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  審計學基礎  試 卷（作業(yè)考核 線上2）  A  卷

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（共  5  頁）         
總分        題號        一        二        三        四        五        六        七        八        九        十
        得分                                                                               
一、單選題（共20分，每題2分）
1. 實物證據通常能證明（  ）。  
A．實物資產的所有權       B．實物資產是否存在   
C．實物資產的計價準確性   D．有關會計記錄是否正確  
2. 下列出現的各種失誤中屬于抽樣風險的是（  ）。
A．對抽取的樣本進行審查時未能查出樣本中的錯誤   
B．由于專業(yè)判斷失誤導致審計結論與被審單位的實際情況不符。
C．對抽取的樣本進行審查時采用的審計程序與審計目標不相關。
D．注冊會計師根據抽樣結果過高的信賴了被審單位的內控制度
3.注冊會計師在對某一項認定制定初步審計策略時，下面表述正確的是（ ） 。
A．如果將控制風險的計劃估計水平設為最高，可計劃最少的符合性測試或不執(zhí)行符合性測試。
B．如果將控制風險的計劃估計水平設為最高，可計劃擴大符合性測試。
C．如果將控制風險的計劃估計水平設為中等或低，可計劃最少的了解內部控制制度的相關部分。
D．如果將控制風險的計劃估計水平設為最低，可計劃較少的符合性測試。
4. 注冊會計師出具的下列報告中不具有鑒證作用的有（  ）。
A．審計報告　　B．管理建議書     C．驗資報告　　D．盈利預測審核報告
5.下列各項中，屬于注冊會計師執(zhí)行應收賬款函證程序主要目的是（  ）。
A．確定應收賬款的賬齡是否正確                     B．確定應收賬款能否收回
C．確定賬上記錄的應收賬款是否存在及是否歸客戶所有 D．判定壞賬損失是否適當
6. 當注冊會計師與被審計單位在實收資本及相關的資產、負債的確認方面存在異議，且無法協(xié)商一致時，注冊會計師應當（  ）。
A．出具保留意見的驗資報告        C．在驗資報告意見段之后增列說明段，說明理由
B．出具拒絕表示意見的驗資報告    D．在驗資報告意見段之前增列說明段，說明理由
7. 注冊會計師擬從編號為1－200的憑證中抽取20張進行審計，假定以177號憑證為隨機起點，采用系統(tǒng)抽樣法抽取的第四張樣本的憑證號為（  ）。
A．197 　    B．207 　   C．217 　  D．007
8. 在終結審計之前對控制風險的最終評估水平，如與其初步評估結論不一致，注冊會計師應當（  ）。
A．重新了解內部控制                        B．重新執(zhí)行符合性測試
C．重新確定重要性水平和可接受審計風險水平  D．考慮是否追加相應的審計程序
9. 乙注冊會計師為查明導致B公司會計報表嚴重失實的錯誤與舞弊，應主要實施（  ）。
A．分析性復核程序  B．符合性測試程序 C．實質性測試程序  D．穿行測試程序
10. 甲注冊會計師審計W公司1999年度會計報表時，將其交易和賬戶劃分為銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產循環(huán)、籌資與投資循環(huán)。在一般情況下，甲應將應付工資及應付福利費項目劃入（  ）。
A．銷售與收款循環(huán)   B．購貨與付款循環(huán)  C．生產循環(huán)  D．籌資與投資循環(huán)
二、多項選擇題(共20分，每題2分)
1. 注冊會計師進行年度會計報表審計時，應對被審計單位的內部審計進行了解，并可以利用內部審計的工作成果，這是因為（     ）
A．內部審計是注冊會計師審計的基礎
B．內部審計是被審計單位內部控制的重要組成部分
C．內部審計和注冊會計師審計在工作上具有一定程度的一致性
D．利用內部審計工作成果可以提高注冊會計師的工作效率
2. 下列各項中，符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（     ）
A．會計師事務所沒有以降低收費的方式招攬業(yè)務
B．會計師事務所為爭取更多的客戶對其能力作廣告宣傳
C．會計師事務所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務
D．會計師事務所沿有雇用正在協(xié)會計師事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師
3. 注冊會計師對被審計單位可能存在影響會計報表的違反法規(guī)行為，應采取的措施有（     ）
A．與被審計單位管理當局商討        B．向律師進行必要的法律咨詢
C．擴大審計程序，以查明事實真相    D．發(fā)表否定意見
4. 注冊會計師在審計股份有限公司會計報表中的存貨項目時，能夠根據“估價或分攤”認定推論得出的審計目標有（      ）
A．存貨賬面數量與實物數量相符，金額的計算正確
B．當存貨成本低于可變現凈值時，已調整為可變現凈值
C．年末采購、銷售截止是恰當的
D．存貨項目余額與其各相關總賬余額合計數一致  
5. 注冊會計師執(zhí)行年度會計報表審計時，運用重要性原則的目的主要有（     ）
A．提高審計效率   B．保證審計質量    C．查處錯誤與舞弊   D．提高會計信息質量
6. 注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有（     ）
A．檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性   B．檢查賒銷業(yè)務是否經適當的授權批準
C．檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性   D．觀察已經寄出的對賬單的完整性
7. 如果審計人員無法取得充分、適當的審計證據，應視情況發(fā)表（     ）審計意見。
A．無保留意見　　B．保留意見　　C．拒絕表示意見　　D．否定意見
8. 審計工作底稿的復核要點包括（      ）。
A．所引用的有關資料是否真實可靠   B．所獲取的審計證據是否充分適當
C．審計判斷是否有理有據           D．審計結論是否恰當
9. 注冊會計師在將重要性的初步判斷數和會計錯誤估計數進行比較時，若會計錯誤估計數高于初步判斷，則（      ）。
A．被審單位的會計報表可以接受   B．被審單位的會計報表不可以接受
C．需進一步檢查                 D．無需進一步檢查
10. 導致注冊會計師可能承擔法律責任的原因有（      ）。
A．審計人員的過失　　B．審計人員的違約    C．承擔刑事責任　D．承擔民事責任
三、判斷下列說法是否正確(共20分，每題2分)
1. 注冊會計師對期初余額審計時，若前任注冊會計師出具了帶說明段的資產審計報告，則注冊會計師仍應在審計報告中反映。（  ）
2. 注冊會計師對需要調整的期后事項，被審單位拒絕調整時，應視情況發(fā)表無保留審計意見。（  ）
3. 注冊會計師在審計過程中，必須與被審單位管理當局進行必要的溝通，但應在不違背職業(yè)道德的前提下。（  ）
4. 在工作底稿中記錄對控制風險的評價為高水平時，不僅需記錄評價結論，還須記錄評價的依據。（  ）
5. 注冊會計師對其助理人員應當進行指導和監(jiān)督，但不能對其工作結果負責。（  ）  
6. 注冊會計師如果沒有查出被審計單位會計報表中的錯報事項，必須承擔法律責任。（ ）
7. 合法性是指被審計單位的會計報表的編報是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。（  ）
8. 注冊會計師運用分析性復核程序時，應當考慮數據之間是否存在某種預期關系。如果不存在預期關系，注冊會計師不應運用分析性復核。（  ）
9. 在有的情況下，注冊會計師可以完全依賴實質性程序來獲取證據。（ ）
10. 審計風險模型揭示，要想使審計風險保持在某一特定水平，固有風險和控制風險越高，那么檢查風險的可接受水平就越低。（ ）
四、(共40分，每題20分)
1. 注冊會計師編制審計計劃時，應當研究和評價被審計單位的內部控制。
要求：
（l）請簡要說明注冊會計師對內部控制研究和評價的三個步驟。
（2）請簡要說明在何種情況下，注冊會計師才能將控制風險評價為低水平。









2.簡述獨立性概念及其總體原則要求