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21春學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《中國稅制》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,目前,我國對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅/消費稅/營業(yè)稅不征收城建稅及教育費附加.
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第2題,我國消費稅實行的是價外稅
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第3題,納稅人具體的納稅地點,是由稅務機關根據(jù)其自身利益和納稅人的實際情況來確定的.
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第4題,我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人
A、錯誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,在計算應納稅所得額時,違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第6題,稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會,經(jīng)濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構成.
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第7題,企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護或生態(tài)恢復等專項資金,準予扣除.
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第8題,稅收是國家憑借政治權力和財產(chǎn)權力對納稅人的一種強制性征收
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第9題,稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應當交納不相等的稅款,即支付能力較高者應當按照公平觀念交納較多的稅款
A、錯誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運行有關的成本和費用的降低上
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第11題,我國消費稅分別采用()的計征方法
A、從價定率
B、從量定額
C、從價定額
D、從量定額和從價定率相結合
正確答案:,B,D
答案來源：（www.）,目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計算抵扣進項稅額的有()
A、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品
B、購進生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料
C、購進固定資產(chǎn)
D、工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進原材料支付的運輸費用
正確答案:,D
第13題,我的消費稅的納稅義務人有()
A、國有企業(yè)
B、個體經(jīng)營者
C、事業(yè)單位
D、外商投資企業(yè)
正確答案:,B,C,D
第14題,城市維護建設稅適用的稅率有()
A、7%
B、5%
C、3%
D、1%
正確答案:,B,D
答案來源：（www.）,根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應視同發(fā)生應稅行為征收營業(yè)稅的有()
A、個人將不動產(chǎn)無償贈送單位
B、單位將土地使用權無償贈送個人
C、單位自建自用房屋的行為
D、單位自建房屋銷售的自建行為
正確答案:,B,D
第16題,可以退(免)增值稅的出口貨物應具備的條件有()
A、屬于增值稅的征稅范圍
B、報關離境
C、財務上做銷售處理
D、用于宣傳而對外贈送的產(chǎn)品
正確答案:,B,C
第17題,根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,可以免征營業(yè)稅的業(yè)務收入是()
A、寺廟收取的門票收入
B、電影院收取的門票收入
C、博物館收取物價局標準的會員費
D、某大學舉辦研究生課程進修班收取的學費
正確答案:,C,D
第18題,依據(jù)出口退(免)稅政策,一般情況下應按免抵退方法計算退稅的有()
A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物
B、生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物
C、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物
D、外貿企業(yè)出口收購貨物
E、外貿企業(yè)委托出口貨物
正確答案:,B,C
第19題,按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,在計算應納稅所得額時,下列支出不得稅前扣除的有()
A、消費稅稅款
B、企業(yè)所得稅稅款
C、稅收滯納金
D、向環(huán)保部門繳納的罰款
正確答案:,C,D
答案來源：（www.）,按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為中,應確認增值稅銷項稅額的有（）
A、將委托加工的貨物用于對外投資
B、將購買的貨物用于職工福利
C、銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費
D、將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程
E、將購買的貨物無償贈送他人
F、統(tǒng)一核算的兩個機構在同一縣內移送用于銷售
正確答案:,D,E
第21題,現(xiàn)行消費稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()
A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B、委托加工環(huán)節(jié)
C、進出口環(huán)節(jié)
D、零售環(huán)節(jié)
E、批發(fā)環(huán)節(jié)
正確答案:,B,D,E
第22題,依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定,下列業(yè)務不屬于營業(yè)稅轉讓無形資產(chǎn)"稅目的有()
A、土地租賃
B、電影發(fā)行單位出租電影拷貝
C、土地所有者出讓土地使用權
D、轉讓高速公路收費權
正確答案:,C,D
第23題,下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()
A、企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免
B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額
C、.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入10%
D、居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉讓所得,可能發(fā)生享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
正確答案:,D
第24題,按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下面說法正確的有()
A、企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除
B、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準予向后年度結轉,直到彌補完為止
C、企業(yè)境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)稅機構的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅
D、外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉讓或者清算時,準予扣除
正確答案:,D
答案來源：（www.）,下列各項中,屬于關稅征稅對象的是()
A、貿易性商品
B、個人郵寄物品
C、入境旅客隨身攜帶的行李和物品
D、饋贈物品或以其他方式進入關境的個人物品
正確答案:,B,C,D
第26題,根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營業(yè)稅的事項是()
A、銷售境內的不動產(chǎn)
B、發(fā)生在境內的工程分包勞務
C、在境內組織旅客出境旅游
D、在境內從事貨物期貨業(yè)務
正確答案:,B,C
第27題,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的合理的支出,包括()和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除
A、成本
B、費用
C、損失
D、稅金
正確答案:,B,C,D
第28題,稅收的特點體現(xiàn)在
A、無償性
B、強制性
C、固定性
D、對等性
正確答案:,B,C
第29題,出口貨物退(免)稅的稅種包括()
A、資源稅
B、城市維護建設稅
C、增值稅
D、消費稅
E、關稅
正確答案:,D
答案來源：（www.）,下列對有關消費稅的表述中,正確的是()
A、征稅項目具有普遍性
B、征稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)多次征收
C、征收方法多樣性,采用從價征收和從量征收
D、消費稅具有轉嫁性
正確答案:,D
第31題,某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入為29250元,該企業(yè)當月計稅銷售額為()元(假設所屬貨物適用稅率均為17%)
A、25000
B、25884
C、27594
D、35240
正確答案:
第32題,依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定,下列說法中正確的是()
A、旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務按"交通運輸業(yè)"征稅
B、金融經(jīng)紀業(yè)按"服務業(yè)"征稅
C、交通部門有償轉讓高速公路收費權的行為,按"轉讓無形資產(chǎn)"征稅
D、對單位和個人收托種植植物/飼養(yǎng)動物的行為,按照"服務業(yè)"征收營業(yè)稅
正確答案:
第33題,根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦法是()
A、對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取免抵退辦法
B、對外貿企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法
C、對外貿企業(yè)實行免稅,采取不征不退方法
D、對生產(chǎn)企業(yè)和外貿企業(yè)實行分別退稅,采取先征后退方法
正確答案:
第34題,下列關于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中,符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()
A、債券買賣業(yè)務,以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
B、融資租賃業(yè)務,以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額
C、一般貸款業(yè)務,以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D、金融經(jīng)紀業(yè)務,以金融服務手續(xù)費收入減去相關成本后的余額為營業(yè)額
正確答案:
第35題,在稅法構成要素中,衡量稅負輕重與否的重要標志是()
A、稅率
B、征稅對象
C、納稅人
D、納稅環(huán)節(jié)
正確答案:
第36題,下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是()
A、供電局銷售電力
B、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋
C、歌舞餐廳提供餐飲服務
D、咨詢公司提供中介服務
正確答案:
第37題,增值稅一般納稅人銷售貨物,適用13%稅率的是()
A、銷售圖書
B、銷售鋼材
C、銷售化妝品
D、銷售機器設備
正確答案:
第38題,按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口貨物,其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()
A、對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法
B、對外貿企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法
C、對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取免抵退方法
D、對生產(chǎn)企業(yè)和外貿企業(yè)分別實行退稅,采取先征后退方法
正確答案:
第39題,某房屋開發(fā)公司出售一幢住房,價款為2900000元,住房占地價款23000元,當月成交付款.該公司本月應納營業(yè)稅額為()元
A、93906.6
B、145000
C、156500
D、626044
正確答案:
第40題,某旅行社上月組團境內旅游收入15萬元,替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費共計8萬元,組織境外旅游收入20萬元,付給境外接團企業(yè)12萬元費用,另收代辦護照費2.4萬元,其中2萬元為支付給護照辦理部門的護照費.該旅行社上月應納營業(yè)稅為()
A、0.75萬元
B、0.77萬元
C、0.87萬元
D、1.87萬元
正確答案:
第41題,對于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()
A、減按15%的稅率征稅
B、減半征稅
C、免稅2年
D、暫減按20%的稅率征稅
正確答案:
第42題,某租賃公司本期收取設備租賃費35000元,場地租賃費1500元,其他工具費2500元.該公司本期應納營業(yè)稅額為()元
A、1170
B、1750
C、1825
D、1950
正確答案:
第43題,根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入事項是()
A、參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金
B、單位自行規(guī)定發(fā)放的補貼
C、國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金
D、購買福利彩票的中獎收入
正確答案:
第44題,下列不屬于關稅納稅義務人的是()
A、進口貨物的收貨人
B、出口貨物的發(fā)貨人
C、郵遞出口物品的收件人
D、進境物品的攜帶人
正確答案:
第45題,某汽車運輸公司6月份客運收入15000元,價外收取費用5000元;貨運收入20000元,價外收取費用3000元.該公司6月份應納營業(yè)稅額為()元
A、510
B、850
C、1290
D、2150
正確答案:
第46題,下列行為屬于視同銷售貨物,應征收增值稅的有()
A、某商店為廠家代銷服裝
B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費
C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D、某企業(yè)將外購的床單用于職工福利
正確答案:
第47題,下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()
A、機械廠銷售機器設備
B、外貿公司出口一批服裝
C、自來水公司銷售自來水
D、煤礦企業(yè)銷售煤炭
正確答案:
第48題,下列行為中涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()
A、將外購的貨物用于本單位集體福利
B、將外購的貨物分配給股東和投資者
C、將外購的貨物無償贈送給其他個人
D、將外購的貨物作為投資提供給其他單位
正確答案:
第49題,下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是()
A、銷售原材料支付的運輸費用
B、外購勞保用品支付的運輸費用
C、外購非應稅項目的運輸費用
D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用
正確答案:
答案來源：（www.）,某服裝廠受托加工一批演出服裝,衣料由某劇團提供,某劇團支付加工費8000元,增值稅由()繳納
A、服裝廠
B、劇團
C、服裝廠代扣代繳
D、劇團代扣代繳
正確答案:
