東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)二-0003
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 60 分)
1.增值稅納稅人采取1日、3日、5日、10日、15日為一期分期納稅的，自期滿(mǎn)之日起（ ）日內(nèi)預(yù)繳稅款
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
2.建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、車(chē)間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ）
A.營(yíng)業(yè)稅與增值稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.增值稅
3.某銀行某月取得貸款利息收入100萬(wàn)元，取得逾期還貸罰息的收入10萬(wàn)元，本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的稅額為（ ）
A.55000元
B.50000元
C.45000元
4.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（ ）
A.非法人企業(yè)
B.非居民企業(yè)
C.法人企業(yè)
D.居民企業(yè)
5.某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手中購(gòu)買(mǎi)玉米支付金額為20000元，本月銷(xiāo)售白酒收入106000元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（ ）
A.4000元
B.6000元
C.3400元
D.6360元
6.增值稅納稅人以一個(gè)月為納稅期的，自期滿(mǎn)后的（ ）日內(nèi)繳納稅款
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
7.某電視廣為增值稅一般納稅人，某月銷(xiāo)售電視機(jī)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款10000元，同時(shí)又向買(mǎi)方收取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)開(kāi)具普通發(fā)票上注明的金額2340元，銷(xiāo)售該項(xiàng)產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額應(yīng)是（ ）
A.12340元
B.12000元
C.11700元
D.10000元
8.企業(yè)以預(yù)收貨款的方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（ ）
A.收到貨款的當(dāng)天
B.開(kāi)始生產(chǎn)預(yù)收貨款貨物的當(dāng)天
C.預(yù)收貨款貨物生產(chǎn)完的當(dāng)天
D.貨物發(fā)出的當(dāng)天
9.設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人（相關(guān)機(jī)構(gòu)未設(shè)在同一縣、市），將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)向其他機(jī)構(gòu)移送時(shí)（ ）
A.在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收增值稅
B.在移送環(huán)節(jié)征收增值稅
C.不征收增值稅
D.一律按4%的征收率計(jì)算繳納增值稅
10.某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費(fèi)20000元，受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的稅額為（ ）
A.30000元
B.28000元
C.22000元
D.21000元
11.下列那一項(xiàng)不適用對(duì)獨(dú)立核算的一般納稅人的發(fā)電企業(yè)征收增值稅的辦法（ ）
A.計(jì)稅的銷(xiāo)售額為不含銷(xiāo)項(xiàng)稅額的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
B.應(yīng)納增值稅額＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額
C.在發(fā)電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅，且不得扣減進(jìn)項(xiàng)稅額，最后按隸屬關(guān)系由其獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算繳清稅額
D.同生產(chǎn)銷(xiāo)售其他貨物的企業(yè)一樣，按一般納稅人的計(jì)算方法繳納增值稅
12.企業(yè)所得稅不得在稅前扣除的項(xiàng)目是（ ）
A.銷(xiāo)售費(fèi)用
B.銷(xiāo)售成本
C.未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出
D.以前年度虧損
13.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時(shí)（ ）
A.計(jì)入管理費(fèi)用
B.計(jì)入當(dāng)期收入
C.沖減銷(xiāo)售成本
D.沖減存貨成本
14.企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金，符合稅法規(guī)定的是（ ）
A.準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額
B.準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額
C.不準(zhǔn)在稅前扣除
D.不準(zhǔn)在稅前一次性扣除，可分3年攤銷(xiāo)
15.下列哪種形式的銷(xiāo)售不屬于一般銷(xiāo)售方式（ ）
A.還本銷(xiāo)售方式
B.賒銷(xiāo)、分期收款和委托代銷(xiāo)方式
C.直接收款銷(xiāo)售和預(yù)收貨款銷(xiāo)售方式
D.托收承付和委托銀行收款銷(xiāo)售方式
二、多選題 (共 10 道試題,共 40 分)
16.企業(yè)使用或銷(xiāo)售存貨，符合按實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則要求的是（ ）
A.通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付相關(guān)的稅費(fèi)（不含增值稅）為成本
B.通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款（不含增值稅）為成本，不含支付相關(guān)稅費(fèi)
C.通過(guò)接受捐贈(zèng)方式取得的，以公允價(jià)值和支付相關(guān)稅費(fèi)為成本
D.通過(guò)抵債方式取得的，以抵債的金額和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
17.增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限為（ ）
A.預(yù)收貨款為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.交款提貨的，為收到貨款的當(dāng)天
C.賒銷(xiāo)、分期付款的，為合同約定的收款日
D.將貨物分給股東的，為貨物移送的當(dāng)天
18.按5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是（ ）
A.金融保險(xiǎn)業(yè)
B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
C.服務(wù)業(yè)
D.娛樂(lè)業(yè)
19.外貿(mào)企業(yè)計(jì)算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是（ ）
A.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”
B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口退稅）”
C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”
D.借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”
20.按增值稅稅法規(guī)定視同銷(xiāo)售處理的行為主要包括（ ）
A.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項(xiàng)目的
B.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的
C.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無(wú)償贈(zèng)送他人的
D.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對(duì)外投資、投資分紅或償還債務(wù)的
21.出口退免稅貨物一般應(yīng)具備的條件（ ）
A.財(cái)務(wù)上已做銷(xiāo)售處理，并且出口收匯已核銷(xiāo)的貨物
B.已報(bào)關(guān)離境的貨物
C.已報(bào)關(guān)但尚未離境的貨物
D.屬于征收增值稅、消費(fèi)稅范圍的貨物
22.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目是（ ）
A.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
B.與取得收入有關(guān)的支出
C.公益性捐贈(zèng)以外的捐贈(zèng)支出、贊助支出
D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)和非銀行企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
23.對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的黃酒、啤酒征收消費(fèi)稅的政策是（ ）
A.黃酒每噸（1噸=962升）的單位稅額為240元
B.飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)開(kāi)辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷(xiāo)售的自制啤酒，征收消費(fèi)稅的稅額為250元/噸
C.實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的方法
D.啤酒每噸（1噸=988升）出廠價(jià)格在3000元（含）以上的，單位稅額250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，單位稅額220元，
24.下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是（ ）
A.電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)、自行車(chē)
B.煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實(shí)木地板、木制一次性筷子
C.小汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇、成品油、汽車(chē)輪胎
D.化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具
25.按5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是（ ）
A.服務(wù)業(yè)
B.金融保險(xiǎn)業(yè)
C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D.娛樂(lè)業(yè)
