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21春學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《審計學》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,當后任注冊會計師因期初余額的審計需要而查閱前任注冊會計師的工作底稿時，下列（  ）情況一般不影響后任注冊會計師通過查閱前任的工作底稿獲取關(guān)于期初余額的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
A、前任注冊會計師與被審計單位有分歧
B、前任注冊會計師不具備專業(yè)勝任能力
C、前任注冊會計師與被審計單位不獨立
D、前任注冊會計師受到被審計單位限制
正確答案:


第2題,下列被審計單位實施的職責分離，恰當?shù)氖?   )。
A、由出納人員負責編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
B、編制銷售發(fā)票通知單的人員同時開具銷售發(fā)票
C、企業(yè)在銷售合同訂立前，由專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判
D、應(yīng)收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和保管由某一會計專門負責
正確答案:


第3題,注冊會計師設(shè)計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當與下列評估的哪個層次的重大錯報風險具備明確的對應(yīng)關(guān)系。（  ）
A、財務(wù)報表層次
B、認定層次
C、賬戶余額
D、交易或事項
正確答案:


第4題,以下關(guān)于注冊會計師過失的說法不正確的是（ ）。
A、過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理的謹慎
B、普通過失是指注冊會計師則沒有完全遵循專業(yè)準則的要求
C、重大過失是指注冊會計師沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審計
D、注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失
正確答案:


答案來源：（www.）,對于下列應(yīng)收賬款認定，通過實施函證程序，注冊會計師認為最有可能證實的是（）
A、計價和分攤
B、分類
C、存在
D、完整性
正確答案:


第6題,下列審計程序中，注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時通常不采用的是（）
A、詢問
B、觀察
C、分析程序
D、檢查
正確答案:


第7題,在編制審計計劃時，注冊會計師應(yīng)當對重要性水平作出初步判定，以確定（）。
A、所需審計證據(jù)的數(shù)量
B、可容忍誤差
C、初步設(shè)計策略
D、審計意見類型
正確答案:


第8題,了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師評估被審計單位的重大錯報風險的基礎(chǔ)性工作。以下與此相關(guān)的各種說法中，你不認可的事是（?。?。
A、注冊會計師應(yīng)當從六個方面了解被審計單位及其環(huán)境，以評估重大的錯報風險
B、不論了解哪方面，注冊會計師均應(yīng)詢問被審計單位管理層及其它內(nèi)部相關(guān)人員
C、審計準則要求注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時必備實施分析程序
D、不論了解被審計單位及其環(huán)境的哪個方面，注冊會計師均應(yīng)實施分析程序
正確答案:


第9題,（）是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法。
A、函證
B、詢問
C、觀察
D、分析性復(fù)核
正確答案:


答案來源：（www.）,關(guān)于經(jīng)營失敗與審計失敗的下列表述中不恰當?shù)氖牵?）。
A、經(jīng)營失敗是指企業(yè)由于經(jīng)濟或經(jīng)營條件的變化，如經(jīng)濟衰退、不當?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預(yù)期
B、審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見
C、審計風險是指財務(wù)報表中存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性
D、審計失敗必然會導致經(jīng)營失敗
正確答案:


第11題,重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理解不正確的是（ ）。
A、重要性的確定離不開具體環(huán)境
B、重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮
C、重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的
D、對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷
正確答案:


答案來源：（www.）,將審計分為財政財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計和財經(jīng)法紀審計的分類標準是（）。
A、審計的內(nèi)容
B、審計的范圍
C、執(zhí)行審計的地點
D、審計主體
正確答案:


第13題,審計師對下列那個時段的期后事項負有主動識別的義務(wù)（）
A、資產(chǎn)負債表日至審計報告日
B、審計報告日至財務(wù)報表報出日
C、資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報表報出日
D、財務(wù)報表報出日之后
正確答案:


第14題,在實務(wù)中，有許多匯總性財務(wù)數(shù)據(jù)可以用作確定財務(wù)報表層次重要性水平的基準，但注冊會計師不宜將下列（ ）匯總性財務(wù)數(shù)據(jù)作為重要性水平的基準。
A、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)
B、銷售收入、費用總額
C、毛利、凈利潤
D、流動資產(chǎn)、流動負債
正確答案:


答案來源：（www.）,如果被審計單位資產(chǎn)負債表日應(yīng)收賬款余額重大，能夠?qū)ω攧?wù)報表產(chǎn)生重大影響，但由于被審計單位未能提供相關(guān)信息導致會計師無法獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，但財務(wù)報表整體是公允的，應(yīng)出具哪種類型的審計報告（）
A、無法表示意見
B、保留意見
C、非標準的無保留意見
D、否定意見
正確答案:


第16題,下列關(guān)于注冊會計師對進一步審計程序的性質(zhì)的選擇中，不恰當?shù)氖牵ǎ?br/>A、在確定進一步審計程序的性質(zhì)時，注冊會計師首先需要考慮的是認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果
B、注冊會計師應(yīng)當根據(jù)認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果選擇審計程序
C、除了從總體上把握認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果對選擇進一步審計程序的影響外，在確定擬實施的審計程序時，注冊會計師接下來應(yīng)當考慮評估的認定層次重大錯報風險產(chǎn)生的原因
D、如果在實施進一步審計程序時擬利用被審計單位信息系統(tǒng)生成的信息，注冊會計師應(yīng)當就信息的可靠性獲取審計證據(jù)
正確答案:


第17題,甲公司將2009年度的營業(yè)收入列入2008年度的財務(wù)報表，則其2008年度財務(wù)報表中存在錯誤的認定是（  ）。
A、權(quán)利和義務(wù)
B、計價和分攤
C、發(fā)生
D、完整性
正確答案:


第18題,如果需要修改已審計財務(wù)報表而管理層拒絕修改，并且該事項對財務(wù)報表影響程度超出一定范圍，以致財務(wù)報表不符合會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，不能在所有重大方面公允地反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，注冊會計師只能發(fā)表(  )。
A、否定意見
B、保留意見
C、無保留意見
D、非無保留意見
正確答案:


第19題,審計最本質(zhì)的特征是（）。
A、客觀性
B、獨立性
C、權(quán)威性
D、公正性
正確答案:


答案來源：（www.）,下列不屬于審計業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的有（）。
A、審計范圍簽約
B、雙方的義務(wù)
C、審計收費
D、審計風險
正確答案:


第21題,注冊會計師在了解W公司籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制后，準備對W公司投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行測試，以驗證所有投資賬面余額均是存在的，執(zhí)行的主要程序有（）
A、獲取或編制投資明細表，復(fù)核加計并與合計數(shù)核對相符
B、索取投資的授權(quán)批準文件，檢查權(quán)限是否恰當，手續(xù)是否齊全
C、向被投資單位函證投資金額、持股比例及發(fā)放股利情況
D、檢查年度內(nèi)投資增減變動的原始憑證
正確答案:


第22題,如果注冊會計師從驗收單追查至相應(yīng)的供應(yīng)商發(fā)票、訂購單，同時再追查至應(yīng)付賬款明細賬，則獲得審計證據(jù)能夠證明應(yīng)付賬款的（）認得不存在錯報
A、完整性
B、準確性
C、存在
D、計價和分攤
正確答案:


第23題,下列關(guān)于審計證據(jù)的充分性和適當性的表述中，正確的是（）
A、會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)
B、如果審計證據(jù)數(shù)量足夠，就可以彌補審計證據(jù)質(zhì)量的缺陷
C、不應(yīng)考慮獲取審計證據(jù)的成本與獲取信息有用性之間的關(guān)系
D、審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，對用作審計證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)內(nèi)部控制的有效性
正確答案:


第24題,從資產(chǎn)負債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運憑證，目的主要是為了(   )。
A、防止少計收入
B、防止多計收入
C、防止收入金額錯誤
D、防止收入分類錯誤
正確答案:


答案來源：（www.）,D公司2007年度財務(wù)報表未經(jīng)審計。注冊會計師L在對D公司2008年12月31日資產(chǎn)負債表的期初余額進行審計時，可以通過對本期業(yè)務(wù)實施審計加以證實的有( )。
A、通過監(jiān)盤2008年末庫存存貨證實2007年末庫存存貨的數(shù)量
B、通過檢查2008年初發(fā)生的貨幣資金支付業(yè)務(wù)證實2007年末應(yīng)付賬款的完整性
C、通過檢查2008年末應(yīng)收賬款證實2007年末應(yīng)收賬款的存在性
D、通過觀察2008年末固定資產(chǎn)證實2007年末相應(yīng)的在建工程是否已達到預(yù)計可使用狀態(tài)
正確答案:


第26題,被審計單位因第三方原因可能發(fā)生的潛在支付的或有損失業(yè)務(wù)包括(  )。
A、被審計單位以應(yīng)收賬款作抵押，向銀行取得借款
B、持票方向銀行貼現(xiàn)被審計單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票
C、因開出票據(jù)的單位信用較差，而由被審計單位備書作為擔保人的票據(jù)
D、被審計單位與稅務(wù)部門針對應(yīng)稅額和納稅額等方面存在分歧意見，尚未最后處理完畢
正確答案:,C


第27題,在審計L公司200×年度財務(wù)報表時，針對L公司的下列或有事項，注冊會計師應(yīng)提出審計調(diào)整建議的有(  )。
A、基于合理的判斷，L公司對某項可能發(fā)生的擔保損失于200×年確認預(yù)計負債1550萬元。200×年12月法院做出終審判決，L公司實際發(fā)生擔保損失1500萬元。因此M公司于200×年確認營業(yè)外收入50萬元
B、200×年12月31日，法院尚未對L公司被訴的一起合同糾紛案做出判決。基于合理的判斷，M公司勝訴的可能性為40％。因此L公司沒有確認預(yù)計負債
C、200×年12月31日，法院尚未對L公司涉及的一起三方合同糾紛案判決。L公司的律師認為L公司很可能需要向合同乙方支付違約金500萬元，同時也基本確定可以從另一方獲得
正確答案:,B,C


第28題,注冊會計師在對K公司2008年度銷售業(yè)務(wù)實施審計時，發(fā)現(xiàn)K公司2008年12月初預(yù)收Y公司200萬元貨款，但在12月中旬發(fā)貨時，應(yīng)Y公司要求發(fā)出了總價值230萬元商品。在審計完成階段匯總審計差異時，注冊會計師應(yīng)當（）。
A、建議Ｙ公司做"借記應(yīng)收賬款、貸記預(yù)收賬款各"的審計調(diào)整
B、在重分類調(diào)整分錄匯總表中反映應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款的調(diào)整
C、建議Ｙ公司做"借記資產(chǎn)減值損失、貸記壞賬準備"的審計調(diào)整
D、在賬項調(diào)整分錄匯總表中反映對壞賬準備的審計調(diào)整分錄
正確答案:,B


第29題,鑒證業(yè)務(wù)的目標可分為（ ）。
A、合理保證
B、絕對保證
C、消極保證
D、有限保證
正確答案:,D


答案來源：（www.）,注冊會計師應(yīng)當在總體審計策略中清楚地說明下列（  ）內(nèi)容。
A、向特定審計領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風險領(lǐng)域分派有適當經(jīng)驗的項目組成員，就復(fù)雜的問題利用專家工作等
B、向特定審計領(lǐng)域分配資源的數(shù)量，包括安排到重要存貨存放地觀察存貨盤點的項目組成員的數(shù)量，在企業(yè)集團審計業(yè)務(wù)中，對其他注冊會計師工作的復(fù)核的范圍，對高風險領(lǐng)域安排的審計時間預(yù)算等
C、何時調(diào)配這些資源，包括是在期中審計階段還是在關(guān)鍵的截止日期調(diào)配資源等
D、如何管理指導監(jiān)督這些資源的利用，包括預(yù)期何時召開項目組預(yù)備會和總結(jié)會，預(yù)期項目負責人和經(jīng)理如何進行復(fù)核，是否需要實施項目質(zhì)量控制復(fù)核
正確答案:,B,C,D


第31題,按照審計報告的撰寫主體不同分為（）
A、內(nèi)部審計報告
B、注冊會計師審計報告
C、部門審計報告
D、政府審計報告
正確答案:,B,D


第32題,對固定資產(chǎn)折舊的審查主要包括（）。
A、計提折舊的范圍是否正確
B、固定資產(chǎn)實務(wù)數(shù)量與固定資產(chǎn)賬卡是否相符
C、使用的折舊率是否正確
D、折舊的計算是否正確
正確答案:,C,D


第33題,下列審計工作底稿中不屬于備查類工作底稿的是（）。
A、公司章程復(fù)印件
B、審計計劃
C、審計業(yè)務(wù)約定書
D、應(yīng)收賬款函證的回函
正確答案:,C,D


第34題,完整性認定主要與下列哪種項目的低估有關(guān)（）。
A、應(yīng)付賬款
B、應(yīng)收賬款
C、應(yīng)付票據(jù)
D、應(yīng)收票據(jù)
正確答案:,C


第35題,在確定實際執(zhí)行的重要性時，下列各項因素中，注冊會計師認為應(yīng)當考慮的有（）
A、財務(wù)報表整體的重要性
B、實施風險評估程序的結(jié)果
C、被審計單位管理層和治理層的期望值
D、前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍
正確答案:,B,D


第36題,企業(yè)所有者權(quán)益審計具有如下特點（）。
A、采用抽樣審計的方法
B、采用詳細審計的方法
C、審計的重點是防止低估
D、審計的重點是防止高估
正確答案:,D


第37題,會計師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度為了合理保證下列目的的實現(xiàn)。（  ）
A、保持獨立性和提高專業(yè)勝任能力
B、評價注冊會計師自身的執(zhí)行能力
C、會計師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范以及審計準則、審閱準則、其他鑒證業(yè)務(wù)準則和相關(guān)服務(wù)準則的規(guī)定
D、會計師事務(wù)所和項目負責人根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膱蟾?br/>正確答案:,D


第38題,注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時通?？紤]下列因素（）。
A、控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越大
B、擬信賴期間越長，控制測試的范圍越大
C、審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高，控制測試的范圍越小
D、注冊會計師在風險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高，需要實施控制測試的范圍越大
正確答案:,D


第39題,注冊會計師在其出具的審計報告的注冊會計師責任段與意見段之間增加了對某個重要事項的說明段，則該審計報告的意見類型可能是( )。
A、無保留意見
B、保留意見
C、否定意見
D、無法表示意見
正確答案:,C


第40題,在審計證據(jù)中，會計記錄屬于（）。
A、外部證據(jù)
B、書面證據(jù)
C、內(nèi)部證據(jù)
D、環(huán)境證據(jù)
正確答案:,C


第41題,關(guān)于保密原則，下列陳述中，不正確的是（ ）。
A、注冊會計師應(yīng)當特別警惕無意向近親屬泄密的可能性，對其他人員無需考慮
B、在法律法規(guī)允許披露的情況下，會計師事務(wù)所經(jīng)其客戶授權(quán)后可以向第三方披露所獲知的涉密信息
C、禁止會計事務(wù)所利用其獲知的涉密信息為第三方謀取利益
D、注冊會計師在終止與客戶的關(guān)系后，可以不對其以前獲知的涉密信息保密
正確答案:,D


第42題,注冊會計師設(shè)計樣本時，需要考慮影響樣本量大小的有關(guān)事項，對審計抽樣工作進行規(guī)劃。以下各項表述中，正確的有( )。
A、可信賴程度要求越高，需選取的樣本量越大
B、劃分的次級總體越多，需選取的樣本量越大
C、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大
D、預(yù)期誤差越小，需選取的樣本量越大
正確答案:,C


第43題,審計檔案有當期檔案與永久性檔案之分。以下有關(guān)當期檔案的說法中，不正確的是（  ）。
A、當期檔案是指僅供本期和下期使用的審計檔案
B、記錄企業(yè)規(guī)章制度的審計檔案屬于當期檔案
C、在控制測試中形成的審計檔案屬于當期檔案
D、記錄在實質(zhì)性程序的審計檔案不屬于當期檔案
正確答案:


第44題,下列情形中，可能表明因自我評價導致對執(zhí)業(yè)道德原則產(chǎn)生不利影響的有（ ）。
A、審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事
B、審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關(guān)系
C、審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計事務(wù)所的合伙人
D、審計項目組成員D在半年前離開甲公司，此前連續(xù)多年擔任甲公司財務(wù)總監(jiān)
正確答案:,D


第45題,樣本選取的方法有（)
A、隨機數(shù)表法
B、分層法
C、系統(tǒng)選樣法
D、整群選樣法
正確答案:,B,C,D


第46題,注冊會計師在審計意見段之前增加說明段，用來說明發(fā)表保留意見、否定意見和無法表示意見的理由；而在意見段之后增加強調(diào)事項段，只是增加審計報告的信息含量，提高審計報告的有用性，不影響發(fā)表的審計意見。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第47題,注冊會計師應(yīng)當主動實施必要的審計程序，以發(fā)現(xiàn)被審計單位在審計報告日至財務(wù)報表公布日之間發(fā)生的期后事項。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第48題,累計折舊的審計目標包括折舊費用的期末余額是否正確。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第49題,審計差異按是否需要調(diào)整賬戶記錄分為核算誤差和重分類誤差，重分類誤差只要求調(diào)整財務(wù)報表，不需要調(diào)整賬戶
A、錯誤
B、正確
正確答案:


答案來源：（www.）,在審計期初余額時，如果期初余額本身并不重要，或者雖然對于上期財務(wù)報表是重要的，但對本期財務(wù)報表而言已經(jīng)變得不重要，則審計師無需對其予以特別關(guān)注
A、錯誤
B、正確
正確答案: