[北京語言大學(xué)]20秋《審計(jì)學(xué)》作業(yè)3
試卷總分:100    得分:100
第1題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是_____。
A、為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
B、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
C、為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D、控制檢查風(fēng)險(xiǎn)
正確答案:


第2題,為了實(shí)現(xiàn)信息處理完整性目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)的下列程序中，恰當(dāng)?shù)氖莀____。
A、編輯檢查以確保無重復(fù)交易錄入
B、將客戶、供應(yīng)商、部分?jǐn)?shù)據(jù)、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較
C、檢查交易流程中是否包含恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)
D、訪問控制是否滿足適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
正確答案:


第3題,下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的行政責(zé)任的是_____。
A、警告、沒收違法所得
B、罰款、罰金
C、暫停執(zhí)業(yè)、撤銷
D、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書
正確答案:


第4題,在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，下列表述錯(cuò)誤的有_____。
A、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高
B、可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系
C、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低
D、可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成正向關(guān)系
正確答案:


答案來源：（www.）,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在就被審計(jì)單位對(duì)勝任能力的重視情況進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，不需要考慮的主要因素包括_____。
A、被審計(jì)單位是否有書面的行為規(guī)范并向所有員工傳達(dá)
B、財(cái)會(huì)人員是否具備理解和運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所需的技能
C、管理層是否配備足夠的財(cái)會(huì)人員以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和有關(guān)方面的需要
D、財(cái)會(huì)人員以及信息管理人員是否具備與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相稱的足夠的勝任能力和培訓(xùn)，在發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否通過調(diào)整人員或系統(tǒng)來加以處理
正確答案:


第6題,東萊會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)斯勤公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在對(duì)項(xiàng)目組成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的過程中，其對(duì)項(xiàng)目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍不取決于_____。
A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B、執(zhí)行審計(jì)工作的項(xiàng)目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力
C、被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度
D、實(shí)施審計(jì)需要的時(shí)間
正確答案:


第7題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中，出現(xiàn)下列_____情形，可以作為減責(zé)事由。
A、已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤
B、利害關(guān)系人明知會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的
C、驗(yàn)資報(bào)告中注明"本報(bào)告僅供工商登記使用"
D、為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資
正確答案:


第8題,在審計(jì)過程中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師____，則可以就這些內(nèi)部控制缺陷與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通。
A、識(shí)別出被審計(jì)單位未加控制的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B、認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程存在重大缺陷
C、注意到被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面的重大缺陷
D、識(shí)別出被審計(jì)單位控制不當(dāng)?shù)闹卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
正確答案:


第9題,由于下列____特征，與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
A、復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法
B、數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分
C、風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易
D、所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的，或需要對(duì)未來事項(xiàng)做出假設(shè)
正確答案:


答案來源：（www.）,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)分析程序所作的判斷中，不恰當(dāng)?shù)氖莀____。
A、由于與固定資產(chǎn)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在實(shí)質(zhì)性程序時(shí)運(yùn)用分析程序
B、通過對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行分析未發(fā)現(xiàn)異常，因此判斷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定執(zhí)行簡(jiǎn)單的實(shí)質(zhì)性程序
C、由于被審計(jì)單位調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，因此，在對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)時(shí)，不應(yīng)過多的依賴分析程序的結(jié)果
D、盡管對(duì)應(yīng)付賬款的分析性程序未發(fā)現(xiàn)異常，但在執(zhí)行其他審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)有未入賬的應(yīng)付賬款，此時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)過多的信賴分析程序的結(jié)果
正確答案:


第11題,下列_____情況屬于由被審計(jì)單位管理層造成的審計(jì)范圍受到限制。
A、管理層不允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察存貨盤點(diǎn)
B、截至資產(chǎn)負(fù)債表日處于外海的遠(yuǎn)洋捕撈船隊(duì)的捕魚量無法監(jiān)盤
C、被審計(jì)單位的部分會(huì)計(jì)資料被洪水沖走，無法進(jìn)行檢查
D、外國(guó)子公司的存貨無法監(jiān)盤
正確答案:


答案來源：（www.）,下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的影響表述不正確的是_____。
A、如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以得出控制運(yùn)行有效的結(jié)論
B、如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的
C、如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮
D、如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒有識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與管理層和治理層進(jìn)行溝通
正確答案:


第13題,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)XYZ股份有限公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位未將其一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債在流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)下單獨(dú)列示，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)認(rèn)定是_____。
A、存在
B、完整性
C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?br/>D、分類與可理解性
正確答案:


第14題,下列情況中，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大的是_____。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親退休后擔(dān)任被審計(jì)單位工會(huì)的文藝干事
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一位朋友擁有被審計(jì)單位的股票
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶是被審計(jì)單位的董事長(zhǎng)
正確答案:


答案來源：（www.）,可容忍誤差在控制測(cè)試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定可容忍偏差率時(shí)，應(yīng)考慮_____。
A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估水平
B、對(duì)被審單位及其環(huán)境的了解程度
C、計(jì)劃估計(jì)的控制有效性
D、控制風(fēng)險(xiǎn)的高低
正確答案:


第16題,在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出比較數(shù)據(jù)存在重大錯(cuò)報(bào)，則應(yīng)當(dāng)要求管理層更正比較數(shù)據(jù)，如果管理層拒絕更正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)的程度出具_(dá)____類型的審計(jì)報(bào)告。
A、保留意見或無法表示意見
B、保留意見或否定意見
C、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見
D、無法表示意見
正確答案:


第17題,下列有關(guān)審計(jì)監(jiān)督體系的理解表達(dá)，正確的是_____。
A、內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)
B、政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度
D、財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心的
正確答案:


第18題,如果被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表就其整體而言是不公允的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表_____。
A、否定意見
B、保留意見
C、無法表示意見
D、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見
正確答案:


第19題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師A通過盤點(diǎn)得知存貨實(shí)有500萬元，但是財(cái)務(wù)報(bào)表上記錄600萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)認(rèn)為管理層對(duì)存貨項(xiàng)目的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定存在問題，但不存在其他認(rèn)定問題。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


答案來源：（www.）,管理建議書是審計(jì)報(bào)告的重要組成部分。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案: