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審計學21春在線作業(yè)2
試卷總分:100    得分:100
第1題,注冊會計師通常實施下列風險評估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)。但下列()程序難以為此獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)。
A、詢問被審計單位的人員
B、觀察特定控制的運行
C、檢查文件和報告
D、追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)
正確答案:


第2題,由于Q會計師事務(wù)所下屬的各個分所均可以Q事務(wù)所的名義獨立承攬業(yè)務(wù)，導致某分所為P公司出具虛假審計報告而Q所尚不知曉，給Q所帶來嚴重影響。為避免類似情況的再次發(fā)生，Q會計師事務(wù)所應采取的針對性措施是()。
A、嚴格遵循職業(yè)道德、專業(yè)標準的要求
B、建立健全會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度
C、與委托人簽訂審計業(yè)務(wù)約定書
D、提取風險基金或購買責任保險
正確答案:


第3題,注冊會計師應當針對評估的舞弊導致的財務(wù)報表層次重大錯報風險確定總體應對措施，其中不恰當?shù)氖?)。
A、考慮人員的適當分派和督導
B、考慮被審計單位采用的會計政策
C、考慮利用計算機專家的工作
D、考慮對存貨的監(jiān)盤改在期末并對余額并不是很大的存貨進行抽查
正確答案:


第4題,審計人員審查并核實被審計單位的財產(chǎn)是否均按適當?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實被審計單位管理層對其財務(wù)報表的()認定。
A、存在
B、完整性
C、計價和分攤
D、分類
正確答案:


答案來源：（www.）,下列關(guān)于計劃審計工作的說法正確的是()。
A、計劃審計工作前需要充分了解被審計單位及其環(huán)境，一旦確定，無需進行修改
B、計劃審計工作通常由項目組中經(jīng)驗較多的人完成，項目負責人審核批準
C、小型被審計單位無需制定總體審計策略
D、項目負責人和項目組其他關(guān)鍵成員應當參與計劃審計工作
正確答案:


第6題,注冊會計師可以根據(jù)被審計單位的具體情況決定是否實施()程序。
A、索取管理層聲明書
B、控制測試
C、實質(zhì)性測試
D、評估重大錯報風險
正確答案:


第7題,應收賬款的回函應當直接寄給()。
A、客戶
B、會計師事務(wù)所、客戶
C、由客戶轉(zhuǎn)交給會計師事務(wù)所
D、A和B均可
正確答案:


第8題,對大額逾期應收賬款如果無法獲取詢證函回函，則注冊會計師應()。
A、審查所審計期間應收賬款的回收情況
B、了解大額應收賬款客戶的信用情況
C、審查與銷貨有關(guān)的訂單、發(fā)票、發(fā)運憑證等文件
D、提請被審計提高壞賬準備提取比例
正確答案:


第9題,衡量注冊會計師審計質(zhì)量合格與否的標準是()。
A、審計準則
B、注冊會計師職業(yè)道德準則
C、會計準則及國家其他有關(guān)財務(wù)會計制度
D、審計質(zhì)量控制準則
正確答案:


答案來源：（www.）,按審計證據(jù)可靠性由高到低的順序，在注冊會計師所獲取的下列審計證據(jù)中，你認可的順序排列是()。
A、銀行存款函證回函、購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票副本、應收賬款明細賬
B、購貨發(fā)票、應收賬款明細賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本
C、銷貨發(fā)票副本、購貨發(fā)票、銀行存款函證回函、應收賬款明細賬
D、應收賬款明細賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本、購貨發(fā)票
正確答案:


第11題,在測試控制運行的有效性時，注冊會計師應當從下列哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運行的審計證據(jù)()。
A、控制在所審計期間的不同時點是如何運行的
B、控制是否得到一貫執(zhí)行
C、控制由誰執(zhí)行
D、控制以何種方式運行
正確答案:,B,C,D


答案來源：（www.）,截止測試的目的主要是確定被審計單位的交易是否已記人恰當?shù)臅嬈陂g。它與管理層對財務(wù)報表的()認定相關(guān)。
A、存在或發(fā)生
B、完整性
C、截止
D、表達與披露
正確答案:,B,C


第13題,導致注冊會計師承擔法律責任的最主要的兩個原因是注冊會計師()。
A、沒有保持應有的職業(yè)謹慎
B、法院常常做出對弱者有力的判決
C、法庭在理解專業(yè)性事項方面存在困難
D、審計結(jié)果導致了對他人權(quán)利的損害
正確答案:,D


第14題,下列各項中，可能導致注冊會計師提出否定結(jié)論的情形有()。
A、工作范圍受到限制
B、鑒證結(jié)論提及責任方的認定，且該認定未在所有重大方面作出公允表達
C、鑒證結(jié)論直接提及鑒證對象和標準，且鑒證對象信息存在重大錯報
D、在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標準或鑒證對象不適當
正確答案:,C,D


答案來源：（www.）,注冊會計師王豪在其名片上的姓名之前，印有對自己的資格、職稱等情況的如下表述，其中不符合中國注冊會計師協(xié)會有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范指導意見的有()。
A、注冊會計師、注冊稅務(wù)師、注冊資產(chǎn)評估師
B、畢業(yè)于北京大學、1990年破格晉升教授、博士生導師
C、中國烹飪協(xié)會常務(wù)理事兼副秘書長、國家一級廚師
D、全國注冊會計師行業(yè)技術(shù)比賽二等獎獲得者
正確答案:,C,D


第16題,在識別和了解業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制時，注冊會計師會用到詢問的方法，下面提法正確的是()。
A、詢問被審計單位各級別的負責人員是識別和了解控制采用的主要方法
B、業(yè)務(wù)流程越復雜，注冊會計師越有必要詢問信息系統(tǒng)人員
C、為了辨別重要控制，應先詢問級別較高的人員，再詢問級別較低的人員
D、了解管理層對控制運行情況的熟悉程度，應先詢問級別較低的人員，再詢問級別較高的人員
正確答案:,C,D


第17題,注冊會計師在財務(wù)報表審計中考慮被審計單位的舞弊情況時，應當獲取管理層就下列()事項作出的書面聲明。
A、設(shè)計和執(zhí)行內(nèi)部控制以防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是管理層的責任
B、已向注冊會計師披露了其對舞弊導致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估結(jié)果
C、已向注冊會計師披露了已知的涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔重要職責的員工以及其舞弊行為可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的其他人員的舞弊或舞弊嫌疑
D、已向注冊會計師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機構(gòu)等方面獲知的、影響財務(wù)報表的舞弊指控或舞弊嫌疑
正確答案:,B,C,D


第18題,歷史財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)屬于()。
A、合理保證的鑒證業(yè)務(wù)
B、有限保證的鑒證業(yè)務(wù)
C、基于責任方認定的業(yè)務(wù)
D、直接報告業(yè)務(wù)
正確答案:,C


第19題,當存在法定或約定的義務(wù)對其他信息出具專項鑒證報告時，注冊會計師的責任取決于()。
A、業(yè)務(wù)的性質(zhì)
B、法律法規(guī)的規(guī)定
C、相關(guān)執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定
D、以上都不對
正確答案:,B,C


答案來源：（www.）,注冊會計師在審計過程中，應關(guān)注下列()交易，考慮是否存在以前尚未識別出的關(guān)聯(lián)方。
A、商業(yè)理由明顯不符合邏輯的交易
B、采用預付貨款的方式采購市場上并不緊缺的原材料或商品
C、無償接受或提供會計服務(wù)和管理服務(wù)
D、大量購入并不需要的材料或滯銷的商品
正確答案:,B,C,D


第21題,在審計實務(wù)中，注冊會計師對未能收到回函的詢證函，應當考慮與被詢證者聯(lián)系，要求對方作出回應或再次寄發(fā)詢證函，否則視審計范圍受到限制。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第22題,如果被審計單位管理層拒絕就關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易簽署必要的聲明，注冊會計師應根據(jù)該事項對財務(wù)報表的影響程度，出具保留意見或否定意見的審計報告。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第23題,由于審計中存在的固有限制影響注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯報的能力，注冊會計師不能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第24題,如果注冊會計師通過實施實質(zhì)性程序，發(fā)現(xiàn)了被審計單位J公司沒有識別出的重大錯報，則應認為J公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，并應就這些缺陷與K公司的管理層和治理層進行溝通。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


答案來源：（www.）,注冊會計師函證銀行存款余額不僅可了解企業(yè)資產(chǎn)的存在，還可了解企業(yè)賬面反映所欠銀行債務(wù)的情況，并有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)未入賬的銀行借款和未披露的或有負債。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第26題,審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第27題,審計準則為注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)提供了行為標準，而職業(yè)道德準則為注冊會計師執(zhí)行的各項業(yè)務(wù)符合相應的專業(yè)標準提供了保障。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第28題,審計的目標是指審查和評價審計對象所要達到的目的和要求。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第29題,注冊會計師應當與治理層進行明晰的溝通，并提請治理層以同樣的方式與注冊會計師溝通，以建立有效的雙方溝通關(guān)系。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


答案來源：（www.）,在測試Ｙ公司投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時，為了確保投資業(yè)務(wù)不相容職務(wù)的相互分離，注冊會計師應采用觀察與詢問的方法確定Ｙ公司投資預算的編制與投資業(yè)務(wù)的記錄兩項職務(wù)是否由不同的人員分別擔任。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第31題,責任方可能是鑒證業(yè)務(wù)的委托人，也可能不是委托人。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第32題,注冊會計師應當將已審計的財務(wù)報表附于審計報告后。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第33題,如果在完成審計工作后發(fā)現(xiàn)舞弊導致的財務(wù)報表重大錯報，則必然表明注冊會計師沒有遵守審計準則。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第34題,如果識別出的信息與針對某重大事項得出的最終結(jié)論相矛盾或不一致，注冊會計師應當記錄形成最終結(jié)論時如何處理該矛盾或不一致的情況。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第35題,事務(wù)所安排注冊會計師在檢查以前年度工作底稿時，注冊會計師B發(fā)現(xiàn)以前自己編制的工作底稿中有計算錯誤，然后涂改修正，但該錯誤不影響原所做的審計結(jié)論。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第36題,當監(jiān)盤存貨受阻時，注冊會計師應考慮是否存在其它滿意的替代程序。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第37題,在確定哪些風險是特別風險時，注冊會計師應當在考慮識別出的控制對相關(guān)風險的抵消效果后，根據(jù)風險的性質(zhì)、潛在錯報的重要程度和發(fā)生的可能性，判斷風險是否屬于特別風險。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第38題,賬戶層次的重要性水平就是實質(zhì)性測試的可容忍誤差。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第39題,項目質(zhì)量控制復核是指項目組成員在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備報告時形成的結(jié)論作出客觀評價的過程。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第40題,如果注冊會計師實施存貨監(jiān)盤能夠獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，被審計單位管理層就沒有必要定期盤點存貨。
A、錯誤
B、正確
正確答案: