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2020年秋季學期《內部控制》在線考試(適用于2020年12月份考試）
試卷總分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
1.注冊會計師對在審計過程中注意到的非財務報告內部控制缺陷如果是（），應當以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無須在內部控制審計報告中說明。
A.重要缺陷
B.重大缺陷
C.設計缺陷
D.運行缺陷
2.下列關于內部控制目標之間關系的說法錯誤的是（）。
A.戰(zhàn)略目標是最高目標，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標
B.經(jīng)營目標是戰(zhàn)略目標的細化、分解與落實，是戰(zhàn)略目標的短期化和具體化
C.資產(chǎn)安全目標是實現(xiàn)經(jīng)營目標的物質前提
D.報告目標是實現(xiàn)經(jīng)營目標的有效保證
3.除全面梳理資產(chǎn)管理流程、查找薄弱環(huán)節(jié)外，資產(chǎn)管理的總體要求還包括（）。
A.重視投保
B.嚴格執(zhí)行與監(jiān)控
C.完善相關管理制度
D.以戰(zhàn)略為導向
4.建立健全和有效實施內部控制是（）的責任。
A.董事會
B.高級管理層
C.注冊會計師
D.內審部門
5.C0S0《內部控制一一整合框架》（0年）原則8指出，組織應在評估影響其目標實現(xiàn)的風險時，考慮（）。
A.營運風險
B.戰(zhàn)略風險
C.舞弊風險
D.財務風險
6.對國有獨資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券有決定權的是（）。
A.股東大會
B.董事會
C.總經(jīng)理
D.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構
7.內部控制評價工作的具體組織實施主體一般為（）。
A.內部審計機構或專門的內部控制評價機構
B.經(jīng)理層
C.監(jiān)事會
D.審計委員會
8.企業(yè)開展經(jīng)營活動的物質前提是（）。
A.財務報告及相關信息真實完整
B.保護資產(chǎn)的安全與完整
C.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定
D.提高經(jīng)營的效率和效果
9.下列選項中不屬于內部控制參與主體的是（）。
A.企業(yè)董事會
B.企業(yè)監(jiān)事會
C.政府對企業(yè)進行審計的審計人員
D.企業(yè)全體員工
10.在內部控制審計中，注冊會計師應當以（）為基礎。
A.計劃審計
B.風險評估
C.評價控制缺陷
D.了解內部控制環(huán)境
11.管理層對內部控制執(zhí)行的監(jiān)督渠道不包括（）。
A.審計委員會接收、保留及處理的各種投訴及舉報
B.外部審計機構出具的審計報告
C.管理層參加的培訓、會議
D.管理層審核的員工提出的各項合理建議
12.在執(zhí)行內部控制審計時，下列有關注冊會計師選擇擬測試的控制的說法中，錯誤的是（）。
A.注冊會計師無須測試即使有缺陷也合理預期不會導致財務報表重大錯報的控制
B.注冊會計師應當選擇測試對形成內部控制審計意見有重大影響的控制
C.注冊會計師選擇擬測試的控制，應當涵蓋企業(yè)管理層在執(zhí)行內部控制自我評價時測試的控制
D.注冊會計師通常選擇能夠為一個或多個重要賬戶或列報的一個或多個相關認定提供最有效果或最有效率的證據(jù)的控制進行測試
13.對企業(yè)社會責任管理體系構建起到關鍵作用的是（）。
A.企業(yè)的高管人員
B.企業(yè)的全體員工
C.政府的強制要求
D.社會的呼吁
14.以下績效考評模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長期發(fā)展的是（）。
A.會計基礎績效考評模式
B.平衡計分卡績效考評模式
C.經(jīng)濟基礎績效考評模式
D.戰(zhàn)略管理績效考評模式
15.對新開發(fā)的技術或產(chǎn)品未進行有效保護，而競爭對手搶先申請專利保護，導致自主開發(fā)成果被限制使用；合作研發(fā)中未明確產(chǎn)權歸屬，導致自樹競爭對手屬于研發(fā)業(yè)務的（）階段的風險。
A.研究成果開發(fā)
B.研發(fā)活動評估
C.研發(fā)成果保護
D.研究過程管理
16.下列業(yè)務類型中，適合信息系統(tǒng)外包的是（）。
A.附加值較低、成本較高的非核心信息系統(tǒng)業(yè)務
B.附加值較低。成本較高的核心信息系統(tǒng)業(yè)務
C.附加值較高、成本較低的非核心信息系統(tǒng)業(yè)務
D.附加值較高、成本較低的核心信息系統(tǒng)業(yè)務
17.下列有關內部控制評價的說法中錯誤的是（）。
A.內部控制評價應緊緊圍繞內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五要素進行
B.內部控制的有效性是指企業(yè)建立與實施內部控制對實現(xiàn)控制目標提供合理保證的程度
C.企業(yè)實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價
D.董事會可以通過審計委員會來承擔對內部控制評價的組織、領導、監(jiān)督職責
18.內部控制的核心目標是（）。
A.資產(chǎn)安全目標
B.報告目標
C.經(jīng)營目標
D.戰(zhàn)略目標
19.下列各項中，屬于內部風險識別應關注的因素是（）。
A.財務狀況
B.經(jīng)濟形勢
C.法律法規(guī)
D.技術進步
20.代表了成熟階段的研究成果，堪稱內部控制發(fā)展史上的里程碑的是（）。
A.美國注冊會計師協(xié)會的《企業(yè)準則公告第55號》
B.英國《綜合守則》
C.COSO委員會的《內部控制一－一整合框架》
D.特恩布爾委員會的特恩布爾報告
二、多選題 (共 4 道試題,共 12 分)
21.企業(yè)對內部控制評價至少應當遵循的原則包括（）。
A.全面性原則
B.重要性原則
C.客觀性原則
D.有效性原則
E.時效性原則
BC
22.治理結構可以分為（）。
A.決策機構
B.執(zhí)行機構
C.管理機構
D.監(jiān)督機構
E.生產(chǎn)機構
BD
23.下列控制活動中反映了內部牽制思想的是（）。
A.不相容職務分離控制
B.會計系統(tǒng)控制
C.授權審批控制
D.崗位輪換
E.強制休假制度
DE
24.需要分離的不相容職務主要有（）。
A.業(yè)務執(zhí)行與決策審批
B.業(yè)務執(zhí)行與財產(chǎn)保管
C.可行性研究與決策審批
D.財產(chǎn)保管與會計記錄
E.會計記錄與業(yè)務執(zhí)行
BCDE
三、問答題 (共 4 道試題,共 28 分)
25.何為績效考評控制？實踐中存在幾種績效考評模式？各有什么特點？
答案:
26.在實施內部控制時，可能會發(fā)生越權操作的行為，簡述越權操作的危害。
答案:
27.如何理解內部控制的定義？
答案:
28.采購業(yè)務控制的總體要求是什么？
答案:
四、更多答案下載：（www.） (共 2 道試題,共 20 分)
29.內部控制存在哪些局限性？
答案:
30.某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標的不清、價款與工程嚴重不符的工程承包合同，結果多付給承包商100萬元。原來，今年年初，該公司計劃在縣城修建一座酒店。工程預算總造價400萬余元，其中裝飾工程100萬元，同年6月，該公司談判小組與建筑公司簽訂了關于修建酒店基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建部分給建筑公司，裝飾工程剝離出來另行發(fā)包，而工程造價卻未將裝飾工程部分剝離出來，仍按400萬元總額包給建筑公司，結果執(zhí)行合同使該酒店多給承包商100余萬元的造價款。公司管理層為了防止此次失誤影響自身形象，事后未對相關人員進行調查、責任追究。 要求： 從內部控制活動的角度，分析公司在外包工程過程中存在的問題，請說明理由，并提出改進措施。
答案:
