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西交《稅收籌劃與代理》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,( )也稱稅負歸宿,是指納稅人為達到減輕稅負的目的,通過價格調整和變動,將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為
A、稅負轉嫁
B、避稅
C、節(jié)稅
D、偷稅
正確答案:
第2題,( )采取欺騙、隱瞞等非法手段,不按規(guī)定納稅的行為
A、欠稅
B、漏稅
C、抗稅
D、偷稅
正確答案:
第3題,( )是指一定期間和一定環(huán)境下,通過多種節(jié)稅技術組合使節(jié)稅總額最大化、節(jié)稅總風險最小化。如果不同節(jié)稅技術之間存在相關性,就可以采用組合節(jié)稅
A、風險節(jié)稅
B、模糊節(jié)稅
C、組合節(jié)稅
D、相對節(jié)稅
正確答案:
第4題,一般認為,( )是稅負轉嫁的基本前提條件。
A、商品供求彈性
B、物價自由波動
C、市場結構
D、課稅制度
正確答案:
第5題,在稅負能夠轉嫁的條件下,納稅人并不一定是( )。
A、實際負稅人
B、代扣代繳義務人
C、代收代繳義務人
D、法人
正確答案:
第6題,下列哪項不是稅率差異技術的特點( )
A、運用相對收益籌劃原理
B、運用稅率籌劃原理
C、技術較為復雜
D、適用范圍較大
正確答案:
第7題,下列行為必須視同銷售貨物,應征收增值稅的是 ( )
A、某商店為廠家代銷服裝
B、某公司將外購飲料用于個人消費
C、某企業(yè)將外購鋼材用于在建工程
D、某企業(yè)將外購食品用于職工福利
正確答案:
第8題,稅收籌劃人取得稅收法規(guī)資料的途徑有很多,不包括( )
A、從征收機關得到寄發(fā)的稅收法規(guī)資料
B、主動向征收機關索取稅收法規(guī)資料
C、通過政府網站查詢免費電子資料
D、要求納稅人提供
正確答案:
第9題,下列關于委托加工應稅消費品的說法正確的是( )
A、委托方繳納消費稅，受委托方繳納營業(yè)稅
B、委托方不繳稅，受托方繳納消費稅和營業(yè)稅
C、受托方代收代繳委托方的消費稅，委托方繳納增值稅
D、委托方不繳稅，受托方繳納消費稅和增值稅
正確答案:
第10題,按稿酬所得計算應納個人所得稅時可享受應納稅額減征( )的稅收優(yōu)惠政策
A、20%
B、24%
C、27%
D、30%
正確答案:
第11題,關稅是對進出國境或關境的貨物、物品征收的一種稅。我國負責關稅征收工作的部門是( )
A、稅務機關
B、海關
C、工商機關
D、財務部門
正確答案:
第12題,增值稅一般納稅人進口應稅消費品,下列組成計稅價格公式不正確的是( )
A、組成計稅價格=關稅完稅價格×（1+關稅稅率）/（1―消費稅率）
B、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
C、組成計稅價格=關稅完稅價格×（1+關稅稅率）/（1+消費稅率）
D、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅/（1―消費稅率）
正確答案:
第13題,固定資產折舊中,折舊年份越( ),則年折舊額就越大,從而利潤越低,應納所得稅額就越小
A、適中
B、長
C、短
D、無所謂
正確答案:
第14題,下列貨物免征關稅的是( )
A、無商業(yè)價值的廣告品和樣貨
B、關稅稅額在人民幣60元以下的一票貨物
C、在海關放行后損失的貨物
D、盛裝貨物的容器
正確答案:
第15題,勞務報酬所得一次收入畸高的是( )
A、個人一次取得的勞務報酬所得超過20000元
B、個人一次取得的勞務報酬所得超過50000元
C、個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元
D、個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過50000元
正確答案:
第16題,在存貨的市場價格呈上升趨勢的時候,采用( )進行存貨計價,會高估企業(yè)當期利潤水平和庫存存貨的價值,從而導致當期多交所得稅
A、加權平均法
B、直線法
C、移動平均法
D、先進先出法
正確答案:
第17題,( )是指通過合理合法地運用各種稅收政策,稅基由寬變窄,從而減少應納稅款的技術
A、稅率減稅技術
B、應納稅額減稅技術
C、稅基減稅技術
D、推遲納稅義務發(fā)生時間減稅技術
正確答案:
第18題,下列屬于房產稅的征收對象的有( )
A、玻璃暖房
B、房屋
C、室外游泳池
D、圍墻
正確答案:
第19題,( )是企業(yè)最低層次的籌劃目標。
A、涉稅零風險
B、股東利益最大
C、利用國家各種稅收政策，獲取最大的稅后收益
D、本年度收益最大
正確答案:
第20題,企業(yè)發(fā)生的與生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費可以如何扣除( )
A、按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5%
B、按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10%
C、按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5%
D、按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10%
正確答案:
第21題,稅收籌劃的基本原則包括( )
A、法律原則
B、財務原則
C、社會責任原則
D、成本效益原則
正確答案:
第22題,稅收籌劃的特點包括( )
A、不違法性
B、預期性
C、無風險性
D、專業(yè)性
正確答案:
第23題,按照節(jié)稅效應劃分,節(jié)稅原理分為( )
A、相對節(jié)稅
B、絕對節(jié)稅
C、直接節(jié)稅
D、間接節(jié)稅
正確答案:
