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西交《稅法學(xué)》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
1.下列屬于印花稅納稅人的是( )
A.合同擔(dān)保人
B.合同鑒定
C.合同證人
D.合同當(dāng)事人
2.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有( )。
A.某商店為廠家代銷服裝
B.某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)
C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程
D.某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利
3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)小麥用于生產(chǎn)，收購(gòu)憑證注明的實(shí)際支付價(jià)款為 20000 元，則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )
A.1200 元
B.2000 元
C.2600 元
D.3400 元
4.下列（?。┎皇嵌愂辗申P(guān)系的特點(diǎn) 。
A.主體的一方只能是國(guó)家
B.體現(xiàn)國(guó)家與納稅人兩方面的意志
C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性
D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
5.個(gè)人所得稅居民納稅人如果采用時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)，那么我國(guó)規(guī)定的時(shí)間為( )。
A.365天
B.183天
C.90天
D.5年
6.納稅人發(fā)生的()可以據(jù)實(shí)在計(jì)算所得稅前扣除
A.向金融機(jī)構(gòu)借款(用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn))的利息支出
B.建造.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)前發(fā)生的利息支出
C.購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的利息支出
D.籌建期間發(fā)生的利息
7.下列各項(xiàng)所得中，哪一項(xiàng)適用于個(gè)人所得稅減征規(guī)定( )。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.稿酬所得
D.工資、薪金所得
8.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月( )
A.800元
B.1600元
C.3500元
D.5000元
9.稅法規(guī)定在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫(kù)繳納的義務(wù)的單位或個(gè)人是( )
A.負(fù)稅人
B.納稅人
C.扣繳義務(wù)人
D.繳稅人
10.構(gòu)成稅收實(shí)體法的基礎(chǔ)要素是（ ）。
A.稅源
B.計(jì)稅依據(jù)
C.課稅對(duì)象
D.稅目
11.區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。
A.納稅義務(wù)人
B.征稅對(duì)象
C.適用稅率
D.納稅環(huán)節(jié)
12.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指( )。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本
B.收入總額的20%
C.按月扣除800元
D.從收入總額中扣800元或定率扣除20%
13.在（?。l件下，邊際稅率等于平均稅率。
A.比例稅率
B.定額稅率
C.全額累進(jìn)稅率
D.超額累進(jìn)稅率
14.下列所得項(xiàng)目屬于一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅的是（ ）。
A.稿酬所得
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得
C.偶然所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
15.下列項(xiàng)目中,允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )
A.商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物
B.工業(yè)企業(yè)估價(jià)入庫(kù)的原材料
C.一般納稅人購(gòu)進(jìn)工程用物資
D.工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)
16.納稅人發(fā)生的（ ）可以據(jù)實(shí)在計(jì)算所得稅前扣除。
A.向金融機(jī)構(gòu)借款（用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)）的利息支出
B.建造.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)前發(fā)生的利息支出
C.購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的利息支出
D.籌建期間發(fā)生的利息
17.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總屬以及地方政府有權(quán)制定（ ）。
A.稅收行政法規(guī)
B.稅收法律
C.稅收規(guī)章
D.各稅種暫行條例
18.下列稅種屬于我國(guó)主體稅種的是( )
A.財(cái)產(chǎn)稅
B.資源稅
C.行為稅
D.流轉(zhuǎn)稅
19.()是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費(fèi)的的流轉(zhuǎn)過(guò)程中繳納稅款的環(huán)節(jié)
A.減免稅
B.納稅地點(diǎn)
C.納稅環(huán)節(jié)
D.納稅期限
20.我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率為（ ）。
A.比例稅率
B.全額累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.超額累進(jìn)稅率
二、判斷題 (共 30 道試題,共 60 分)
21.征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅,征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。
22.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更或消滅，是由稅法的制定、變更或廢止決定的。
23.產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅。
24.李某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給王某，王某認(rèn)為自己是承典人，不應(yīng)當(dāng)是房產(chǎn)稅的納稅人，王某的觀點(diǎn)是正確的。（ ）
25.某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為6200元。
26.年度終了，某企業(yè)填報(bào)的利潤(rùn)表上反映全年利潤(rùn)總額為-17萬(wàn)元，因此，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額也-17萬(wàn)元，不需繳納企業(yè)所得稅。（ ）
27.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（ ）
28.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（成本+利潤(rùn)）/（1—消費(fèi)稅稅率）。（ ）
29.和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（ ）
30.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)該納入收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（ ）
31.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅共有9個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目。（ ）
32.國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄存款的利息不需要交納個(gè)人所得稅。（ ）
33.納稅人因銷售貨物收取的包裝物押金,既使單獨(dú)記帳核算的,也應(yīng)并入銷售額征收增值稅。
34.某公司職員某月取得稿酬所得4200元，計(jì)算申報(bào)個(gè)人所得稅應(yīng)減除的費(fèi)用為800元。
35.消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅。
36.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資薪金所得的納稅人和在中國(guó)境內(nèi)有住所而中國(guó)境外取得工資、薪金所得的納稅人附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月3200元。
37.對(duì)郵電部門(mén)出售手提電話、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)，其所得收入應(yīng)按郵電通信業(yè)征稅。
38.對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金均應(yīng)并入銷售額征收增值稅。
39.2月1日,甲乙兩企業(yè)簽訂一項(xiàng)貨物買(mǎi)賣(mài)合同,甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批汽車(chē)輪胎,約定款到付貨。2月10日乙企業(yè)將貨款全部交付給甲企業(yè),甲企業(yè)應(yīng)于2月1日向乙企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
40.收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、權(quán)利客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三部分組成。
41.我國(guó)個(gè)人所得稅法中所說(shuō)的臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境。
42.營(yíng)業(yè)稅的納稅人以無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，視同轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）
43.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書(shū)之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
44.企業(yè)所得稅只對(duì)企業(yè)征收。 （ ）
45.納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)是一致的，估交納所得稅時(shí)只需依倨利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額計(jì)算即可。（ ）
46.欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。( )
47.關(guān)稅征稅對(duì)象是貿(mào)易性商品,不包括入境旅客攜帶的個(gè)人行李和物品。
48.消費(fèi)稅主要采取在生產(chǎn)環(huán)節(jié)計(jì)征。
49.某小型國(guó)有企業(yè)2005年虧損5萬(wàn)元，2006年確定的應(yīng)納稅所得額為7萬(wàn)元，該企業(yè)2000年應(yīng)適用18%的稅率繳納所得稅。（ ）
50.稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。
