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西交《稅法學》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
1.下列屬于印花稅納稅人的是( )
A.合同擔保人
B.合同鑒定
C.合同證人
D.合同當事人
2.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的有( )。
A.某商店為廠家代銷服裝
B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費
C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利
3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用于生產(chǎn)，收購憑證注明的實際支付價款為 20000 元，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為( )
A.1200 元
B.2000 元
C.2600 元
D.3400 元
4.下列（?。┎皇嵌愂辗申P(guān)系的特點 。
A.主體的一方只能是國家
B.體現(xiàn)國家與納稅人兩方面的意志
C.權(quán)利義務關(guān)系具有不對等性
D.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
5.個人所得稅居民納稅人如果采用時間判定標準，那么我國規(guī)定的時間為( )。
A.365天
B.183天
C.90天
D.5年
6.納稅人發(fā)生的()可以據(jù)實在計算所得稅前扣除
A.向金融機構(gòu)借款(用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn))的利息支出
B.建造.購進固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)前發(fā)生的利息支出
C.購置無形資產(chǎn)發(fā)生的利息支出
D.籌建期間發(fā)生的利息
7.下列各項所得中，哪一項適用于個人所得稅減征規(guī)定( )。
A.特許權(quán)使用費所得
B.勞務報酬所得
C.稿酬所得
D.工資、薪金所得
8.我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費用扣除標準為每人每月( )
A.800元
B.1600元
C.3500元
D.5000元
9.稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納的義務的單位或個人是( )
A.負稅人
B.納稅人
C.扣繳義務人
D.繳稅人
10.構(gòu)成稅收實體法的基礎要素是（?。?/p>
A.稅源
B.計稅依據(jù)
C.課稅對象
D.稅目
11.區(qū)分不同稅種的主要標志是（ ）。
A.納稅義務人
B.征稅對象
C.適用稅率
D.納稅環(huán)節(jié)
12.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指( )。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營成本
B.收入總額的20%
C.按月扣除800元
D.從收入總額中扣800元或定率扣除20%
13.在（?。l件下，邊際稅率等于平均稅率。
A.比例稅率
B.定額稅率
C.全額累進稅率
D.超額累進稅率
14.下列所得項目屬于一次收入畸高而要加成征收個人所得稅的是（ ）。
A.稿酬所得
B.財產(chǎn)租賃所得
C.偶然所得
D.勞務報酬所得
15.下列項目中,允許扣除進項稅額的是( )
A.商業(yè)企業(yè)購進的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物
B.工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料
C.一般納稅人購進工程用物資
D.工業(yè)企業(yè)購進的非應稅勞務
16.納稅人發(fā)生的（ ）可以據(jù)實在計算所得稅前扣除。
A.向金融機構(gòu)借款（用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)）的利息支出
B.建造.購進固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)前發(fā)生的利息支出
C.購置無形資產(chǎn)發(fā)生的利息支出
D.籌建期間發(fā)生的利息
17.財政部、國家稅務總局、海關(guān)總屬以及地方政府有權(quán)制定（ ）。
A.稅收行政法規(guī)
B.稅收法律
C.稅收規(guī)章
D.各稅種暫行條例
18.下列稅種屬于我國主體稅種的是( )
A.財產(chǎn)稅
B.資源稅
C.行為稅
D.流轉(zhuǎn)稅
19.()是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費的的流轉(zhuǎn)過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)
A.減免稅
B.納稅地點
C.納稅環(huán)節(jié)
D.納稅期限
20.我國企業(yè)所得稅的稅率為（ ）。
A.比例稅率
B.全額累進稅率
C.定額稅率
D.超額累進稅率
二、判斷題 (共 30 道試題,共 60 分)
21.征收營業(yè)稅的勞務不征收增值稅,征收增值稅的勞務不征收營業(yè)稅。
22.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更或消滅，是由稅法的制定、變更或廢止決定的。
23.產(chǎn)自用的應稅消費品,如果用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,不納稅。
24.李某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給王某，王某認為自己是承典人，不應當是房產(chǎn)稅的納稅人，王某的觀點是正確的。（ ）
25.某演員一次獲得表演收入30000元，其應納個人所得稅稅額為6200元。
26.年度終了，某企業(yè)填報的利潤表上反映全年利潤總額為-17萬元，因此，該企業(yè)應納稅所得額也-17萬元，不需繳納企業(yè)所得稅。（ ）
27.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應征增值稅。（ ）
28.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價的，按照組成計稅價格計算納稅，組成計稅價格的計算公式是（成本+利潤）/（1—消費稅稅率）。（ ）
29.和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（ ）
30.因債權(quán)人緣故確實無法支付的應付款項，應該納入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅。（ ）
31.我國現(xiàn)行個人所得稅共有9個應稅項目。（ ）
32.國境內(nèi)儲蓄存款的利息不需要交納個人所得稅。（ ）
33.納稅人因銷售貨物收取的包裝物押金,既使單獨記帳核算的,也應并入銷售額征收增值稅。
34.某公司職員某月取得稿酬所得4200元，計算申報個人所得稅應減除的費用為800元。
35.消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的不納稅。
36.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資薪金所得的納稅人和在中國境內(nèi)有住所而中國境外取得工資、薪金所得的納稅人附加減除費用標準為每月3200元。
37.對郵電部門出售手提電話、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務，其所得收入應按郵電通信業(yè)征稅。
38.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金均應并入銷售額征收增值稅。
39.2月1日,甲乙兩企業(yè)簽訂一項貨物買賣合同,甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批汽車輪胎,約定款到付貨。2月10日乙企業(yè)將貨款全部交付給甲企業(yè),甲企業(yè)應于2月1日向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。
40.收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、權(quán)利客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三部分組成。
41.我國個人所得稅法中所說的臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境。
42.營業(yè)稅的納稅人以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險的行為，視同轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)，應當征收營業(yè)稅。（ ）
43.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
44.企業(yè)所得稅只對企業(yè)征收。 （ ）
45.納稅所得額與會計利潤是一致的，估交納所得稅時只需依倨利潤表中的利潤總額計算即可。（ ）
46.欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。( )
47.關(guān)稅征稅對象是貿(mào)易性商品,不包括入境旅客攜帶的個人行李和物品。
48.消費稅主要采取在生產(chǎn)環(huán)節(jié)計征。
49.某小型國有企業(yè)2005年虧損5萬元，2006年確定的應納稅所得額為7萬元，該企業(yè)2000年應適用18%的稅率繳納所得稅。（ ）
50.稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%。