第24題,一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅收籌劃策略( )
A、實際增值率無差別平衡點增值率，一般納稅人納稅更多，小規(guī)模納稅人為佳
B、實際增值率無差別平衡點增值率，一般納稅人為佳
C、實際抵扣率無差別平衡點抵扣率，小規(guī)模納稅人為佳
D、實際抵扣率無差別平衡點抵扣率，一般納稅人為佳
正確答案:
第25題,下列行為屬于增值稅的征稅范圍的有( )
A、納稅人將外購的貨物作為股利發(fā)放給股東
B、納稅人將自產的貨物用于集體福利
C、納稅人將委托加工收回的貨物直接銷售
D、納稅人將外夠貨物用于非應稅項目
正確答案:
第26題,以下屬于消費稅征稅環(huán)節(jié)的有( )
A、生產應稅消費品
B、委托加工應稅消費品
C、批發(fā)應稅消費品
D、零售應稅消費品
正確答案:
第27題,下列固定資產不得計算折舊扣除的有( )
A、未投入使用的固定資產
B、以經營租賃方式租入的固定資產
C、以融資租賃方式租出的固定資產
D、已足額提取折舊仍使用的固定資產
正確答案:
第28題,下列支出在計算應納稅所得額時可以再稅前扣除的有( )
A、汽車到期報廢的損失
B、按規(guī)定計算的無形資產攤銷
C、租入固定資產改良支出攤銷費用
D、對外投資設備的購買款
正確答案:
第29題,下列項目中,屬于稅率技術的特點有( )
A、絕對節(jié)稅
B、技術較為復雜
C、適用范圍較大
D、具有相對確定性
正確答案:
第30題,目前,我國關稅包括( )
A、從價關稅
B、從量關稅
C、復合關稅
D、滑準關稅
正確答案:
第31題,關稅減免的類型主要有( )
A、法定減免
B、特定減免
C、臨時減免
D、困難減免
正確答案:
第32題,絕對節(jié)稅又可以分為( )
A、直接節(jié)稅
B、部分節(jié)稅
C、全額節(jié)稅
D、間接節(jié)稅
正確答案:
第33題,稅率的基本形式有( )
A、名義稅率
B、比例稅率
C、定額稅率
D、累進稅率
正確答案:
第34題,計算增值稅時下列項目不包括在銷售額之內( )
A、向購買方收取的銷項稅額
B、受托加工應征消費稅所代收代繳的消費稅
C、承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費
D、納稅人將該項發(fā)票轉交給購貨方的代墊運費
正確答案:
第35題,下列物品中屬于消費稅征收范圍的有( )
A、汽油和柴油
B、煙酒
C、小汽車
D、鞭炮、焰火
正確答案:
第36題,消費稅的稅率分為( )
A、比例稅率
B、定額稅率
C、復合稅率
D、累進稅率
正確答案:
第37題,按稅收籌劃供給主體的不同,稅收籌劃可分為( )
A、自行稅收籌劃
B、法人稅收籌劃
C、委托稅收籌劃
D、自然人稅收籌劃
正確答案:
第38題,某企業(yè)以房地產對外投資,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的稅金包括( )
A、土地使用稅
B、消費稅
C、增值稅
D、印花稅
正確答案:
第39題,下列個人所得適用20%比例稅率的有( )
A、勞務報酬所得
B、偶然所得
C、個體工商戶的生產、經營所得
D、特許權使用費所得
正確答案:
第40題,我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于( )資源
A、礦產
B、森林
C、鹽
D、水
正確答案:
第41題,組合節(jié)稅是指一定時期和一定環(huán)境下,把風險降低到最小程度去獲取超過一般節(jié)稅所節(jié)減的稅額,風險節(jié)稅主要是考慮了節(jié)稅的風險價值。( )
T、對
F、錯
正確答案:
第42題,間接節(jié)稅原理指某一個納稅人的稅收絕對額沒有減少,但這個納稅人的稅收客體所負擔的稅收絕對額減少,間接減少了另一個或一些納稅人稅收絕對額的節(jié)稅。直接節(jié)稅與間接節(jié)稅都屬于絕對節(jié)稅。( )
T、對
F、錯
正確答案:
第43題,免稅技術屬于相對節(jié)稅,技術簡單,適用范圍狹窄,經營業(yè)務可能具有一定的風險性,照顧性免稅一般用于彌補損失,只有獎勵性免稅可以用于稅收籌。( )
T、對
F、錯
正確答案:
第44題,稅務籌劃的主要目標是尋求最低稅負點和遞延納稅,稅務籌劃有利于促進國家稅收政策目標的實現(xiàn)。( )
T、對
F、錯
正確答案:
第45題,無差別平衡點增值率:當增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負相等時,其增值率則為無差別平衡點增值率。( )
T、對
F、錯
正確答案:
第46題,折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應稅勞務后,為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待,會計上也稱現(xiàn)金折扣。( )
T、對
F、錯
正確答案:
第47題,如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè),投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及股息、紅利應當補稅。( )
T、對
F、錯
正確答案:
第48題,納稅人出租房產交納個人所得稅時,如果有修理費用支出,選擇維修時機可有效節(jié)稅。如果納稅人要對自己的租賃房產進行維修,就應該在房產租賃期間進行,使維修費用充分地在稅前列支,從而減輕稅負。( )
T、對
F、錯
正確答案:
第49題,企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅,關鍵是包裝物不能作價隨同產品出售,而應采用收取“押金”的方式,此“押金”并入銷售額計算消費稅稅額,尤其當包裝物價值較大時,更加必要。( )
T、對
F、錯
正確答案:
第50題,企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利。( )
T、對
F、錯
正確答案:
