東財《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)三-0010
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 60 分)
1.對進口應(yīng)稅消費品在進口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為（ ）
A.組成計稅價格 = （關(guān)稅完稅價格 + 進口關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）
B.組成計稅價格 = （關(guān)稅完稅價格 + 進口關(guān)稅）÷（1＋消費稅稅率）
C.組成計稅價格 = 關(guān)稅完稅價格 ÷（1－消費稅稅率）
D.組成計稅價格 = 關(guān)稅完稅價格 ÷（1＋消費稅稅率）
2.企業(yè)所得稅不得在稅前扣除的項目是（ ）
A.銷售費用
B.銷售成本
C.未經(jīng)核準的準備金支出
D.以前年度虧損
3.不符合生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)規(guī)定的是（ ）
A.通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的，以生產(chǎn)成本為計稅基礎(chǔ)
B.通過捐贈、投資方式取得的，以公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
C.按照實際發(fā)生的支出作為計稅基礎(chǔ)
D.外購的，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
4.建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預制構(gòu)件，用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ）
A.營業(yè)稅與增值稅
B.營業(yè)稅
C.增值稅
5.增值稅納稅人以一個月為納稅期的，自期滿后的（ ）日內(nèi)繳納稅款
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
6.期末 “主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（ ）
A.“銷售成本”賬戶
B.“營業(yè)費用”賬戶
C.“本年利潤”賬戶
D.“其他支出”賬戶
7.增值稅一般納稅人將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計算公式應(yīng)為（ ）
A.不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1－適用稅率）
B.不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1－征收率）
C.不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1＋適用稅率）
D.不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1＋征收率）
8.“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算（ ）
A.營業(yè)稅
B.消費稅
C.增值稅
D.城市維護建設(shè)稅
9.某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月購進生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需的原材料一批，支付運輸單位運費為9000元，取得普通發(fā)票，運費已通過銀行結(jié)算。正確的會計分錄為（ ）
A.借記“原材料”9000元，貸記“銀行存款”9000元
B.借記“原材料”8370元，借記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）”630元，貸記“銀行存款”9000元
C.借記“原材料”8100元，借記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）”900元，貸記“銀行存款”9000元
D.借記“主營業(yè)務(wù)支出”9000元，貸記“銀行存款”9000元
10.委托加工應(yīng)稅消費品繳納消費稅的納稅人為（ ）
A.受托方
B.委托方
C.雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人
11.某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款220萬元，稅金37. 4萬元，同時又從購貨方收取手續(xù)費5. 85萬元，款項已存銀行，中輕型商用客車適用的消費稅稅率為5%，該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅的稅額是（ ）
A.374000元
B.128700元
C.112500元
D.110000元
12.享受消費稅出口退稅政策的企業(yè)是指（ ）
A.生產(chǎn)企業(yè)
B.外貿(mào)企業(yè)。
C.外商投資的工業(yè)企業(yè)
D.一般商業(yè)企業(yè)
13.應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅 = 組成計稅價格 × 增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為（ ）
A.組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格－進口環(huán)節(jié)增值稅
B.組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格－進口關(guān)稅
C.組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋進口環(huán)節(jié)增值稅
D.組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋進口關(guān)稅
14.企業(yè)繳納的下列稅金，計入管理費用的是（ ）
A.煙葉稅、進口關(guān)稅
B.房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅
C.耕地占用稅、契稅
D.進口環(huán)節(jié)增值稅、進口環(huán)節(jié)消費稅
15.依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)（ ）
A.非居民企業(yè)
B.股份制企業(yè)
C.聯(lián)合企業(yè)
D.屬于居民企業(yè)
二、多選題 (共 10 道試題,共 40 分)
16.下列各項銷售額的確認符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ）
A.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額
B.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額
C.已經(jīng)確認收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認的收入額確定收入額
D.已經(jīng)確認收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認的收入額確定收入額
17.下列支出符合稅前扣除要求的是（ ）
A.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，
B.職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5％ 的部分
C.職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5％的部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D.職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分
18.企業(yè)取得的非貨幣形式收入包括（ ）
A.股權(quán)投資
B.生物資產(chǎn)
C.存貨
D.固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)
19.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍（ ）
A.銷售報關(guān)出口的貨物
B.銷售應(yīng)稅貨物
C.銷售免稅貨物
D.提供應(yīng)稅勞務(wù)
20.企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙適用的比例稅率和單位稅額分別是（ ）
A.每標準條卷煙的對外調(diào)撥價（不含增值稅）在50元（含）以上的，稅率為45%
B.每標準條卷煙的對外調(diào)撥價（不含增值稅）在50元（不含）以下的，稅率為30%
C.從量計征消費稅的卷煙，其單位稅額為每標準箱（50000支、250標準條）250元
D.從量計征消費稅的卷煙，其單位稅額為每標準箱（50000支、250標準條）150元
21.企業(yè)發(fā)生的支出在“長期待攤費用”科目核算的是（ ）
A.無形資產(chǎn)攤銷
B.固定資產(chǎn)的改建支出
C.固定資產(chǎn)的大修理支出
D.其他作為長期待攤費用的支出
22.營業(yè)稅的納稅期限包括（ ）
A.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅
B.在一個月內(nèi)分期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額。
C.保險業(yè)的納稅期限為1個月
D.扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限比照納稅人辦理
23.增值稅的計稅銷售額不包括（ ）
A.納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的）
B.向買方收取的銷項稅額
C.向買方收取的全部價款
D.向買方收取的價外費用
E.向買方收取的代墊運費（承運者的運費發(fā)票開具給購貨方的
24.企業(yè)每一納稅年度內(nèi)支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的勞動報酬允許稅前扣除，計入工資總額的項目包括（ ）
A.職工教育經(jīng)費
B.基本工資和加班工資
C.獎金、津貼、補貼
D.年終加薪
25.下列各項關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（ ）
A.銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費品，在零售環(huán)節(jié)納稅
B.進口的應(yīng)稅消費品，在進口報關(guān)環(huán)節(jié)納稅
C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品除了用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品以外，在移送使用環(huán)節(jié)納稅
D.生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅
E.委托加工應(yīng)稅消費品，在移送委托方時繳納
