨物均應(yīng)繳納增值稅。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第45題,兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)繳的土地增值稅,記入"其他業(yè)務(wù)成本"賬戶。
T、對
F、錯
正確答案:
第46題,納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。
T、對
F、錯
正確答案:
第47題,由陸路運(yùn)往國外的貨物,應(yīng)以該貨物運(yùn)離國境的FOB價(jià)格減去出口關(guān)稅后作為完稅價(jià)格。
T、對
F、錯
正確答案:
第48題,稅務(wù)會計(jì)的納稅主體與財(cái)務(wù)會計(jì)的會計(jì)主體等同。
T、對
F、錯
正確答案:F
第49題,購置的新車船,購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。
T、對
F、錯
更多答案下載：（www.）
答案來源：（www.）,已貼花的憑證,凡修改后所載金額增加的部分,應(yīng)補(bǔ)貼印花。
T、對
F、錯
正確答案:
