東 北 大 學(xué) 繼 續(xù) 教 育 學(xué) 院

     審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)     試 卷（作業(yè)考核 線上2）  B   卷

學(xué)習(xí)中心：            院校學(xué)號：             姓名            

（共    4   頁）         
總分        題號        一        二        三        四        五        六        七        八        九        十
        得分                                                                               

一，更多答案下載：（www.）（共15分，每題1.5分）
1. 在接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托之前，后任注冊會(huì)計(jì)師可向前任會(huì)計(jì)師了解（  ）。
A．審計(jì)重要性水平          B．函證回函情況  
C．存貨盤點(diǎn)計(jì)劃            D．企業(yè)管理當(dāng)局的品行  
2. 有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的下列表述中注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（  ）。
A．書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱  
B．內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性  
C．被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性  
D．環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)更重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)  
3. 注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施分析性復(fù)核審計(jì)程序，并不能幫助其（  ）。
A．發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)的項(xiàng)目        B．印證各項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果  
C．了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況  D．確定抽樣審計(jì)應(yīng)有的樣本量  
4. 下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（  ）。
A．記錄應(yīng)收帳款明細(xì)帳的人員不得兼任出納  
B．收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任  
C．請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行帳戶  
D．公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客  
5. 注冊會(huì)計(jì)師在了解及評價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，實(shí)施符合性測試的范圍是（  ）。
A．有重大缺陷的內(nèi)部控制              B．?dāng)M信賴的內(nèi)部控制  
C．對會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的內(nèi)部控制    D．并未有效運(yùn)行的內(nèi)部控制  
6. 有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的下列表述中，注冊會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的是（  ）。
A．信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低審計(jì)效率  
B．信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效果  
C．非抽樣風(fēng)險(xiǎn)對審計(jì)工作的效率和效果都有影響  
D．審計(jì)抽樣只與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的檢查風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)  
7. 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收帳款的目的，不應(yīng)包括（  ）。
A．確定應(yīng)收帳款的存在性       B．確定應(yīng)收帳款記錄的完整性  
C．確定應(yīng)收帳款的回收期       D．確定應(yīng)收帳款在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性  
8. 注冊會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入帳負(fù)債而實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最有效的是（  ）。
A．審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況 B．審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票  
C．審查應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函   D．審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單  
9. 注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施產(chǎn)品銷售收入的截止測試，主要目的是發(fā)現(xiàn)（  ）。
A．年底應(yīng)收帳款余額的正確性     B．當(dāng)年度未入帳銷貨  
C．超額的銷貨折扣               D．未核準(zhǔn)的銷貨退回  
10. 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)或有負(fù)債的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，最無效的是（  ）。
A．查閱契約、合同           B．查閱會(huì)議記錄  
C．函證應(yīng)收帳款及應(yīng)付帳款   D．函證往來銀行

二、多項(xiàng)選擇題(共20分，每題2分)
1. 有關(guān)對會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的下列表述中，不正確的提法有（       ）。
A．“存在或發(fā)生”認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)  
B．“完整性”認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)  
C．“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表組成要素有關(guān)   
D．“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)為只與損益表組成要素有關(guān)  
2. 注冊會(huì)計(jì)師對會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)程序按其運(yùn)用目的進(jìn)行分類，可以分為（       ）。
A．對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度取得了解的程序         B．符合性測試程序  
C．實(shí)質(zhì)性測試程序          D．對被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的程序  
3. 下列審計(jì)工作底稿中，應(yīng)該歸入永久性檔案管理的有（       ）。
A．被審計(jì)單位的設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照副本       B．相關(guān)內(nèi)部控制及其調(diào)查和評價(jià)記錄  
C．資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益類項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測試記錄  D．審計(jì)報(bào)告、管理建議書  
4. 關(guān)聯(lián)方及其交易對會(huì)計(jì)報(bào)表反映有重要影響，注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)（     ）。
A．實(shí)施必要的審計(jì)程序，查明是否存在關(guān)聯(lián)方  
B．實(shí)施必要的審計(jì)程序，查明被審計(jì)單位是否與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易  
C．提請被審計(jì)單位管理當(dāng)局就關(guān)聯(lián)方及其交易的披露出具聲明書  
D．在審計(jì)報(bào)告中提及重大的關(guān)聯(lián)方及其交易  
5. 注冊會(huì)計(jì)師對特定內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（      ）。
A．內(nèi)部審計(jì)工作范圍是否適當(dāng)  
B．相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作程序是否適當(dāng)  
C．審計(jì)工作底稿是否充分記錄了所執(zhí)行的工作  
D．相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作對有關(guān)情況的結(jié)論是否適當(dāng)  
6. 注冊會(huì)計(jì)師在對被審計(jì)單位管理當(dāng)局出具的管理建議書中，應(yīng)當(dāng)指明（      ）。
A．會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)目的及管理建議書的性質(zhì)      B．會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任  
C．內(nèi)部控制重大缺陷及其影響程度            D．管理建議書的使用范圍及使用責(zé)任  
7. 有關(guān)審計(jì)抽樣的下列表述中，注冊會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的有（      ）。
A．審計(jì)抽樣適用于會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的所有審計(jì)程序  
B．統(tǒng)計(jì)抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計(jì)抽樣的消亡  
C．統(tǒng)計(jì)抽樣能夠減少審計(jì)過程中的專業(yè)判斷  
D．對可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應(yīng)越大  
8. 對于被審計(jì)單位銷售退回、折讓、折扣的符合性測試，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查（      ）。
A．銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單   
B．所退回的商品是否具有倉庫簽發(fā)的退貨驗(yàn)收報(bào)告  
C．銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項(xiàng)通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分離  
D．現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，授權(quán)人與收款人的職責(zé)是否分離  
9. 注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行年底截止測試的方法有（      ）。
A．實(shí)地觀察與抽查購貨        B．抽查存貨盤點(diǎn)日前后的購貨發(fā)票與驗(yàn)收報(bào)告  
C．查閱驗(yàn)收部門的業(yè)務(wù)記錄    D．了解購貨的保險(xiǎn)情況和存貨保護(hù)措施  
10. 對于被審計(jì)單位經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)，注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)專門審查的有（      ）。
A．固定資產(chǎn)的租賃合同、協(xié)議            B．“固定資產(chǎn)”帳戶的核算情況  
C．租入固定資產(chǎn)提取的折舊額是否正確    D．租入固定資產(chǎn)有無變相饋贈(zèng)情況

三、判斷下列說法是否正確(共15分，每題1.5分)
1. 如果不能就被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力的合理性獲取必要的審計(jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師可以出具拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。（ ）
2. 注冊會(huì)計(jì)師不得為被審計(jì)單位提供代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表等專業(yè)服務(wù)。（ ）
3. 注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍，應(yīng)僅限于約定的會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)告期內(nèi)的有關(guān)事項(xiàng)。（ ）
4. 注冊會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則。（ ）
5. 初步評估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊會(huì)計(jì)師就應(yīng)獲取越多的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。（ ）
6.. 在評價(jià)抽樣結(jié)果時(shí)，如果推斷的總體誤差超過可容忍誤差，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性測試程序。（ ）
7. 被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款數(shù)額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款帳戶數(shù)額為準(zhǔn)。（ ）
8. 注冊會(huì)計(jì)師在對存貨內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試前實(shí)施簡易抽查，主要目的在于證實(shí)審計(jì)工作底稿對企業(yè)存貨內(nèi)部控制的描述是否可靠。（ ）
9. 若被審計(jì)單位長期投資超過其凈資產(chǎn)的50%，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)提請被審計(jì)單位采用權(quán)益法核算長期投資。（ ）
10. 注冊會(huì)計(jì)師對受留置權(quán)限制的固定資產(chǎn)所有權(quán)的審查，通常審核被審計(jì)單位的有關(guān)負(fù)債項(xiàng)目即可證實(shí)所有權(quán)的歸屬。（ ）

四、更多答案下載：（www.）(共50分，每題10分)
1. 什么是獨(dú)立性？








2. 審計(jì)證據(jù)可靠性有哪些判斷原則？







3. 什么是內(nèi)部控制？內(nèi)部控制有哪些要素？










4. 什么是審計(jì)抽樣？








5. 什么是審計(jì)報(bào)告？審計(jì)報(bào)告有哪些類型？