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審計(jì)學(xué)21春在線作業(yè)2
試卷總分:100 得分:100
第1題,注冊會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)。但下列()程序難以為此獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。
A、詢問被審計(jì)單位的人員
B、觀察特定控制的運(yùn)行
C、檢查文件和報(bào)告
D、追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)
正確答案:
第2題,由于Q會(huì)計(jì)師事務(wù)所下屬的各個(gè)分所均可以Q事務(wù)所的名義獨(dú)立承攬業(yè)務(wù)，導(dǎo)致某分所為P公司出具虛假審計(jì)報(bào)告而Q所尚不知曉，給Q所帶來嚴(yán)重影響。為避免類似情況的再次發(fā)生，Q會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)采取的針對性措施是()。
A、嚴(yán)格遵循職業(yè)道德、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求
B、建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度
C、與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
D、提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)
正確答案:
第3題,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對評(píng)估的舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對措施，其中不恰當(dāng)?shù)氖?)。
A、考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)
B、考慮被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策
C、考慮利用計(jì)算機(jī)專家的工作
D、考慮對存貨的監(jiān)盤改在期末并對余額并不是很大的存貨進(jìn)行抽查
正確答案:
第4題,審計(jì)人員審查并核實(shí)被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實(shí)被審計(jì)單位管理層對其財(cái)務(wù)報(bào)表的()認(rèn)定。
A、存在
B、完整性
C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?br/>D、分類
正確答案:
答案來源：（www.）,下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法正確的是()。
A、計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無需進(jìn)行修改
B、計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)
C、小型被審計(jì)單位無需制定總體審計(jì)策略
D、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作
正確答案:
第6題,注冊會(huì)計(jì)師可以根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況決定是否實(shí)施()程序。
A、索取管理層聲明書
B、控制測試
C、實(shí)質(zhì)性測試
D、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
正確答案:
第7題,應(yīng)收賬款的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給()。
A、客戶
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、客戶
C、由客戶轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所
D、A和B均可
正確答案:
第8題,對大額逾期應(yīng)收賬款如果無法獲取詢證函回函，則注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)()。
A、審查所審計(jì)期間應(yīng)收賬款的回收情況
B、了解大額應(yīng)收賬款客戶的信用情況
C、審查與銷貨有關(guān)的訂單、發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等文件
D、提請被審計(jì)提高壞賬準(zhǔn)備提取比例
正確答案:
第9題,衡量注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量合格與否的標(biāo)準(zhǔn)是()。
A、審計(jì)準(zhǔn)則
B、注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則
C、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
D、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則
正確答案:
答案來源：（www.）,按審計(jì)證據(jù)可靠性由高到低的順序，在注冊會(huì)計(jì)師所獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，你認(rèn)可的順序排列是()。
A、銀行存款函證回函、購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票副本、應(yīng)收賬款明細(xì)賬
B、購貨發(fā)票、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本
C、銷貨發(fā)票副本、購貨發(fā)票、銀行存款函證回函、應(yīng)收賬款明細(xì)賬
D、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本、購貨發(fā)票
正確答案:
第11題,在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)()。
A、控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的
B、控制是否得到一貫執(zhí)行
C、控制由誰執(zhí)行
D、控制以何種方式運(yùn)行
正確答案:,B,C,D
答案來源：（www.）,截止測試的目的主要是確定被審計(jì)單位的交易是否已記人恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。它與管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的()認(rèn)定相關(guān)。
A、存在或發(fā)生
B、完整性
C、截止
D、表達(dá)與披露
正確答案:,B,C
第13題,導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要的兩個(gè)原因是注冊會(huì)計(jì)師()。
A、沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎
B、法院常常做出對弱者有力的判決
C、法庭在理解專業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難
D、審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對他人權(quán)利的損害
正確答案:,D
第14題,下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師提出否定結(jié)論的情形有()。
A、工作范圍受到限制
B、鑒證結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面作出公允表達(dá)
C、鑒證結(jié)論直接提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)，且鑒證對象信息存在重大錯(cuò)報(bào)
D、在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對象不適當(dāng)
正確答案:,C,D
答案來源：（www.）,注冊會(huì)計(jì)師王豪在其名片上的姓名之前，印有對自己的資格、職稱等情況的如下表述，其中不符合中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見的有()。
A、注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師、注冊資產(chǎn)評(píng)估師
B、畢業(yè)于北京大學(xué)、1990年破格晉升教授、博士生導(dǎo)師
C、中國烹飪協(xié)會(huì)常務(wù)理事兼副秘書長、國家一級(jí)廚師
D、全國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)技術(shù)比賽二等獎(jiǎng)獲得者
正確答案:,C,D
第16題,在識(shí)別和了解業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師會(huì)用到詢問的方法，下面提法正確的是()。
A、詢問被審計(jì)單位各級(jí)別的負(fù)責(zé)人員是識(shí)別和了解控制采用的主要方法
B、業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜，注冊會(huì)計(jì)師越有必要詢問信息系統(tǒng)人員
C、為了辨別重要控制，應(yīng)先詢問級(jí)別較高的人員，再詢問級(jí)別較低的人員
D、了解管理層對控制運(yùn)行情況的熟悉程度，應(yīng)先詢問級(jí)別較低的人員，再詢問級(jí)別較高的人員
正確答案:,C,D
第17題,注冊會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮被審計(jì)單位的舞弊情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取管理層就下列()事項(xiàng)作出的書面聲明。
A、設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制以防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是管理層的責(zé)任
B、已向注冊會(huì)計(jì)師披露了其對舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果
C、已向注冊會(huì)計(jì)師披露了已知的涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員的舞弊或舞弊嫌疑
D、已向注冊會(huì)計(jì)師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌疑
正確答案:,B,C,D
第18題,歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)屬于()。
A、合理保證的鑒證業(yè)務(wù)
B、有限保證的鑒證業(yè)務(wù)
C、基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)
D、直接報(bào)告業(yè)務(wù)
正確答案:,C
第19題,當(dāng)存在法定或約定的義務(wù)對其他信息出具專項(xiàng)鑒證報(bào)告時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任取決于()。
A、業(yè)務(wù)的性質(zhì)
B、法律法規(guī)的規(guī)定
C、相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定
D、以上都不對
正確答案:,B,C
答案來源：（www.）,注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注下列()交易，考慮是否存在以前尚未識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方。
A、商業(yè)理由明顯不符合邏輯的交易
B、采用預(yù)付貨款的方式采購市場上并不緊缺的原材料或商品
C、無償接受或提供會(huì)計(jì)服務(wù)和管理服務(wù)
D、大量購入并不需要的材料或滯銷的商品
正確答案:,B,C,D
第21題,在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師對未能收到回函的詢證函，應(yīng)當(dāng)考慮與被詢證者聯(lián)系，要求對方作出回應(yīng)或再次寄發(fā)詢證函，否則視審計(jì)范圍受到限制。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第22題,如果被審計(jì)單位管理層拒絕就關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易簽署必要的聲明，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)該事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度，出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第23題,由于審計(jì)中存在的固有限制影響注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力，注冊會(huì)計(jì)師不能對財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對保證。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第24題,如果注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，發(fā)現(xiàn)了被審計(jì)單位J公司沒有識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)，則應(yīng)認(rèn)為J公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，并應(yīng)就這些缺陷與K公司的管理層和治理層進(jìn)行溝通。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,注冊會(huì)計(jì)師函證銀行存款余額不僅可了解企業(yè)資產(chǎn)的存在，還可了解企業(yè)賬面反映所欠銀行債務(wù)的情況，并有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)未入賬的銀行借款和未披露的或有負(fù)債。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第26題,審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第27題,審計(jì)準(zhǔn)則為注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)提供了行為標(biāo)準(zhǔn)，而職業(yè)道德準(zhǔn)則為注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合相應(yīng)的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提供了保障。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第28題,審計(jì)的目標(biāo)是指審查和評(píng)價(jià)審計(jì)對象所要達(dá)到的目的和要求。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第29題,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層進(jìn)行明晰的溝通，并提請治理層以同樣的方式與注冊會(huì)計(jì)師溝通，以建立有效的雙方溝通關(guān)系。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,在測試Ｙ公司投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時(shí)，為了確保投資業(yè)務(wù)不相容職務(wù)的相互分離，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)采用觀察與詢問的方法確定Ｙ公司投資預(yù)算的編制與投資業(yè)務(wù)的記錄兩項(xiàng)職務(wù)是否由不同的人員分別擔(dān)任。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第31題,責(zé)任方可能是鑒證業(yè)務(wù)的委托人，也可能不是委托人。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第32題,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表附于審計(jì)報(bào)告后。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第33題,如果在完成審計(jì)工作后發(fā)現(xiàn)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)，則必然表明注冊會(huì)計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第34題,如果識(shí)別出的信息與針對某重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論相矛盾或不一致，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄形成最終結(jié)論時(shí)如何處理該矛盾或不一致的情況。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第35題,事務(wù)所安排注冊會(huì)計(jì)師在檢查以前年度工作底稿時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師B發(fā)現(xiàn)以前自己編制的工作底稿中有計(jì)算錯(cuò)誤，然后涂改修正，但該錯(cuò)誤不影響原所做的審計(jì)結(jié)論。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第36題,當(dāng)監(jiān)盤存貨受阻時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮是否存在其它滿意的替代程序。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第37題,在確定哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在考慮識(shí)別出的控制對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵消效果后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度和發(fā)生的可能性，判斷風(fēng)險(xiǎn)是否屬于特別風(fēng)險(xiǎn)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第38題,賬戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測試的可容忍誤差。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第39題,項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是指項(xiàng)目組成員在出具報(bào)告前，對項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評(píng)價(jià)的過程。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第40題,如果注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤能夠獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，被審計(jì)單位管理層就沒有必要定期盤點(diǎn)存貨。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
