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21春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《中國稅制》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,目前,我國對(duì)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅/消費(fèi)稅/營業(yè)稅不征收城建稅及教育費(fèi)附加.
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第2題,我國消費(fèi)稅實(shí)行的是價(jià)外稅
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第3題,納稅人具體的納稅地點(diǎn),是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來確定的.
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第4題,我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第6題,稅收優(yōu)惠是一國政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì),經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵(lì)措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第7題,企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)或生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除.
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第8題,稅收是國家憑借政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)納稅人的一種強(qiáng)制性征收
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第9題,稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款,即支付能力較高者應(yīng)當(dāng)按照公平觀念交納較多的稅款
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第11題,我國消費(fèi)稅分別采用()的計(jì)征方法
A、從價(jià)定率
B、從量定額
C、從價(jià)定額
D、從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合
正確答案:,B,D
答案來源：（www.）,目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()
A、購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品
B、購進(jìn)生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料
C、購進(jìn)固定資產(chǎn)
D、工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用
正確答案:,D
第13題,我的消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人有()
A、國有企業(yè)
B、個(gè)體經(jīng)營者
C、事業(yè)單位
D、外商投資企業(yè)
正確答案:,B,C,D
第14題,城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率有()
A、7%
B、5%
C、3%
D、1%
正確答案:,B,D
答案來源：（www.）,根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有()
A、個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送單位
B、單位將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送個(gè)人
C、單位自建自用房屋的行為
D、單位自建房屋銷售的自建行為
正確答案:,B,D
第16題,可以退(免)增值稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有()
A、屬于增值稅的征稅范圍
B、報(bào)關(guān)離境
C、財(cái)務(wù)上做銷售處理
D、用于宣傳而對(duì)外贈(zèng)送的產(chǎn)品
正確答案:,B,C
第17題,根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,可以免征營業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是()
A、寺廟收取的門票收入
B、電影院收取的門票收入
C、博物館收取物價(jià)局標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)員費(fèi)
D、某大學(xué)舉辦研究生課程進(jìn)修班收取的學(xué)費(fèi)
正確答案:,C,D
第18題,依據(jù)出口退(免)稅政策,一般情況下應(yīng)按免抵退方法計(jì)算退稅的有()
A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物
B、生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物
C、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物
D、外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物
E、外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物
正確答案:,B,C
第19題,按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得稅前扣除的有()
A、消費(fèi)稅稅款
B、企業(yè)所得稅稅款
C、稅收滯納金
D、向環(huán)保部門繳納的罰款
正確答案:,C,D
答案來源：（www.）,按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）
A、將委托加工的貨物用于對(duì)外投資
B、將購買的貨物用于職工福利
C、銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費(fèi)
D、將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程
E、將購買的貨物無償贈(zèng)送他人
F、統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷售
正確答案:,D,E
第21題,現(xiàn)行消費(fèi)稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()
A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B、委托加工環(huán)節(jié)
C、進(jìn)出口環(huán)節(jié)
D、零售環(huán)節(jié)
E、批發(fā)環(huán)節(jié)
正確答案:,B,D,E
第22題,依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"稅目的有()
A、土地租賃
B、電影發(fā)行單位出租電影拷貝
C、土地所有者出讓土地使用權(quán)
D、轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
正確答案:,C,D
第23題,下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯(cuò)誤的有()
A、企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
C、.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%
D、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
正確答案:,D
第24題,按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下面說法正確的有()
A、企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除
B、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn),直到彌補(bǔ)完為止
C、企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅
D、外購商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除
正確答案:,D
答案來源：（www.）,下列各項(xiàng)中,屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的是()
A、貿(mào)易性商品
B、個(gè)人郵寄物品
C、入境旅客隨身攜帶的行李和物品
D、饋贈(zèng)物品或以其他方式進(jìn)入關(guān)境的個(gè)人物品
正確答案:,B,C,D
第26題,根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營業(yè)稅的事項(xiàng)是()
A、銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)
B、發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)
C、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
D、在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)
正確答案:,B,C
第27題,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出,包括()和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
A、成本
B、費(fèi)用
C、損失
D、稅金
正確答案:,B,C,D
第28題,稅收的特點(diǎn)體現(xiàn)在
A、無償性
B、強(qiáng)制性
C、固定性
D、對(duì)等性
正確答案:,B,C
第29題,出口貨物退(免)稅的稅種包括()
A、資源稅
B、城市維護(hù)建設(shè)稅
C、增值稅
D、消費(fèi)稅
E、關(guān)稅
正確答案:,D
答案來源：（www.）,下列對(duì)有關(guān)消費(fèi)稅的表述中,正確的是()
A、征稅項(xiàng)目具有普遍性
B、征稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)多次征收
C、征收方法多樣性,采用從價(jià)征收和從量征收
D、消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性
正確答案:,D
第31題,某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入為29250元,該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為()元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)
A、25000
B、25884
C、27594
D、35240
正確答案:
第32題,依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是()
A、旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按"交通運(yùn)輸業(yè)"征稅
B、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按"服務(wù)業(yè)"征稅
C、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為,按"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"征稅
D、對(duì)單位和個(gè)人收托種植植物/飼養(yǎng)動(dòng)物的行為,按照"服務(wù)業(yè)"征收營業(yè)稅
正確答案:
第33題,根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦法是()
A、對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退辦法
B、對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
C、對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅,采取不征不退方法
D、對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅,采取先征后退方法
正確答案:
第34題,下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的確定方法中,符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()
A、債券買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額
B、融資租賃業(yè)務(wù),以向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額
C、一般貸款業(yè)務(wù),以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額
正確答案:
第35題,在稅法構(gòu)成要素中,衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是()
A、稅率
B、征稅對(duì)象
C、納稅人
D、納稅環(huán)節(jié)
正確答案:
第36題,下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是()
A、供電局銷售電力
B、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋
C、歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)
D、咨詢公司提供中介服務(wù)
正確答案:
第37題,增值稅一般納稅人銷售貨物,適用13%稅率的是()
A、銷售圖書
B、銷售鋼材
C、銷售化妝品
D、銷售機(jī)器設(shè)備
正確答案:
第38題,按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()
A、對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
B、對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
C、對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退方法
D、對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅,采取先征后退方法
正確答案:
第39題,某房屋開發(fā)公司出售一幢住房,價(jià)款為2900000元,住房占地價(jià)款23000元,當(dāng)月成交付款.該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅額為()元
A、93906.6
B、145000
C、156500
D、626044
正確答案:
第40題,某旅行社上月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元,替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費(fèi)共計(jì)8萬元,組織境外旅游收入20萬元,付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬元費(fèi)用,另收代辦護(hù)照費(fèi)2.4萬元,其中2萬元為支付給護(hù)照辦理部門的護(hù)照費(fèi).該旅行社上月應(yīng)納營業(yè)稅為()
A、0.75萬元
B、0.77萬元
C、0.87萬元
D、1.87萬元
正確答案:
第41題,對(duì)于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時(shí)享受的稅收優(yōu)惠是()
A、減按15%的稅率征稅
B、減半征稅
C、免稅2年
D、暫減按20%的稅率征稅
正確答案:
第42題,某租賃公司本期收取設(shè)備租賃費(fèi)35000元,場地租賃費(fèi)1500元,其他工具費(fèi)2500元.該公司本期應(yīng)納營業(yè)稅額為()元
A、1170
B、1750
C、1825
D、1950
正確答案:
第43題,根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個(gè)人所得稅的收入事項(xiàng)是()
A、參加中央電視臺(tái)體育比賽競猜活動(dòng)獲得的獎(jiǎng)金
B、單位自行規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼
C、國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金
D、購買福利彩票的中獎(jiǎng)收入
正確答案:
第44題,下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()
A、進(jìn)口貨物的收貨人
B、出口貨物的發(fā)貨人
C、郵遞出口物品的收件人
D、進(jìn)境物品的攜帶人
正確答案:
第45題,某汽車運(yùn)輸公司6月份客運(yùn)收入15000元,價(jià)外收取費(fèi)用5000元;貨運(yùn)收入20000元,價(jià)外收取費(fèi)用3000元.該公司6月份應(yīng)納營業(yè)稅額為()元
A、510
B、850
C、1290
D、2150
正確答案:
第46題,下列行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)征收增值稅的有()
A、某商店為廠家代銷服裝
B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)
C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D、某企業(yè)將外購的床單用于職工福利
正確答案:
第47題,下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()
A、機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備
B、外貿(mào)公司出口一批服裝
C、自來水公司銷售自來水
D、煤礦企業(yè)銷售煤炭
正確答案:
第48題,下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()
A、將外購的貨物用于本單位集體福利
B、將外購的貨物分配給股東和投資者
C、將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人
D、將外購的貨物作為投資提供給其他單位
正確答案:
第49題,下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是()
A、銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B、外購勞保用品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C、外購非應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用
D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用
正確答案:
答案來源：（www.）,某服裝廠受托加工一批演出服裝,衣料由某劇團(tuán)提供,某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元,增值稅由()繳納
A、服裝廠
B、劇團(tuán)
C、服裝廠代扣代繳
D、劇團(tuán)代扣代繳
正確答案:
