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審計學(xué)21春在線作業(yè)1
試卷總分:100 得分:100
第1題,下列關(guān)于進(jìn)一步審計程序的說法中不正確的是()。
A、進(jìn)一步審計程序包括控制測試和實質(zhì)性程序
B、注冊會計師設(shè)計和實施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系
C、注冊會計師實施進(jìn)一步審計程序，可以選擇實質(zhì)性方案或綜合性方案
D、對于任何認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師實施的進(jìn)一步審計程序可以僅包括控制測試
正確答案:
第2題,注冊會計師通過計算并分析()占銀行存款的比例，可以了解被審計單位是否存在高息資金拆借。
A、存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項
B、庫存現(xiàn)金
C、定期存款
D、貨幣資金
正確答案:
第3題,檢查開具發(fā)票或收款的日期、記賬的日期、發(fā)貨的日期()是主營業(yè)務(wù)收入截止測試的關(guān)鍵所在。
A、是否在同一會計期間
B、是否臨近
C、是否在同一天
D、相距是否不超過30天
正確答案:
第4題,如果上期未解決事項對比較數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響，也對本期數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響，注冊會計師應(yīng)當(dāng)()。
A、因為是上期的事項，注冊會計師審計的是本期的財務(wù)報表，所以注冊會計師僅有予以關(guān)注的責(zé)任
B、要求被審計單位在報表中披露未解決事項對比較數(shù)據(jù)的重大影響
C、對本期財務(wù)報表整體發(fā)表非無保留意見，在說明段中清楚說明未解決事項對比較數(shù)據(jù)和本期數(shù)據(jù)的重大影響
D、在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段說明這一情況
正確答案:
答案來源：（www.）,按審計證據(jù)可靠性由高到低的順序，在注冊會計師所獲取的下列審計證據(jù)中，你認(rèn)可的順序排列是()。
A、銀行存款函證回函、購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票副本、應(yīng)收賬款明細(xì)賬
B、購貨發(fā)票、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本
C、銷貨發(fā)票副本、購貨發(fā)票、銀行存款函證回函、應(yīng)收賬款明細(xì)賬
D、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本、購貨發(fā)票
正確答案:
第6題,注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是()。
A、為了進(jìn)行風(fēng)險評估程序
B、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
C、為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險
D、控制檢查風(fēng)險
正確答案:
第7題,在以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點記錄的完整性不相關(guān)的是()。
A、從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物
B、從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄
C、在存貨盤點過程中關(guān)注存貨的移動情況
D、在存貨盤點結(jié)束前再次觀察盤點現(xiàn)場
正確答案:
第8題,下列屬于預(yù)防性控制的是()。
A、每月末給債務(wù)單位寄發(fā)對賬單
B、倉庫發(fā)貨所采用的出庫憑證連續(xù)編號
C、復(fù)核毛利率的合理性
D、如果沒有付款，辦理發(fā)貨業(yè)務(wù)時，計算機(jī)系統(tǒng)會提示并記錄，終止業(yè)務(wù)
正確答案:
第9題,在接受審計業(yè)務(wù)委托之前，后任注冊會計師可向前任注冊會計師了解()。
A、審計重要性水平
B、函證回函情況
C、存貨盤點計劃
D、企業(yè)管理層的品行
正確答案:
答案來源：（www.）,審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后的()天內(nèi)
A、30
B、60
C、90
D、180
正確答案:
第11題,由于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)可能導(dǎo)致與關(guān)聯(lián)方交易有關(guān)的審計證據(jù)有限，注冊會計師可以向下列()與交易相關(guān)的人員和機(jī)構(gòu)函證或與之討論相關(guān)信息。
A、銀行
B、律師
C、擔(dān)保人
D、代理商
正確答案:,B,C,D
答案來源：（www.）,如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍作出總體修改時應(yīng)當(dāng)考慮()。
A、在期中實施更多的審計程序
B、主要依賴實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)
C、修改審計程序的性質(zhì)，獲取更具說服力的審計證據(jù)
D、擴(kuò)大樣本規(guī)模，或采用更詳細(xì)的數(shù)據(jù)實施分析程序
正確答案:,C,D
第13題,在以下有關(guān)內(nèi)部控制與審計證據(jù)特性的說法中，正確的是()。
A、內(nèi)部控制的健全、有效性影響審計證據(jù)的充分性，確切地說，內(nèi)部控制的健全、有效程度與審計證據(jù)的數(shù)量成反向變動關(guān)系
B、通常，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從控制測試與實質(zhì)性測試兩方面考慮審計證據(jù)的相關(guān)性，內(nèi)部控制的健全、有效性影響審計證據(jù)的相關(guān)性
C、內(nèi)部控制健全、有效性影響審計證據(jù)的可靠性，一般而言，來自健全、有效的內(nèi)部控制的審計證據(jù)具有更高的可靠性
D、內(nèi)部控制的健全、有效性全面影響審計證據(jù)的特性
正確答案:,B,C,D
第14題,按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1211號--了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險》的規(guī)定，注冊會計師對重大錯報風(fēng)險進(jìn)行評估的主要工作包括()。
A、了解被審計單位及其環(huán)境
B、了解被審計單位的內(nèi)部控制
C、充分識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險
D、設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序準(zhǔn)則規(guī)定。
正確答案:,C,D
答案來源：（www.）,下面有關(guān)樣本規(guī)模提法正確的有()。
A、在控制測試中，注冊會計師確定的總體項目的變異性越低，樣本規(guī)模就越小
B、總體規(guī)模越大則需選取的樣本越多
C、注冊會計師愿意接受的抽樣風(fēng)險越低，樣本規(guī)模就越大
D、預(yù)計總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大
正確答案:,C,D
第16題,審計范圍受到某種程度的限制時，注冊會計師可出具的審計報告是()。
A、無保留意見
B、保留意見
C、否定意見
D、無法表示意見
正確答案:,B,D
第17題,對財務(wù)信息作出虛假報告通常表現(xiàn)為()。
A、對財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改
B、對交易、事項或其他重要信息在財務(wù)報表中的不真實表達(dá)或故意遺漏
C、在運用與確認(rèn)、計量、分類或列報（包括披露，下同）相關(guān)的會計政策時發(fā)生失誤
D、對與確認(rèn)、計量、分類或列報有關(guān)的會計政策和會計估計的故意誤用
正確答案:,B,D
第18題,在對特定會計期間主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計時，注冊會計師應(yīng)重點關(guān)注的被審計單位主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括()。
A、銷售截止測試實施日期
B、發(fā)票開具日期或者收款日期
C、記賬日期
D、發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期
正確答案:,C,D
第19題,注冊會計師應(yīng)當(dāng)按照會計師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序的要求，及時將審計工作底稿歸整為最終審計檔案。在丙公司所執(zhí)行的以下審計業(yè)務(wù)中，不符合歸檔期限要求的是()。
A、2006年2月28日確定了對A公司2005年度財務(wù)報表的審計報告，所形成的審計工作底稿于2006年4月30日歸檔
B、2006年2月28日實質(zhì)完成了B公司2005年度財務(wù)報表的外勤審計工作，并于3月6日出具了否定意見審計報告。3月9日，會計師事務(wù)所根據(jù)新的重大情況撤消了審計報告并不再實施進(jìn)一步審計。相關(guān)的審計工作底稿于2006年5月7日歸檔
C、按照時間預(yù)算的規(guī)劃，審計項目組應(yīng)于2006年3月1日至10日實施對C公司2005年度財務(wù)報表的外勤審計工作。3月6日，因發(fā)現(xiàn)C公司存在重大舞弊事項后會計師事務(wù)所決定終
正確答案:,B,C
答案來源：（www.）,項目經(jīng)理在審計報告日后，將審計工作底稿準(zhǔn)備歸檔，其做法中沒有違反規(guī)定的是()。
A、在審計報告日后，收到函件的回函原件，注冊會計師核對一致后，將原底稿中的復(fù)印件替換
B、發(fā)現(xiàn)以前工作底稿中索引編號錯誤，助理人員進(jìn)行了涂改
C、助理人員A完成的一份有關(guān)租金收入審計的說明字跡潦草，項目經(jīng)理要求其重抄一份，將原底稿銷毀
D、注冊會計師A編制的工作底稿沒有簽名，項目經(jīng)理安排助理人員補(bǔ)簽
正確答案:,B,C
第21題,甲會計師事務(wù)所的A注冊會計師對X公司2006年度財務(wù)報表實施審計后，X公司2007年決定聘請乙會計師事務(wù)所執(zhí)行其財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。因為A注冊會計師已于2007年調(diào)入乙會計師事務(wù)所工作，乙會計師事務(wù)所無須經(jīng)過X公司同意，就可以安排A注冊會計師加入審計小組。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第22題,按照財務(wù)會計制度的規(guī)定，企業(yè)不應(yīng)對大修理期間的固定資產(chǎn)計提折舊，而應(yīng)將大修理期間原應(yīng)計提的折舊額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)改良支出，按照期間費用進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第23題,注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)報表的重大錯報，但沒有責(zé)任發(fā)現(xiàn)對財務(wù)報表整體不產(chǎn)生重大影響的錯報。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第24題,由于固定資產(chǎn)的保險不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，因此，無須了解固定資產(chǎn)的保險情況。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,詢問通常不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)實施其他審計程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第26題,實施2006年度主營業(yè)務(wù)收入截止測試時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以該所度的銷售發(fā)票為起點，以檢查是否高估主營業(yè)務(wù)收入。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第27題,如果注冊會計師實施存貨監(jiān)盤能夠獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，被審計單位管理層就沒有必要定期盤點存貨。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第28題,舞弊是導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生錯報的故意行為，也是導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的根源之一。注冊會計師在審計過程中首先應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律判定舞弊是否已發(fā)生，然后才能基于判定結(jié)果確定舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第29題,注冊會計師不得同時為上市公司提供代為編制財務(wù)報表和審計服務(wù)。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,注冊會計師在選取樣本時，樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第31題,如果注冊會計師證實被審計單位確定存在重大的舞弊，在必要的情況下，可能會取消業(yè)務(wù)約定。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第32題,所謂前后任注冊會計師的交接，僅限于審計業(yè)務(wù)。其他如內(nèi)部控制審核、財務(wù)報表審閱、基建工程的決算等業(yè)務(wù)，并不包括在內(nèi)。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第33題,助理人員在檢查期末發(fā)生的一筆大額賒銷時，要求R公司提供由購貨單位簽收的收貨單，R公司因此提供了收貨單復(fù)印件。助理人員在將品名、數(shù)量、收貨日期等內(nèi)容與賬面記錄逐一核對相符后，將獲取的收貨單復(fù)印件作為審計證據(jù)納入審計工作底稿，并據(jù)以確認(rèn)該筆銷售"未見異常"。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第34題,在完成最終審計檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計工作底稿，注冊會計師只須記錄修改審計工作底稿對審計結(jié)論產(chǎn)生的影響。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第35題,按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表是管理層的責(zé)任。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第36題,如果被審計單位管理層拒絕就關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易簽署必要的聲明，注冊會計師應(yīng)根據(jù)該事項對財務(wù)報表的影響程度，出具保留意見或否定意見的審計報告。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第37題,重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果一旦確定，不應(yīng)當(dāng)再予以更新。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第38題,當(dāng)使用服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊會計師的報告時，注冊會計師可以在審計報告中提及服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊會計師的報告。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第39題,遵循職業(yè)道德是確保審計質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。按照會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，會計師應(yīng)當(dāng)在每個審計項目完成之后向參加該項的每位成員獲取他們遵循獨立性政策和程序的書面確認(rèn)函。這種確認(rèn)函可以是紙制的，也可以是電子形式的。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第40題,注冊會計師出具無保留意見的前提下，被審計單位如果發(fā)生經(jīng)營失敗，則注冊會計師必定存在審計失敗。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
