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21春學期（1703）《稅收制度與稅務籌劃》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,王某的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個人所得稅()
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正確答案:
第2題,生產型增值稅的特點是()
A、將當期購入的固定資產價款一次全部扣除
B、不允許扣除任何外購固定資產的價款
C、只允許扣除當期應計入產品價值的折舊費部分
D、只允許扣除當期應計入產品價值的流動資產和折舊費
正確答案:
第3題,李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈給縣城一學校##李某當月應繳的個人所得稅為()元
A、80
B、31.5
C、132
D、150
正確答案:
第4題,某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設沒有其他涉稅調整事項，該 獨資企業(yè)應該繳納的個人所得稅應為()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正確答案:
答案來源：（www.）,沒有同類消費銷售價格時，實行復合計稅的消費稅按組成計稅價格的計算公式為()
A、（成本+利潤+自產自用數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率）
B、（成本+利潤+自產自用數(shù)量×定額稅率）/（1+消費稅稅率）
C、（成本+加工費+自產自用數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率）
D、（成本-利潤+自產自用數(shù)量×定額稅率）/（1+消費稅稅率）
正確答案:
第6題,現(xiàn)行《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營業(yè)稅的項目是()
A、托兒所的養(yǎng)育服務
B、私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務
C、某考試培訓公司的培訓服務
D、個人轉讓著作權，免征營業(yè)稅
正確答案:
第7題,由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為
A、非違法行為
B、不好說
C、違法行為
D、可以理解
正確答案:
第8題,下列()不是稅收籌劃的客觀原因
A、納稅人千方百計鉆法律空子
B、國家間稅收管理轄的的差別
C、國家間稅收制度的差別
D、外匯管制與住所的影響
正確答案:
第9題,王某出租個人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年##王某按月繳納流轉稅，不考慮附加稅費和其它稅費，則王某當年應納個稅為()元。（注：出租居民住房營業(yè)稅在3%基礎上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個人所得稅率為10%）
A、2586
B、2640
C、2246
D、2136
正確答案:
答案來源：（www.）,某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費稅50萬元，經(jīng)查出后補交了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬，該企業(yè)應納城建稅()萬元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
正確答案:
第11題,某縣稅務局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關規(guī)定做出補交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計()
A、265.125萬
B、262.5萬
C、261.50萬
D、264.125萬
正確答案:
答案來源：（www.）,免稅技術是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動、使征稅對象成為免稅對象而免于納稅的稅收籌劃技術
A、負稅人
B、免稅人
C、扣稅人
D、征稅人
正確答案:
第13題,張某為某公司設計一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應支付王某勞務報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔##不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應代扣的個人所得稅()元
A、9520
B、10245.28
C、12536.20
D、11252.20
正確答案:
第14題,下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是()
A、資源稅
B、土地增值稅
C、印花稅
D、所得稅
正確答案:
答案來源：（www.）,下列不屬于按"次"計算個人所得稅的項目有()
A、個人連續(xù)取得演出收入
B、財產轉讓所得
C、個人轉包轉租取得的所得
D、投資的股息所得
正確答案:
第16題,人張某（中國公民）2011年10月后由一中方企業(yè)派往國內一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應納個人所得稅稅額為()
A、825
B、345
C、278
D、255
正確答案:
第17題,.納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務的時間為()
A、所有權轉移的當天
B、收到預收款的當天
C、收到全部價款的當天
D、所有權轉移并收到全部款項的當天
正確答案:
第18題,某貿易公司進口香水一批,關稅完稅價格為300000元,關稅稅率為55%, 則該公司進口該批香水應納消費稅稅額為()。（化妝品消費稅稅率為30%）
A、199 285.71 元
B、107 307.69元
C、7 714.29元
D、7 152元
正確答案:
第19題,實行從價計征的進口應稅消費品，計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算公式為()
A、（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）
B、（關稅完稅價格-關稅）/（1-消費稅稅率）
C、（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）
D、（關稅完稅價格-關稅）/（1+消費稅稅率）
正確答案:
答案來源：（www.）,定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規(guī)定的一個固定稅額，它與()無關
A、課稅對象的數(shù)量變化
B、課稅對象價格變化
C、課稅對象的種類差別
D、課稅對象的計算單位
正確答案:
第21題,王工程師當月將自己一項專利技術使用權提供給甲企業(yè)，取得技術轉讓收入為30000元，當即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災區(qū)##同年該專利獲瑞士"世界風"科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當?shù)丨h(huán)境保護組織，該工程師兩次所得應納的個人所得稅為()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正確答案:
第22題,下列貨物應當繳納消費稅的有()
A、汽車廠生產的小汽車移送至改裝分廠改裝加長型豪華小轎車模型
B、汽車廠生產的小轎車用于本廠研究所作碰撞實驗
C、汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車
D、拖拉機輪胎廠生產的拖拉機輪胎
正確答案:
第23題,下列()不是納稅人的權利
A、索取完稅憑證權
B、多繳稅款申請退還權
C、與稅務機關協(xié)商應繳稅款的權利
D、委托稅務代理權
正確答案:
第24題,應稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定
A、國家稅務總局
B、國務院
C、財政部
D、省、自治區(qū)、直轄市稅務局
正確答案:
答案來源：（www.）,按規(guī)定可以免征增值稅的是()
A、古舊圖書
B、銷售鋼材
C、銷售農產品
D、出口貨物
正確答案:
第26題,目前采用超率累進稅率的稅種是()
A、個人所得稅
B、土地增值稅
C、契稅
D、城市維護建設稅
正確答案:
第27題,下列各項中屬于勞務報酬所得是()
A、雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入
B、撰寫專著并署名為作者所取得的收入
C、提供機器設備租賃取得的收入
D、提供中介服務取得收入
正確答案:
第28題,.納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格＝()
A、營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）
B、營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1＋營業(yè)稅稅率）
C、營業(yè)成本或工程成本÷（1－營業(yè)稅稅率）
D、營業(yè)成本或工程成本÷（1＋營業(yè)稅稅率）
正確答案:
第29題,國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。這是指稅收的()特征
A、強制性
B、無償性
C、收入性
D、規(guī)范性
正確答案:
答案來源：（www.）,稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵
A、經(jīng)濟
B、國家安全
C、衛(wèi)生
D、教育
正確答案:
第31題,減稅是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎勵措施
A、增加
B、返還
C、提前征收
D、減征
正確答案:
第32題,稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()
A、立足于企業(yè)戰(zhàn)略
B、綜合權衡籌劃方案
C、總是選擇稅負最低的籌劃方案
D、將籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中考慮
正確答案:
第33題,商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正確答案:
第34題,某廣告公司取得廣告業(yè)務收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務機關審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當月應納營業(yè)稅稅額為()萬元
A、3.5
B、3.34
C、5.49
D、4.3
正確答案:
第35題,個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產品， 酒類產品的城建稅應在()繳納
A、加工地
B、委托方所在地
C、個體工商戶所在地
D、雙方協(xié)商
正確答案:
第36題,單位或個人在發(fā)生下列 ()行為時 ，需要繳納相關營業(yè)稅和繳納城建稅
A、單位轉讓技術取得收入
B、銷售自建不動產取得收入
C、個人取得偶然所得
D、銷售免稅貨物
正確答案:
第37題,2008年1月1日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為()
A、個人獨資企業(yè)
B、合伙制企業(yè)
C、在中國境內，取得收入的企業(yè)和組織
D、行政組織
正確答案:
第38題,下列不得從企業(yè)應稅所得額中扣除的稅金為()
A、營業(yè)稅
B、關稅
C、增值稅
D、城建稅
正確答案:
第39題,稅率差異技術是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術
A、征稅對象
B、征稅環(huán)節(jié)
C、稅率
D、罰則
正確答案:
第40題,營業(yè)稅相關法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉讓額、銷售額##未分別核算的，()
A、從高適用稅率
B、從低適用稅率
C、適用平均稅率
D、適用增值稅稅率
正確答案:
第41題,某酒廠研發(fā)生產一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應納消費稅金為()
A、4.8萬
B、6.55萬
C、7.91萬
D、8.20 萬
正確答案:
第42題,2008年1月1日起實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅》的稅率為()
A、33%
B、25%
C、15%
D、30%
正確答案:
第43題,從流轉稅性質而言，消費稅的最終負稅人是()
A、生產商
B、批發(fā)商
C、零售商
D、消費者
正確答案:
第44題,某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元##本月內銷售貨物取得含稅零售收人共計158080元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為()
A、720元
B、4604.27元
C、6080元
D、8948元
正確答案:
第45題,按照從價定率辦法計算消費稅應納稅款的計稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的()
A、全部價款
B、全部價款和價外費用
C、全部價款和預付款
D、全部價款和代墊款項
正確答案:
第46題,增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()
A、化肥
B、礦山機械
C、農機
D、自來水
正確答案:
第47題,納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()
A、生產環(huán)節(jié)
B、交換環(huán)節(jié)
C、消費環(huán)節(jié)
D、分配環(huán)節(jié)
正確答案:
第48題,納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()個月
A、1
B、2
C、3
D、6
正確答案:
第49題,偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應處于偷稅數(shù)額()的罰金
A、一倍以內
B、三倍以內
C、50%以內
D、五倍以內
正確答案:
答案來源：（www.）,以下財產轉讓所得不需繳納個人所得稅的是()
A、建筑物轉讓所得
B、土地使用權轉讓所得
C、機器設備轉讓所得
D、股票轉讓所得
正確答案:
