2020年秋季學(xué)期《內(nèi)部控制》在線考試(適用于2020年12月份考試）
試卷總分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷如果是（），應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無須在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明。
A.重要缺陷
B.重大缺陷
C.設(shè)計(jì)缺陷
D.運(yùn)行缺陷
2.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)之間關(guān)系的說法錯(cuò)誤的是（）。
A.戰(zhàn)略目標(biāo)是最高目標(biāo)，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標(biāo)
B.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化、分解與落實(shí)，是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化和具體化
C.資產(chǎn)安全目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的物質(zhì)前提
D.報(bào)告目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效保證
3.除全面梳理資產(chǎn)管理流程、查找薄弱環(huán)節(jié)外，資產(chǎn)管理的總體要求還包括（）。
A.重視投保
B.嚴(yán)格執(zhí)行與監(jiān)控
C.完善相關(guān)管理制度
D.以戰(zhàn)略為導(dǎo)向
4.建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（）的責(zé)任。
A.董事會(huì)
B.高級(jí)管理層
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師
D.內(nèi)審部門
5.C0S0《內(nèi)部控制一一整合框架》（0年）原則8指出，組織應(yīng)在評(píng)估影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮（）。
A.營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)
B.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)
D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
6.對(duì)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券有決定權(quán)的是（）。
A.股東大會(huì)
B.董事會(huì)
C.總經(jīng)理
D.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)
7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的具體組織實(shí)施主體一般為（）。
A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)
B.經(jīng)理層
C.監(jiān)事會(huì)
D.審計(jì)委員會(huì)
8.企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)前提是（）。
A.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整
B.保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整
C.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定
D.提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果
9.下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（）。
A.企業(yè)董事會(huì)
B.企業(yè)監(jiān)事會(huì)
C.政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員
D.企業(yè)全體員工
10.在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)。
A.計(jì)劃審計(jì)
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.評(píng)價(jià)控制缺陷
D.了解內(nèi)部控制環(huán)境
11.管理層對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督渠道不包括（）。
A.審計(jì)委員會(huì)接收、保留及處理的各種投訴及舉報(bào)
B.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告
C.管理層參加的培訓(xùn)、會(huì)議
D.管理層審核的員工提出的各項(xiàng)合理建議
12.在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須測(cè)試即使有缺陷也合理預(yù)期不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇測(cè)試對(duì)形成內(nèi)部控制審計(jì)意見有重大影響的控制
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制，應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)管理層在執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí)測(cè)試的控制
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選擇能夠?yàn)橐粋€(gè)或多個(gè)重要賬戶或列報(bào)的一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定提供最有效果或最有效率的證據(jù)的控制進(jìn)行測(cè)試
13.對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是（）。
A.企業(yè)的高管人員
B.企業(yè)的全體員工
C.政府的強(qiáng)制要求
D.社會(huì)的呼吁
14.以下績(jī)效考評(píng)模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的是（）。
A.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式
B.平衡計(jì)分卡績(jī)效考評(píng)模式
C.經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式
D.戰(zhàn)略管理績(jī)效考評(píng)模式
15.對(duì)新開發(fā)的技術(shù)或產(chǎn)品未進(jìn)行有效保護(hù)，而競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手搶先申請(qǐng)專利保護(hù)，導(dǎo)致自主開發(fā)成果被限制使用；合作研發(fā)中未明確產(chǎn)權(quán)歸屬，導(dǎo)致自樹競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手屬于研發(fā)業(yè)務(wù)的（）階段的風(fēng)險(xiǎn)。
A.研究成果開發(fā)
B.研發(fā)活動(dòng)評(píng)估
C.研發(fā)成果保護(hù)
D.研究過程管理
16.下列業(yè)務(wù)類型中，適合信息系統(tǒng)外包的是（）。
A.附加值較低、成本較高的非核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)
B.附加值較低。成本較高的核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)
C.附加值較高、成本較低的非核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)
D.附加值較高、成本較低的核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)
17.下列有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法中錯(cuò)誤的是（）。
A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)緊緊圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素進(jìn)行
B.內(nèi)部控制的有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度
C.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)
D.董事會(huì)可以通過審計(jì)委員會(huì)來承擔(dān)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督職責(zé)
18.內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是（）。
A.資產(chǎn)安全目標(biāo)
B.報(bào)告目標(biāo)
C.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
D.戰(zhàn)略目標(biāo)
19.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)關(guān)注的因素是（）。
A.財(cái)務(wù)狀況
B.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)
C.法律法規(guī)
D.技術(shù)進(jìn)步
20.代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（）。
A.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的《企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》
B.英國(guó)《綜合守則》
C.COSO委員會(huì)的《內(nèi)部控制一－一整合框架》
D.特恩布爾委員會(huì)的特恩布爾報(bào)告
二、多選題 (共 4 道試題,共 12 分)
21.企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。
A.全面性原則
B.重要性原則
C.客觀性原則
D.有效性原則
E.時(shí)效性原則
22.治理結(jié)構(gòu)可以分為（）。
A.決策機(jī)構(gòu)
B.執(zhí)行機(jī)構(gòu)
C.管理機(jī)構(gòu)
D.監(jiān)督機(jī)構(gòu)
E.生產(chǎn)機(jī)構(gòu)
23.下列控制活動(dòng)中反映了內(nèi)部牽制思想的是（）。
A.不相容職務(wù)分離控制
B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
C.授權(quán)審批控制
D.崗位輪換
E.強(qiáng)制休假制度
24.需要分離的不相容職務(wù)主要有（）。
A.業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批
B.業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管
C.可行性研究與決策審批
D.財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄
E.會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行
三、問答題 (共 4 道試題,共 28 分)
25.何為績(jī)效考評(píng)控制？實(shí)踐中存在幾種績(jī)效考評(píng)模式？各有什么特點(diǎn)？
答案:
26.在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，可能會(huì)發(fā)生越權(quán)操作的行為，簡(jiǎn)述越權(quán)操作的危害。
答案:
27.如何理解內(nèi)部控制的定義？
答案:
28.采購(gòu)業(yè)務(wù)控制的總體要求是什么？
答案:
四、(共 2 道試題,共 20 分)
29.內(nèi)部控制存在哪些局限性？
答案:
30.某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標(biāo)的不清、價(jià)款與工程嚴(yán)重不符的工程承包合同，結(jié)果多付給承包商100萬元。原來，今年年初，該公司計(jì)劃在縣城修建一座酒店。工程預(yù)算總造價(jià)400萬余元，其中裝飾工程100萬元，同年6月，該公司談判小組與建筑公司簽訂了關(guān)于修建酒店基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建部分給建筑公司，裝飾工程剝離出來另行發(fā)包，而工程造價(jià)卻未將裝飾工程部分剝離出來，仍按400萬元總額包給建筑公司，結(jié)果執(zhí)行合同使該酒店多給承包商100余萬元的造價(jià)款。公司管理層為了防止此次失誤影響自身形象，事后未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、責(zé)任追究。 要求： 從內(nèi)部控制活動(dòng)的角度，分析公司在外包工程過程中存在的問題，請(qǐng)說明理由，并提出改進(jìn)措施。
答案:
