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2021年春季學期《內部控制》在線考試（適用于2021年6月份考試）
試卷總分:100 得分:100
第1題,企業(yè)風險評估的起點是（）。
A、目標設定
B、風險識別
C、風險分析
D、風險應對
正確答案:A
第2題,內部控制缺陷的報告對象不包括（）。
A、與該缺陷直接相關的責任單位
B、公司下屬業(yè)務部門
C、負責執(zhí)行整改措施的人員
D、責任單位的上級單位
正確答案:
第3題,根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，最高層次的內部控制目標是（）。
A、經營目標
B、資產目標
C、戰(zhàn)略目標
D、報告目標
正確答案:
第4題,下列信息系統(tǒng)的開發(fā)方式中適用于企業(yè)自身技術力量雄厚，而且市場上沒有能夠滿足企業(yè)需求的成熟的商品化軟件和解決方案的是（）。
A、業(yè)務外包方式
B、外購調試方式
C、自行開發(fā)方式
D、接受贈予
正確答案:
答案來源：（www.）,信息系統(tǒng)開發(fā)時，系統(tǒng)設計階段的任務是（）。
A、建立信息系統(tǒng)的物理模型
B、目標系統(tǒng)邏輯模型
C、編程和測試
D、用戶需求分析
正確答案:
第6題,對內部控制是一種全員控制理解錯誤的是（）。
A、內部控制強調全員參與，人人有責
B、企業(yè)的各級管理層和全體員工部應當樹立現代管理理念，強化風險意識
C、以主人前的姿態(tài)積極參與內部控制的連立與買施，并主動承擔相應的責任
D、被動地遵守內部控制的相關規(guī)定
正確答案
第7題,內部控制評價工作的具體組織實施主體一般為（）。
A、內部審計機構或專門的內部控制評價機構
B、經理層
C、監(jiān)事會
D、審計委員會
正確答案:
第8題,我國企業(yè)內部監(jiān)督體系的構成不包括（）。
A、審計委員會
B、監(jiān)事會
C、股東大會
D、內部審計機構
正確答案:C
第9題,以下關于會計崗位設置的說法，不正確的是（）。
A、企業(yè)應根據自身規(guī)模大小、業(yè)務量多少等具體情況建立會計崗位制度
B、小型企業(yè)因業(yè)務量較少，應適當合并減少部分崗位
C、出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收人。費用，債權債務賬目的登記工作
D、可以一人一崗、一人多崗，也可以一崗多人
正確答案:
答案來源：（www.）,內部控制審計的對象是（）。
A、特定基準日財務報告內部控制設計與運行的有效性
B、整個期問財務報告內部控制設計與運行的有效性
C、被審計單位編制的內部控制評價報告
D、被審計單位的財務報告
正確答案:
第11題,管理層對內部控制執(zhí)行的監(jiān)督渠道不包括（）。
A、審計委員會接收、保留及處理的各種投訴及舉報
B、外部審計機構出具的審計報告
C、管理層參加的培訓、會議
D、管理層審核的員工提出的各項合理建議
正確答案:
答案來源：（www.）,下列有關內部控制評價的說法中錯誤的是（）。
A、內部控制評價應緊緊圍繞內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五要素進行
B、內部控制的有效性是指企業(yè)建立與實施內部控制對實現控制目標提供合理保證的程度
C、企業(yè)實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價
D、董事會可以通過審計委員會來承擔對內部控制評價的組織、領導、監(jiān)督職責
正確答案:
第13題,內部控制的核心目標是（）。
A、資產安全目標
B、報告目標
C、經營目標
D、戰(zhàn)略目標
正確答案:
第14題,在執(zhí)行內部控制審計時，下列有關注冊會計師選擇擬測試的控制的說法中，錯誤的是（）。
A、注冊會計師無須測試即使有缺陷也合理預期不會導致財務報表重大錯報的控制
B、注冊會計師應當選擇測試對形成內部控制審計意見有重大影響的控制
C、注冊會計師選擇擬測試的控制，應當涵蓋企業(yè)管理層在執(zhí)行內部控制自我評價時測試的控制
D、注冊會計師通常選擇能夠為一個或多個重要賬戶或列報的一個或多個相關認定提供最有效果或最有效率的證據的控制進行測試
正確答案:
答案來源：（www.）,代表了成熟階段的研究成果，堪稱內部控制發(fā)展史上的里程碑的是（）。
A、美國注冊會計師協(xié)會的《企業(yè)準則公告第55號》
B、英國《綜合守則》
C、COSO委員會的《內部控制一－一整合框架》
D、特恩布爾委員會的特恩布爾報告
正確答案:
第16題,下列各項中，屬于內部風險識別應關注的因素是（）。
A、財務狀況
B、經濟形勢
C、法律法規(guī)
D、技術進步
正確答案:
第17題,下列業(yè)務類型中，適合信息系統(tǒng)外包的是（）。
A、附加值較低、成本較高的非核心信息系統(tǒng)業(yè)務
B、附加值較低。成本較高的核心信息系統(tǒng)業(yè)務
C、附加值較高、成本較低的非核心信息系統(tǒng)業(yè)務
D、附加值較高、成本較低的核心信息系統(tǒng)業(yè)務
正確答案:
第18題,對企業(yè)社會責任管理體系構建起到關鍵作用的是（）。
A、企業(yè)的高管人員
B、企業(yè)的全體員工
C、政府的強制要求
D、社會的呼吁
正確答案:
第19題,對新開發(fā)的技術或產品未進行有效保護，而競爭對手搶先申請專利保護，導致自主開發(fā)成果被限制使用；合作研發(fā)中未明確產權歸屬，導致自樹競爭對手屬于研發(fā)業(yè)務的（）階段的風險。
A、研究成果開發(fā)
B、研發(fā)活動評估
C、研發(fā)成果保護
D、研究過程管理
正確答案:
答案來源：（www.）,以下績效考評模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長期發(fā)展的是（）。
A、會計基礎績效考評模式
B、平衡計分卡績效考評模式
C、經濟基礎績效考評模式
D、戰(zhàn)略管理績效考評模式
正確答案:
第21題,內部報告指標體系中應該包含關鍵信息指標和輔助信息指標，要根據企業(yè)內外環(huán)境政策，建立指標的調整和完善機制，使指標體系具有（）。
A、動態(tài)性
B、權變性
C、制度性
D、流程性
E、靜態(tài)性
正確答案:
第22題,下列屬于內部控制整合框架構成要素的是（）。
A、控制環(huán)境
B、風險評估
C、控制活動
D、信息與溝通
E、監(jiān)控
正確答案:
第23題,需要分離的不相容職務主要有（）。
A、業(yè)務執(zhí)行與決策審批
B、業(yè)務執(zhí)行與財產保管
C、可行性研究與決策審批
D、財產保管與會計記錄
E、會計記錄與業(yè)務執(zhí)行
正確答案:
第24題,下列控制活動中反映了內部牽制思想的是（）。
A、不相容職務分離控制
B、會計系統(tǒng)控制
C、授權審批控制
D、崗位輪換
E、強制休假制度
正確答案:
答案來源：（www.）,簡要概括我國企業(yè)內部控制規(guī)范的框架體系。
正確答案:
第26題,企業(yè)內部控制評價的內容是什么？
正確答案:
第27題,如何理解內部控制的定義？
正確答案:
第28題,采購業(yè)務控制的總體要求是什么？
正確答案:
第29題,風險分析的主要內容是什么？
正確答案:
答案來源：（www.）,某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標的不清、價款與工程嚴重不符的工程承包合同，結果多付給承包商100萬元。原來，今年年初，該公司計劃在縣城修建一座酒店。工程預算總造價400萬余元，其中裝飾工程100萬元，同年6月，該公司談判小組與建筑公司簽訂了關于修建酒店基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建部分給建筑公司，裝飾工程剝離出來另行發(fā)包，而工程造價卻未將裝飾工程部分剝離出來，仍按400萬元總額包給建筑公司，結果執(zhí)行合同使該酒店多給承包商100余萬元的造價款。公司管理層為了防止此次失誤影響自身形象，事后未對相關人員進行調查、責任追究。
要求：
從內部控制活動的角度，分析公司在外包工程過程中存在的問題，請說明理由，并提出改進措施。
正確答案:
