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21春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《稅務(wù)會(huì)計(jì)》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,2006年2月15日,財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)──所得稅》,明確我國(guó)的所得稅會(huì)計(jì)處理將采用()。
A、應(yīng)付稅款法
B、遞延法
C、利潤(rùn)表債務(wù)法
D、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
正確答案:


第2題,王某2017年12月的工資單由如下項(xiàng)目構(gòu)成:基本工資4000元,加班費(fèi)200元,半年度獎(jiǎng)金500元,差旅費(fèi)津貼300元,按規(guī)定扣繳的"三險(xiǎn)一金"為360元,因遲到被罰款50元。王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A、14.7
B、16.2
C、25.2
D、32.7
正確答案:


第3題,對(duì)于從價(jià)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅銷售額需要組價(jià)確定時(shí)，下列公式錯(cuò)誤的有（ ）。
A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝〔成本×（1＋成本利潤(rùn)）〕÷（1－消費(fèi)稅稅率）
B、進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）
C、進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅
D、委托加工環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
正確答案:


第4題,關(guān)稅稅額在人民幣()元以下的一票貨物,可以免征關(guān)稅。
A、10
B、20
C、50
D、100
正確答案:


答案來源：（www.）,依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是( )。
A、以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車
B、以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品
C、以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D、以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒
正確答案:


第6題,關(guān)于納稅主體以下說法正確的是(  )。
A、納稅主體必須是能夠獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)的納稅人
B、會(huì)計(jì)主體一定是納稅主體
C、納稅主體作為代扣（收）代繳義務(wù)人時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是相同的
D、納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的會(huì)計(jì)主體（會(huì)計(jì)實(shí)體）一定等同
正確答案:


第7題,某批發(fā)兼零售的居民企業(yè),2018年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額350萬元,成本費(fèi)用總額370萬元,當(dāng)年虧損20萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí),成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為8%,該居民企業(yè)2017年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。
A、7.00萬元
B、7.40萬元
C、7.61萬元
D、8.04萬元
正確答案:


第8題,"營(yíng)改增"后,提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)、增值電信服務(wù),增值稅稅率為(    )。
A、17%
B、13%
C、11%
D、6%
正確答案:


第9題,由于消費(fèi)稅屬價(jià)內(nèi)稅，企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)包含消費(fèi)稅（不含增值稅），因此，企業(yè)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)記入（  ）賬戶，由銷售收入補(bǔ)償。
A、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B、其他業(yè)務(wù)成本
C、營(yíng)業(yè)外支出
D、營(yíng)業(yè)稅金及附加
正確答案:


答案來源：（www.）,企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅,應(yīng)在()賬戶中據(jù)實(shí)列支。
A、"稅金及附加"
B、"其他業(yè)務(wù)成本"
C、"營(yíng)業(yè)外支出"
D、"管理費(fèi)用"
正確答案:


第11題,下列項(xiàng)目銷售不屬于增值稅計(jì)稅范圍的是().
A、首飾
B、電力
C、熱力
D、商標(biāo)權(quán)
正確答案:


答案來源：（www.）,下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品
B、用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件
C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品
D、納稅人的交際應(yīng)酬費(fèi)
正確答案:


第13題,某企業(yè)4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限1年,當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬元,該廠房于10月31日竣工結(jié)算并投入使用,稅前可扣除的利息費(fèi)用為( )萬元。
A、22.5
B、2.5
C、10
D、5
正確答案:


第14題,某啤酒廠自產(chǎn)啤酒20噸,贈(zèng)送某啤酒節(jié),每噸啤酒成本1000元,無同類產(chǎn)品售價(jià)。則該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅()。
A、6000元
B、5000元
C、4400元
D、3500元
正確答案:


答案來源：（www.）,以下計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的項(xiàng)目是()。
A、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸人地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用
B、進(jìn)口關(guān)稅
C、國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)
D、賣方間接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后使用所得中獲得的收益
正確答案:


第16題,下列各種行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）
A、某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材料用于擴(kuò)建廠房
B、某商店為廠家代銷服裝
C、某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利
D、某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售
正確答案:


第17題,土地增值稅的稅率形式是()。
A、全額累進(jìn)稅
B、超額累進(jìn)稅率
C、超倍累進(jìn)稅率
D、超率累進(jìn)稅率
正確答案:


第18題,某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1 000公斤，成本為17萬，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為（ ）
A、4.8萬元
B、6.55萬
C、7.91萬
D、8.20 萬
正確答案:


第19題,委托加工組價(jià)公式中的"實(shí)際成本"，是指（ ）。
A、委托方提供加工材料的實(shí)際成本，含增值稅
B、委托方提供加工材料的實(shí)際成本，不含增值稅
C、受托方提供加工材料的實(shí)際成本，含增值稅
D、受托方提供加工材料的實(shí)際成本，不含增值稅
正確答案:


答案來源：（www.）,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的, 在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按研究開發(fā)費(fèi)用的（ ）加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的,按無形資產(chǎn)成本的 150%攤銷。
A、150%
B、100%
C、50%
D、20%
正確答案:


第21題,所得稅會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)賬戶有(  )。
A、所得稅費(fèi)用
B、遞延稅款
C、遞延所得稅資產(chǎn)
D、遞延所得稅負(fù)債
正確答案:,C,D


第22題,下列屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有(  )。
A、獨(dú)立礦山
B、聯(lián)合企業(yè)
C、其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位
D、其他收購(gòu)原煤的單位
正確答案:,B,C


第23題,某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（?。?。
A、商場(chǎng)應(yīng)按120萬元計(jì)算確定銷項(xiàng)稅額
B、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元
D、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元
正確答案:,D


第24題,土地增值稅是對(duì)納稅義務(wù)人的(  )行為征稅。
A、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)
B、轉(zhuǎn)讓地上建筑物
C、轉(zhuǎn)讓附著物
D、轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)
正確答案:,B,C


答案來源：（www.）,營(yíng)業(yè)稅核算可能涉及的賬戶有().
A、應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
B、營(yíng)業(yè)稅金及附加
C、固定資產(chǎn)清理
D、應(yīng)收賬款
正確答案:,B,C


第26題,進(jìn)口關(guān)稅稅率設(shè)有(  )。
A、普通稅率
B、特惠稅率
C、協(xié)定稅率
D、最惠國(guó)稅率
正確答案:,B,C,D


第27題,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)正確的有(  )。
A、權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
正確答案:,D


第28題,下列選項(xiàng)中,能列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的費(fèi)用有( )。
A、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)
B、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)
C、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用
D、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的保險(xiǎn)費(fèi)
正確答案:,B


第29題,以下符合滑準(zhǔn)稅含義的是()。
A、對(duì)進(jìn)口稅則中的同一種商品按其市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)分別制訂不同價(jià)格檔次的稅率而征收的一種進(jìn)口關(guān)稅
B、價(jià)格越高，稅率越低，稅率為比例稅率
C、價(jià)格越低，稅率越高，稅率為比例稅率
D、價(jià)格越高，稅率越低，稅率為定額稅率
正確答案:,B


答案來源：（www.）,稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下方面（  ）。
A、目標(biāo)不同
B、對(duì)象不同
C、核算基礎(chǔ)、處理依據(jù)不同
D、計(jì)算損益的程序不同
正確答案:,B,C,D


第31題,下列各項(xiàng)中,外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有()。
A、外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B、外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車
C、外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
D、外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
正確答案:,D


第32題,下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的有()。
A、郵政部門發(fā)行報(bào)刊
B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)
D、殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
正確答案:,C


第33題,下列各項(xiàng)中,屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A、受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛
B、進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛
C、經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛
D、債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債
正確答案:,B


第34題,下列符合非居民納稅人條件的是(   )。
A、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
B、在中國(guó)境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人
C、在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人
D、在中國(guó)境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人
正確答案:,D


第35題,所得稅會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)賬戶有（  ）。
A、所得稅費(fèi)用
B、遞延稅款
C、遞延所得稅資產(chǎn)
D、遞延所得稅負(fù)債
正確答案:,C,D


第36題,關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列陳述正確的是（　?。?br/>A、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B、建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包，稅款以總包人為扣繳義務(wù)人
C、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，未設(shè)機(jī)構(gòu)的，有代理人的，以代理人為扣繳義務(wù)人
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，受讓者為單位的，以該單位為扣繳義務(wù)人，受讓者為個(gè)人的， 由轉(zhuǎn)讓者自己繳納
正確答案:,B,C


第37題,應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量是納稅期的銷售數(shù)量,下列關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的有(  )。
A、銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售量
B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的入庫(kù)數(shù)量
C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅量
正確答案:,C,D


第38題,企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。
A、國(guó)債利息收入
B、金融債券的利息收入
C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益
正確答案:,C,D


第39題,下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。
A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的
D、取得銷售（預(yù)售）許可證2年仍未銷售完的
正確答案:,B,C


第40題,下列各項(xiàng)中,屬于《企業(yè)所得稅法》中"其他收入"的有( )。
A、債務(wù)重組收入
B、視同銷售收入
C、資產(chǎn)溢余收入
D、補(bǔ)貼收入
正確答案:,C,D


第41題,關(guān)稅是價(jià)內(nèi)稅。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第42題,因國(guó)家建設(shè)的需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第43題,稅務(wù)會(huì)計(jì)的納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)主體等同。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:F


第44題,企業(yè)對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品不再繼續(xù)加工,而直接出售時(shí),不再計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第45題,企業(yè)銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)，應(yīng)全部計(jì)入銷售費(fèi)用
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第46題,企業(yè)受托加工消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第47題,房地產(chǎn)(房地產(chǎn)企業(yè)除外)轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營(yíng)企業(yè),暫免征收土地增值稅。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
更多答案下載：（www.）


第48題,單位以不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資，不納營(yíng)業(yè)稅。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第49題,在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬中，以紅字登記"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄和以藍(lán)字登記"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄，意義相同。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


答案來源：（www.）,企業(yè)受托代銷金銀首飾時(shí),消費(fèi)稅由委托方負(fù)擔(dān),即委托方是消費(fèi)稅的納稅人。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:F