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東財《高級財務會計》單元作業(yè)三
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 10 道試題,共 50 分)
1.企業(yè)購入的存貨成本為60萬元，等于計稅基礎。期末，企業(yè)對該存貨計提存貨跌價準備25萬元。則下列說法正確的是（ ）。
A.該存貨的計稅基礎為25萬元
B.該存貨的計稅基礎為35萬元
C.產生應納稅暫時性差異25萬元
D.產生可抵扣暫時性差異25萬元
2.企業(yè)適用所得稅率為25%，其存貨入賬成本為200萬元，等于計稅基礎，當期末計提存貨跌價準備80萬元，不考慮其他情形，則在期末該存貨的所得稅影響為（ ）。
A.遞延所得稅資產增加20萬元
B.遞延所得稅負債增加20萬元
C.應交所得稅增加20萬元
D.應交所得稅減少20萬元
3.企業(yè)在資產負債表日經復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，會計上則應當（ ）。
A.減計遞延所得稅資產
B.確認資產減值損失
C.減計應交所得稅
D.減計所得稅費用
4.公司在2019年9月30日發(fā)行3年后可行權的10000股的股票期權，行權價為每股6元，該股票的平均股價為每股10元。則在計算當年的稀釋每股收益時，分母需要調增的股票數量為（ ）。
A.10000股
B.4000股
C.3000股
D.1000股
5.對現金結算的股份支付，應當在等待期內按照權益工具的公允價值在每個資產負債表日確認（ ）。
A.資本公積
B.其他綜合收益
C.應付職工薪酬
D.公允價值變動損益
6.下列各項中，不會影響利潤表“所得稅費用”項目金額的是（ ）。
A.根據稅法計算的當期應交所得稅
B.遞延所得稅資產增減變動
C.遞延所得稅負債增減變動
D.代扣代交個人所得稅
7.存在多種潛在稀釋性普通股的情形下，企業(yè)需要計算并列示的稀釋每股收益指的是（ ）。
A.分別每個潛在普通股計算并列示的多個稀釋每股收益
B.根據稀釋程度最高的那個潛在普通股計算并列示的每股收益
C.將所有潛在普通股包括在內計算并列示的每股收益
D.根據所有潛在普通股中綜合稀釋程度最大的那個組合計算并列示的最小稀釋每股收益
8.負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額等于（ ）。
A.負債的暫時性差異
B.負債的計稅基礎
C.負債的遞延所得稅損益
D.負債形成的遞延所得稅資產
9.對于授予日立即可行權的現金結算的股份支付，企業(yè)應當在授予日按照所承擔負債的公允價值計入（ ）。
A.公允價值變動損益
B.資本公積-其他資本公積
C.資本公積-股本溢價
D.相關資產成本或費用
10.企業(yè)計算的稀釋每股收益與基本每股收益相比，其數額（ ）。
A.可能大于基本每股收益
B.一定小于基本每股收益
C.小于或等于基本每股收益
D.不可能等于基本每股收益
二、多選題 (共 6 道試題,共 30 分)
11.典型的股份支付通常包含的主要環(huán)節(jié)有（ ）。
A.授予
B.可行權
C.行權
D.出售
12.在之前不存在暫時性差異的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列事項中，產生可抵扣暫時性差異的有（ ）。
A.預計產品質量保證損失
B.交易性金融資產公允價值下降
C.非公益性捐贈支出
D.計提固定資產減值準備
13.下列由母子公司構成的企業(yè)集團內部發(fā)生的股份支付交易中，按照權益結算股份支付處理的有（ ）。
A.企業(yè)接受本企業(yè)職工服務，以其他方的權益工具結算
B.企業(yè)接受本企業(yè)職工服務，由其他方結算
C.企業(yè)不接受服務，但為其他方以自身權益工具結算
D.企業(yè)不接受服務，但為其他方以其他方權益工具結算
14.下列各項中，不存在暫時性差異的有（ ）。
A.對應收賬款計提壞賬準備，而該估計的壞賬損失不得稅前抵扣
B.費用化的研發(fā)支出，稅法允許在當期加計75%在稅前抵扣
C.國債利息收入不計入應納稅所得額
D.對外贊助支出不得在稅前抵扣
15.對于現金結算的股份支付，在可行權日后可能需要做出的會計處理有（ ）。
A.確認成本費用
B.調整應付職工薪酬負債
C.確認公允價值變動損益
D.確認其他總和收益
16.下列各項中，屬于潛在普通股的有（ ）。
A.可轉換公司債券
B.認股權證
C.股份期權
D.不可轉換優(yōu)先股
三、判斷題 (共 4 道試題,共 20 分)
17.存在稀釋性潛在普通股的復雜股權結構的公司，不僅應當計算和列報基本每股收益，還應當計算和列報稀釋每股收益。（ ）
18.企業(yè)預收客戶勞務款200萬元，稅法規(guī)定該款項應計入當期應納稅所得額，則該項預收賬款的計稅基礎為200萬元。（ ）
19.只要公司發(fā)行有潛在普通股，對公司的每股收益就一定存在稀釋性。（ ）
20.對于虧損企業(yè)而言，稀釋性潛在普通股是指假設當期轉換為普通股會增加每股虧損金額的潛在普通股。（ ）
