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稅 法 試 卷（作業(yè)考核 線上2） A 卷（共 6 頁(yè)）
總分 題號(hào) 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十
得分
一、選擇題（每題1分，共30分）
1.稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征，而且揭示了稅收的（）
A.自然屬性 B.社會(huì)屬性 C.合意性 D.規(guī)則性
2．關(guān)于稅法性質(zhì)的說(shuō)法，正確的是（）
A．稅法屬于公法
B．稅法屬于私法
C．稅法形式上屬于公法，本質(zhì)上屬于私法
D．稅法本質(zhì)上屬于公法，形式上屬于私法
3.西方國(guó)家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國(guó)家是（）
A.英國(guó) B.美國(guó) C.法國(guó) D.德國(guó)
4.屬于納稅人權(quán)利的是（）
A.依法辦理稅務(wù)登記 B.依法辦理稅務(wù)申報(bào)
C.依法繳納稅款 D.依法申請(qǐng)減免稅
5.行為稅與特定目的稅法屬于（）
A.稅收實(shí)體法 B.稅收程序法 C.稅收救濟(jì)法 D.稅收處罰法
6．增值稅的類型不包括（）
A．資源型增值稅 B．生產(chǎn)型增值稅 C．收入型增值稅 D．消費(fèi)型增值稅
7．某家電商場(chǎng)向某科研所銷售空調(diào)20臺(tái)，送貨上門并安裝調(diào)試，每臺(tái)收取安裝勞務(wù)費(fèi)100元，對(duì)家電商場(chǎng)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)征收（）
A．增值稅
B．營(yíng)業(yè)稅
C．銷售空調(diào)征增值稅，安裝勞務(wù)不征稅
D．銷售空調(diào)征增值稅，安裝勞務(wù)征營(yíng)業(yè)稅
8．某運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅入，提供客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)。其業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率是（）
A．3％ B．6％ C．9％ D．13％
9．一般納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果開(kāi)具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，其銷售額的換算公式是（）
A．含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率)
B．含增值稅的銷售額÷(1-增值稅稅率)
C．含增值稅的銷售額÷(1+消費(fèi)稅稅率)
D．含增值稅的銷售額÷(1-消費(fèi)稅稅率)
10下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）
A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人
D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位
11．企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是()
A．按國(guó)家規(guī)定為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) B．向某特殊疾病患者捐贈(zèng)10萬(wàn)元
C．贊助某大學(xué)生團(tuán)隊(duì)活動(dòng)5萬(wàn)元 D．被勞動(dòng)監(jiān)察大隊(duì)罰款l萬(wàn)元
12．依據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有()
A．國(guó)債利息收入
B．企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入
C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
D．政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財(cái)政撥款
13.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，并通過(guò)該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，該所得計(jì)征所得稅時(shí)適用的稅率是()
A.10% B.15% C.20% D.25%
14.企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中實(shí)行限額扣除的是()
A.依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) B.依法繳納的住房公積金
C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D.支付給金融機(jī)構(gòu)的貨款利息
15.《企業(yè)所得稅法》關(guān)于特別納稅調(diào)整的規(guī)定在本質(zhì)上體現(xiàn)了（）
A.實(shí)質(zhì)課稅原則 B.誠(chéng)實(shí)信用原則
C.類推適用原則 D.溯及課稅原則
16. 2017年12月，退休工人技師老劉取得了四項(xiàng)收入，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是()
A.退休金3300元
B.從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費(fèi)2000元
C.轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)10000元
D.在家電商場(chǎng)購(gòu)物參加抽獎(jiǎng)活動(dòng)，獲得價(jià)值1500元液晶電視一臺(tái)
17.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》(第七次修正案)規(guī)定，收入額減按百分之七十計(jì)算的項(xiàng)目為()
A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得 B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得
C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.網(wǎng)絡(luò)小說(shuō)稿酬所得
18．個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是()
A．以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值
B．以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費(fèi)用
C．以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去800元費(fèi)用
D．以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用
19.應(yīng)征收個(gè)人所得稅的事項(xiàng)是()
A．教育儲(chǔ)蓄存款利息 B．省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金
C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D．刑事受害人一次性取得的國(guó)家賠償金超過(guò)50萬(wàn)的
20．我國(guó)對(duì)個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收所得稅的依據(jù)是()
A．個(gè)體工商戶條例 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法
C．個(gè)人所得稅法 D．企業(yè)所得稅法
21.某玩具店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2018年10月購(gòu)進(jìn)某品牌最新款式玩具熊200套，月底盤貨，這批玩具熊全部售出，平均售價(jià)每套280元(含增值稅價(jià)格)。該店銷售的這批玩具熊應(yīng)納增值稅的計(jì)算式為（）
A.280×4%×200 B.280×3%×200
C.280÷(1+4%)×4%×200 D.280÷(1+3%)×3%×200
22.一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是（）
A.納稅人住所地 B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地
C.納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地 D.由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定
23.下列關(guān)于視同銷售，表述不正確的是（ ）
A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷，需視同銷售
B.將外購(gòu)的貨物用于集體福利，需視同銷售
C.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，需視同銷售
D.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，需視同銷售
24.某書店，在銷售圖書的場(chǎng)所附設(shè)了咖啡廳提供咖啡、西式點(diǎn)心服務(wù)，該書店業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是（）
A.銷售圖書與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算銷售額的，按照銷售圖書計(jì)征增值稅
B.銷售圖書與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算銷售額的，按照銷售服務(wù)計(jì)征繳納增值稅
C.銷售圖書繳納增值稅，附設(shè)的咖啡廳免稅
D.銷售圖書免稅，附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)繳納增值稅
25.依法應(yīng)征收增值稅的收費(fèi)是（）
A.工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)
B.法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)
C.家政公司收取的服務(wù)費(fèi)
D.作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)
26.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除，該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是( )
A.按照企業(yè)職工基本工資100％計(jì)算
B.按照企業(yè)職工平均工資100％計(jì)算
C.按照支付給殘疾職工工資的100％計(jì)算
D.按照支付給殘疾職工工資的150％計(jì)算
27.我國(guó)《個(gè)人所得稅法(第七次修正案)》采取的課稅模式是()
A.分類所得稅制 B.綜合所得稅制
C.混合所得稅制 D.各地分別確定征稅模式
28．《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠政策是()
A．產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠 B．區(qū)域優(yōu)惠
C．產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔 D．區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔
29．企業(yè)來(lái)源予中國(guó)境外的所得已經(jīng)在境外交納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時(shí)準(zhǔn)予扣除。我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的扣除方法是
A．分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)的全額扣除 B．分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)的限額扣除
C．分國(guó)(地區(qū))分項(xiàng)的全額扣除 D．分國(guó)(地區(qū))分項(xiàng)的限額扣除
30．居民企業(yè)所得稅納稅人的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的，其稅務(wù)處理方法是
A．免稅 B．減按20％稅率征稅
C．減按15％稅率征稅 D．減按10％稅率征稅
二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）
1.對(duì)下列消費(fèi)品除征收增值稅外，再征收一道消費(fèi)稅，進(jìn)行調(diào)節(jié)的是（ ）。
A、化妝品 B、小轎車 C、自行車 D、卷煙
2.應(yīng)征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（ ）。
A、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品來(lái)獎(jiǎng)勵(lì)職工 B、將出廠前的化妝品進(jìn)行化學(xué)檢驗(yàn)
C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 D、自行車輪胎
3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（）。
A.外購(gòu)的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品
B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾
C.外購(gòu)的已稅白酒用于生產(chǎn)白酒
D.外購(gòu)的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
4．不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形有()
A．應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人
B．應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為國(guó)有企業(yè)
C．應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為外資企業(yè)
D．發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用減稅規(guī)定的
E．發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的
5.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（）。
A.將委托加工的貨物分配給股東 B.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C.銷售代銷貨物 D.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
6下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（）。
A.緩期征稅權(quán) B.稅收行政法規(guī)制定權(quán)
C.稅法執(zhí)行權(quán) D.提起行政訴訟權(quán)
7.稅務(wù)代理的特征有()
A.主體資格的特定性 B.法律約束性 C.有償服務(wù)性
D.雙方關(guān)系的不對(duì)等性 E.稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性
8我國(guó)對(duì)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在（ ）。
A、生產(chǎn)環(huán)節(jié) B、流通環(huán)節(jié) C、進(jìn)口環(huán)節(jié) D、出口環(huán)節(jié)
9.下列屬于征收消費(fèi)稅的商品有( )
A.成品油 B.微單照相機(jī) C.智能手機(jī)
D.實(shí)木地板 E.高爾夫球及球具
10. 消費(fèi)稅具有以下（ ）特征。
A、選擇性征收 B、多環(huán)節(jié)課征制
C、稅率、稅額的差別性 D、一物多稅制
三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）
1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中免稅收入項(xiàng)目
2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)
3.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)核定企業(yè)應(yīng)納稅所得額的方法
4.增值稅的免稅項(xiàng)目有哪些？
四、計(jì)算分析題 （每題10分，共30分）
1.某運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，某年6月經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）從事運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)450萬(wàn)元
（2）從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明倉(cāng)儲(chǔ)收入150萬(wàn)元
（3）從事裝卸服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)30萬(wàn)元
（4）出租貨車，取得含稅收入60.84萬(wàn)元
（5）在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一輛新貨車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款80萬(wàn)元，
增值稅13.6萬(wàn)元
要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算該公司本期應(yīng)納的增值稅
2.某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)
1)從某糧食經(jīng)營(yíng)部門（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)大麥一批，價(jià)值250萬(wàn)元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票
2)購(gòu)進(jìn)其他應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值50萬(wàn)元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票
3）向一般納稅人銷售啤酒，價(jià)值25萬(wàn)元（不貪稅），貨款己收
4)向某展覽會(huì)贊助價(jià)值3200元（不含稅）的啤酒
要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算該廠本期應(yīng)納增值稅額
3.某公司某年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元
（2）國(guó)債利息收入15萬(wàn)元
（3）產(chǎn)品銷售成本812萬(wàn)元
（4）銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)78萬(wàn)元
（5）符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金260萬(wàn)元，其他流轉(zhuǎn)稅金30萬(wàn)元
問(wèn)題：根據(jù)以上資料計(jì)算該公司本年度應(yīng)納的所得稅額
