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2021年春季學(xué)期《內(nèi)部控制》在線考試（適用于2021年6月份考試）
試卷總分:100 得分:100
第1題,內(nèi)部控制缺陷的報(bào)告對(duì)象不包括（）。
A、與該缺陷直接相關(guān)的責(zé)任單位
B、公司下屬業(yè)務(wù)部門
C、負(fù)責(zé)執(zhí)行整改措施的人員
D、責(zé)任單位的上級(jí)單位
正確答案:
第2題,我國(guó)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)成不包括（）。
A、審計(jì)委員會(huì)
B、監(jiān)事會(huì)
C、股東大會(huì)
D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
正確答案:C
第3題,以下關(guān)于會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的說法，不正確的是（）。
A、企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少等具體情況建立會(huì)計(jì)崗位制度
B、小型企業(yè)因業(yè)務(wù)量較少，應(yīng)適當(dāng)合并減少部分崗位
C、出納人員可以兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收人。費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
D、可以一人一崗、一人多崗，也可以一崗多人
正確答案:
第4題,相對(duì)《內(nèi)部控制－整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。
A、新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)。同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇
B、新增加了目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素
C、提出了兩個(gè)新概念－風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度
D、提出了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念
正確答案:
答案來源：（www.）,下列各項(xiàng)中，不屬于造成信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的原因是（）。
A、系統(tǒng)失靈
B、市場(chǎng)扭曲
C、數(shù)據(jù)的存取和處理
D、系統(tǒng)的安全性與可用性
正確答案:
第6題,內(nèi)部監(jiān)督的意義不包括（）。
A、內(nèi)部監(jiān)督可以節(jié)約企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本
B、內(nèi)部監(jiān)督以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)，并與內(nèi)部環(huán)境有極強(qiáng)的互動(dòng)關(guān)系
C、內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)形成了三位一體的閉環(huán)控制系統(tǒng)
D、內(nèi)部監(jiān)督離不開信息與溝通的支持
正確答案:
第7題,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的具體組織實(shí)施主體一般為（）。
A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)
B、經(jīng)理層
C、監(jiān)事會(huì)
D、審計(jì)委員會(huì)
正確答案:
第8題,在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)。
A、計(jì)劃審計(jì)
B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C、評(píng)價(jià)控制缺陷
D、了解內(nèi)部控制環(huán)境
正確答案:
第9題,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的最終表現(xiàn)為（）。
A、財(cái)務(wù)報(bào)告
B、審計(jì)報(bào)告
C、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿
D、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
正確答案
答案來源：（www.）,內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（）。
A、安全可靠
B、及時(shí)相關(guān)
C、有高價(jià)值
D、真實(shí)準(zhǔn)確
正確答案:
第11題,以下績(jī)效考評(píng)模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的是（）。
A、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式
B、平衡計(jì)分卡績(jī)效考評(píng)模式
C、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式
D、戰(zhàn)略管理績(jī)效考評(píng)模式
正確答案:
答案來源：（www.）,對(duì)新開發(fā)的技術(shù)或產(chǎn)品未進(jìn)行有效保護(hù)，而競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手搶先申請(qǐng)專利保護(hù)，導(dǎo)致自主開發(fā)成果被限制使用；合作研發(fā)中未明確產(chǎn)權(quán)歸屬，導(dǎo)致自樹競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手屬于研發(fā)業(yè)務(wù)的（）階段的風(fēng)險(xiǎn)。
A、研究成果開發(fā)
B、研發(fā)活動(dòng)評(píng)估
C、研發(fā)成果保護(hù)
D、研究過程管理
正確答案:
第13題,下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)關(guān)注的因素是（）。
A、財(cái)務(wù)狀況
B、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)
C、法律法規(guī)
D、技術(shù)進(jìn)步
正確答案:
第14題,內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是（）。
A、資產(chǎn)安全目標(biāo)
B、報(bào)告目標(biāo)
C、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
D、戰(zhàn)略目標(biāo)
正確答案:
答案來源：（www.）,下列有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法中錯(cuò)誤的是（）。
A、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)緊緊圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素進(jìn)行
B、內(nèi)部控制的有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度
C、企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)
D、董事會(huì)可以通過審計(jì)委員會(huì)來承擔(dān)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督職責(zé)
正確答案:
第16題,管理層對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督渠道不包括（）。
A、審計(jì)委員會(huì)接收、保留及處理的各種投訴及舉報(bào)
B、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告
C、管理層參加的培訓(xùn)、會(huì)議
D、管理層審核的員工提出的各項(xiàng)合理建議
正確答案:
第17題,對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是（）。
A、企業(yè)的高管人員
B、企業(yè)的全體員工
C、政府的強(qiáng)制要求
D、社會(huì)的呼吁
正確答案:
第18題,代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（）。
A、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的《企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》
B、英國(guó)《綜合守則》
C、COSO委員會(huì)的《內(nèi)部控制一－一整合框架》
D、特恩布爾委員會(huì)的特恩布爾報(bào)告
正確答案:
第19題,在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須測(cè)試即使有缺陷也合理預(yù)期不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇測(cè)試對(duì)形成內(nèi)部控制審計(jì)意見有重大影響的控制
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制，應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)管理層在執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí)測(cè)試的控制
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選擇能夠?yàn)橐粋€(gè)或多個(gè)重要賬戶或列報(bào)的一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定提供最有效果或最有效率的證據(jù)的控制進(jìn)行測(cè)試
正確答案:
答案來源：（www.）,下列業(yè)務(wù)類型中，適合信息系統(tǒng)外包的是（）。
A、附加值較低、成本較高的非核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)
B、附加值較低。成本較高的核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)
C、附加值較高、成本較低的非核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)
D、附加值較高、成本較低的核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)
正確答案:
第21題,內(nèi)部控制的目標(biāo)有（）。
A、合規(guī)目標(biāo)
B、資產(chǎn)安全目標(biāo)
C、報(bào)告目標(biāo)
D、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
E、戰(zhàn)略目標(biāo)
正確答案:A,B,C,D
第22題,在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，下列說法正確的有（）。
A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試工作，足以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)表審計(jì)意見，不需執(zhí)行額外的工作
B、兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制可以選用的審計(jì)程序相同，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序
C、兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的不同，前者是為了支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，進(jìn)而確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍；后者是為了支持對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見
D、兩者對(duì)控制缺陷的評(píng)價(jià)要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)
E、執(zhí)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須是相同的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
正確答案:
第23題,需要分離的不相容職務(wù)主要有（）。
A、業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批
B、業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管
C、可行性研究與決策審批
D、財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄
E、會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行
正確答案:
第24題,下列控制活動(dòng)中反映了內(nèi)部牽制思想的是（）。
A、不相容職務(wù)分離控制
B、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
C、授權(quán)審批控制
D、崗位輪換
E、強(qiáng)制休假制度
正確答案:
答案來源：（www.）,云計(jì)算的特點(diǎn)有哪些？常見的三種服務(wù)模式是什么？
正確答案:
第26題,請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的意義。
正確答案:
第27題,采購(gòu)業(yè)務(wù)控制的總體要求是什么？
正確答案:
第28題,如何理解內(nèi)部控制的定義？
正確答案:
第29題,某公司最高權(quán)力機(jī)關(guān)是董事會(huì)，指定財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。2018年初董事會(huì)根據(jù)上年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。結(jié)合對(duì)未來各種因素的合理估計(jì)，制訂當(dāng)年的年度預(yù)算方案，并將內(nèi)容詳細(xì)的預(yù)算下發(fā)給內(nèi)部各單位執(zhí)行。到2018年10月，年度經(jīng)營(yíng)實(shí)際執(zhí)行只完成了預(yù)計(jì)的一半。銷售部門認(rèn)為下半年屬于銷售淡季，全年任務(wù)肯定不能完成，因此向預(yù)算管理機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)部）提出調(diào)整經(jīng)營(yíng)預(yù)算。財(cái)務(wù)部認(rèn)為。既然實(shí)際銷售情況和預(yù)算相去甚遠(yuǎn)，預(yù)算不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，那么就將預(yù)算中銷售收人調(diào)整為原來的2/3。年末，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)向董事會(huì)報(bào)告，全面完成全年經(jīng)營(yíng)預(yù)算。
要求：
從內(nèi)部控制活動(dòng)的角度分析該公司在預(yù)算控制過程中存在哪些問題？應(yīng)該采取哪些措施？
正確答案:
答案來源：（www.）,某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標(biāo)的不清、價(jià)款與工程嚴(yán)重不符的工程承包合同，結(jié)果多付給承包商100萬元。原來，今年年初，該公司計(jì)劃在縣城修建一座酒店。工程預(yù)算總造價(jià)400萬余元，其中裝飾工程100萬元，同年6月，該公司談判小組與建筑公司簽訂了關(guān)于修建酒店基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建部分給建筑公司，裝飾工程剝離出來另行發(fā)包，而工程造價(jià)卻未將裝飾工程部分剝離出來，仍按400萬元總額包給建筑公司，結(jié)果執(zhí)行合同使該酒店多給承包商100余萬元的造價(jià)款。公司管理層為了防止此次失誤影響自身形象，事后未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、責(zé)任追究。
要求：
從內(nèi)部控制活動(dòng)的角度，分析公司在外包工程過程中存在的問題，請(qǐng)說明理由，并提出改進(jìn)措施。
正確答案:
