可做奧鵬院校所有作業(yè)，畢業(yè)論文，咨詢請?zhí)砑観Q：3230981406 微信：aopopenfd777
東 北 大 學 繼 續(xù) 教 育 學 院
稅 法 試 卷（作業(yè)考核 線上2） A 卷（共 6 頁）
總分 題號 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十
得分
一、選擇題（每題1分，共30分）
1.稅收定義中“基于政治權力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征，而且揭示了稅收的（）
A.自然屬性 B.社會屬性 C.合意性 D.規(guī)則性
2．關于稅法性質(zhì)的說法，正確的是（）
A．稅法屬于公法
B．稅法屬于私法
C．稅法形式上屬于公法，本質(zhì)上屬于私法
D．稅法本質(zhì)上屬于公法，形式上屬于私法
3.西方國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是（）
A.英國 B.美國 C.法國 D.德國
4.屬于納稅人權利的是（）
A.依法辦理稅務登記 B.依法辦理稅務申報
C.依法繳納稅款 D.依法申請減免稅
5.行為稅與特定目的稅法屬于（）
A.稅收實體法 B.稅收程序法 C.稅收救濟法 D.稅收處罰法
6．增值稅的類型不包括（）
A．資源型增值稅 B．生產(chǎn)型增值稅 C．收入型增值稅 D．消費型增值稅
7．某家電商場向某科研所銷售空調(diào)20臺，送貨上門并安裝調(diào)試，每臺收取安裝勞務費100元，對家電商場的該項業(yè)務應征收（）
A．增值稅
B．營業(yè)稅
C．銷售空調(diào)征增值稅，安裝勞務不征稅
D．銷售空調(diào)征增值稅，安裝勞務征營業(yè)稅
8．某運輸公司，增值稅一般納稅入，提供客貨運輸業(yè)務。其業(yè)務適用的增值稅稅率是（）
A．3％ B．6％ C．9％ D．13％
9．一般納稅人銷售應稅消費品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，其銷售額的換算公式是（）
A．含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率)
B．含增值稅的銷售額÷(1-增值稅稅率)
C．含增值稅的銷售額÷(1+消費稅稅率)
D．含增值稅的銷售額÷(1-消費稅稅率)
10下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物分配給股東和投資者
C.將外購的貨物無償贈送給其他個人
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
11．企業(yè)所得稅納稅人在計算應納所得稅時允許在稅前扣除的項目是()
A．按國家規(guī)定為職工繳納的社會保險費 B．向某特殊疾病患者捐贈10萬元
C．贊助某大學生團隊活動5萬元 D．被勞動監(jiān)察大隊罰款l萬元
12．依據(jù)稅法規(guī)定，應當計入應稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項目有()
A．國債利息收入
B．企業(yè)接受的捐贈收入
C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
D．政府對納入預算管理的事業(yè)單位的財政撥款
13.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，并通過該機構、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，該所得計征所得稅時適用的稅率是()
A.10% B.15% C.20% D.25%
14.企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是()
A.依法繳納的社會保險費 B.依法繳納的住房公積金
C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費 D.支付給金融機構的貨款利息
15.《企業(yè)所得稅法》關于特別納稅調(diào)整的規(guī)定在本質(zhì)上體現(xiàn)了（）
A.實質(zhì)課稅原則 B.誠實信用原則
C.類推適用原則 D.溯及課稅原則
16. 2017年12月，退休工人技師老劉取得了四項收入，屬于我國個人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是()
A.退休金3300元
B.從事技術咨詢，獲得咨詢費2000元
C.轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費10000元
D.在家電商場購物參加抽獎活動，獲得價值1500元液晶電視一臺
17.我國《個人所得稅法》(第七次修正案)規(guī)定，收入額減按百分之七十計算的項目為()
A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得 B.轉(zhuǎn)讓股權所得
C.勞務報酬所得 D.網(wǎng)絡小說稿酬所得
18．個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計征個人所得稅時，其應納稅所得額的計算方法是()
A．以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值
B．以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費用
C．以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去800元費用
D．以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值和合理費用
19.應征收個人所得稅的事項是()
A．教育儲蓄存款利息 B．省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金
C．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 D．刑事受害人一次性取得的國家賠償金超過50萬的
20．我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是()
A．個體工商戶條例 B．個人獨資企業(yè)法
C．個人所得稅法 D．企業(yè)所得稅法
21.某玩具店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2018年10月購進某品牌最新款式玩具熊200套，月底盤貨，這批玩具熊全部售出，平均售價每套280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批玩具熊應納增值稅的計算式為（）
A.280×4%×200 B.280×3%×200
C.280÷(1+4%)×4%×200 D.280÷(1+3%)×3%×200
22.一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（）
A.納稅人住所地 B.納稅人機構所在地
C.納稅人經(jīng)營業(yè)務所在地 D.由稅務主管機關確定
23.下列關于視同銷售，表述不正確的是（ ）
A.將貨物交付其他單位或者個人代銷，需視同銷售
B.將外購的貨物用于集體福利，需視同銷售
C.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費，需視同銷售
D.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位，需視同銷售
24.某書店，在銷售圖書的場所附設了咖啡廳提供咖啡、西式點心服務，該書店業(yè)務的稅務處理正確的是（）
A.銷售圖書與咖啡廳提供的服務合并核算銷售額的，按照銷售圖書計征增值稅
B.銷售圖書與咖啡廳提供的服務合并核算銷售額的，按照銷售服務計征繳納增值稅
C.銷售圖書繳納增值稅，附設的咖啡廳免稅
D.銷售圖書免稅，附設的咖啡廳提供的服務繳納增值稅
25.依法應征收增值稅的收費是（）
A.工商登記機關按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費
B.法院按規(guī)定收取的訴訟費
C.家政公司收取的服務費
D.作家協(xié)會收取的會員費
26.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除，該加計扣除的標準是( )
A.按照企業(yè)職工基本工資100％計算
B.按照企業(yè)職工平均工資100％計算
C.按照支付給殘疾職工工資的100％計算
D.按照支付給殘疾職工工資的150％計算
27.我國《個人所得稅法(第七次修正案)》采取的課稅模式是()
A.分類所得稅制 B.綜合所得稅制
C.混合所得稅制 D.各地分別確定征稅模式
28．《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠政策是()
A．產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠 B．區(qū)域優(yōu)惠
C．產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔 D．區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔
29．企業(yè)來源予中國境外的所得已經(jīng)在境外交納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時準予扣除。我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的扣除方法是
A．分國(地區(qū))不分項的全額扣除 B．分國(地區(qū))不分項的限額扣除
C．分國(地區(qū))分項的全額扣除 D．分國(地區(qū))分項的限額扣除
30．居民企業(yè)所得稅納稅人的技術轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的，其稅務處理方法是
A．免稅 B．減按20％稅率征稅
C．減按15％稅率征稅 D．減按10％稅率征稅
二、多項選擇題（每題2分，共20分）
1.對下列消費品除征收增值稅外，再征收一道消費稅，進行調(diào)節(jié)的是（ ）。
A、化妝品 B、小轎車 C、自行車 D、卷煙
2.應征收消費稅的產(chǎn)品有（ ）。
A、將自產(chǎn)的應稅消費品來獎勵職工 B、將出廠前的化妝品進行化學檢驗
C、委托加工的應稅消費品 D、自行車輪胎
3.根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有（）。
A.外購的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品
B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾
C.外購的已稅白酒用于生產(chǎn)白酒
D.外購的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
4．不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有()
A．應稅銷售行為的購買方為消費者個人
B．應稅銷售行為的購買方為國有企業(yè)
C．應稅銷售行為的購買方為外資企業(yè)
D．發(fā)生應稅銷售行為適用減稅規(guī)定的
E．發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的
5.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的有（）。
A.將委托加工的貨物分配給股東 B.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費
C.銷售代銷貨物 D.將購買的貨物無償贈送他人
6下列各項中，屬于稅務機關的稅收管理權限的有（）。
A.緩期征稅權 B.稅收行政法規(guī)制定權
C.稅法執(zhí)行權 D.提起行政訴訟權
7.稅務代理的特征有()
A.主體資格的特定性 B.法律約束性 C.有償服務性
D.雙方關系的不對等性 E.稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性
8我國對消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在（ ）。
A、生產(chǎn)環(huán)節(jié) B、流通環(huán)節(jié) C、進口環(huán)節(jié) D、出口環(huán)節(jié)
9.下列屬于征收消費稅的商品有( )
A.成品油 B.微單照相機 C.智能手機
D.實木地板 E.高爾夫球及球具
10. 消費稅具有以下（ ）特征。
A、選擇性征收 B、多環(huán)節(jié)課征制
C、稅率、稅額的差別性 D、一物多稅制
三、簡答題（每題5分，共20分）
1.簡述企業(yè)所得稅中免稅收入項目
2.簡述消費稅的特點
3.簡述稅務機關核定企業(yè)應納稅所得額的方法
4.增值稅的免稅項目有哪些？
四、計算分析題 （每題10分，共30分）
1.某運輸公司，增值稅一般納稅人，某年6月經(jīng)營情況如下：
（1）從事運輸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費450萬元
（2）從事倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入150萬元
（3）從事裝卸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費30萬元
（4）出租貨車，取得含稅收入60.84萬元
（5）在國內(nèi)購進一輛新貨車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款80萬元，
增值稅13.6萬元
要求：根據(jù)以上資料，計算該公司本期應納的增值稅
2.某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務
1)從某糧食經(jīng)營部門（一般納稅人）購進大麥一批，價值250萬元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票
2)購進其他應稅項目的原料，價值50萬元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票
3）向一般納稅人銷售啤酒，價值25萬元（不貪稅），貨款己收
4)向某展覽會贊助價值3200元（不含稅）的啤酒
要求：根據(jù)以上資料，計算該廠本期應納增值稅額
3.某公司某年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入2000萬元
（2）國債利息收入15萬元
（3）產(chǎn)品銷售成本812萬元
（4）銷售費用、管理費用、財務費用共計78萬元
（5）符合法律規(guī)定的增值稅進項稅金260萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金30萬元
問題：根據(jù)以上資料計算該公司本年度應納的所得稅額
