21秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 25 道試題,共 50 分)
1.下面列示的四種情形中，( )屬于審計(jì)抽樣中的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)。
A.將實(shí)際上沒有失效的內(nèi)部控制推斷為失效的
B.將實(shí)際上沒有失效的內(nèi)部控制推斷為有效的
C.將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為失效的
D.將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為沒有失效的
2.審計(jì)師對下列那個(gè)時(shí)段的期后事項(xiàng)負(fù)有主動識別的義務(wù)（）
A.資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日
B.審計(jì)報(bào)告日至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日
C.資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日
D.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日之后
3.當(dāng)后任注冊會計(jì)師因期初余額的審計(jì)需要而查閱前任注冊會計(jì)師的工作底稿時(shí)，下列（ ）情況一般不影響后任注冊會計(jì)師通過查閱前任的工作底稿獲取關(guān)于期初余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
A.前任注冊會計(jì)師與被審計(jì)單位有分歧
B.前任注冊會計(jì)師不具備專業(yè)勝任能力
C.前任注冊會計(jì)師與被審計(jì)單位不獨(dú)立
D.前任注冊會計(jì)師受到被審計(jì)單位限制
4.選擇應(yīng)付賬款函證對象，應(yīng)選擇（）。
A.所有發(fā)生過業(yè)務(wù)往來的客戶
B.發(fā)生金額大，平時(shí)往來業(yè)務(wù)頻繁，期末余額為零的客戶
C.發(fā)生金額大，平時(shí)往來業(yè)務(wù)頻繁，期末余額大的客戶
D.期末余額不為零的所有客戶
5.針對應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）
A.供應(yīng)商發(fā)票
B.供應(yīng)商提供的月末對賬單
C.甲公司編制的連續(xù)編號的驗(yàn)收單
D.甲公司編制的連續(xù)編號的訂購單
6.注冊會計(jì)師評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈( )變動關(guān)系。
A.同向
B.反向
C.比例
D.不存在關(guān)系
7.注冊會計(jì)師通過對存貨抵押情況的審查，可直接證實(shí)被審計(jì)單位管理層對存貨項(xiàng)目的（）認(rèn)定。
A.存在、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>
B.分類和可理解性、完整性
C.權(quán)利和義務(wù)、分類和可理解性
D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、?quán)利與義務(wù)
8.編制D公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從( )方面關(guān)注D公司在財(cái)務(wù)方面存在的可能導(dǎo)致對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑慮的事項(xiàng)或情況。
A.依賴長期借款籌資
B.無法獲得供應(yīng)商的正常商業(yè)信用
C.主導(dǎo)產(chǎn)品不符合國家的產(chǎn)業(yè)政策
D.經(jīng)營期限即將到期且無意繼續(xù)經(jīng)營
9.審查或有事項(xiàng)時(shí)，如果認(rèn)為未決訴訟或未決仲裁案件的結(jié)果對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響較大且 不確定性程度較高，則在下列做法中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇( )。
A.在審計(jì)報(bào)告的意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明
B.視被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的情況決定怎樣在審計(jì)報(bào)告中反映
C.出具保留意見、否定意見或無法表示意見審計(jì)報(bào)告
D.視被審計(jì)單位的披露情況決定是否在審計(jì)報(bào)告中說明
10.在下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）
A.控制環(huán)境
B.對控制的監(jiān)督
C.控制風(fēng)險(xiǎn)
D.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通
11.（）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法。
A.函證
B.詢問
C.觀察
D.分析性復(fù)核
12.如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平，注冊會計(jì)師可以發(fā)表（ ）的審計(jì)報(bào)告。
A.保留意見
B.無保留意見
C.無保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
D.保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
13.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是（）。
A.以實(shí)物形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠
B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠
C.電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠
D.詢問外部人員的證據(jù)比被審計(jì)單位網(wǎng)頁上下載的文件更可靠
14.對于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等結(jié)算類業(yè)務(wù)，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）。
A.分析程序
B.觀察
C.函證
D.詢問
15.被審計(jì)單位銷售與收款自動化控制的下列設(shè)計(jì)中，存在設(shè)計(jì)缺陷的是( )
A.信用部門賒銷審批后，系統(tǒng)自動更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬
B.倉庫部門輸入出庫信息后，發(fā)運(yùn)部門才能裝運(yùn)
C.銷售單、發(fā)運(yùn)單核對一致，才能打印發(fā)票
D.打印銷售發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)自動連續(xù)編號
16.如果會計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取的措施是（ ）。
A.以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用
B.出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
C.將該成員調(diào)離鑒證小組
D.拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定
17.銀行存款函證的對象是（ ）。
A.存款余額不為零的銀行
B.所有銀行
C.存款余額為零的銀行
D.所有存過款的銀行
18.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，可以采用函證程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。根據(jù)函證程序的特性，這一程序最易發(fā)現(xiàn)下列( )存在的問題。
A.應(yīng)收賬款
B.賬戶記錄中
C.應(yīng)付賬款
D.賬戶記錄外
19.在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，如果知悉被審計(jì)的上市公司在審計(jì)報(bào)告日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的事實(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，并與管理層進(jìn)行討論，然后根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的措施。下列措施中，不適當(dāng)?shù)氖? )。
A.如果管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表做了適當(dāng)修改，并采取適當(dāng)措施使所有收到原財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的人士了解這一情況，可以出具標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見審計(jì)報(bào)告
B.應(yīng)要求被審計(jì)單位在公司注冊地的新聞媒體上公布相關(guān)的事實(shí)，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表使用者知悉相關(guān)情況
C.在新的審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，提請財(cái)務(wù)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對修改原財(cái)務(wù)報(bào)表原因的詳細(xì)說明，以及注冊會計(jì)師出具的原審計(jì)報(bào)告
D.如果管理層既沒有采取必要措施確保所有收到原財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的人士了解這一情況，又沒有在需要修改的情況下修改財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊會計(jì)師可以考慮在中國證券監(jiān)督
20.在注冊會計(jì)師所發(fā)現(xiàn)的以下問題中，與被審計(jì)單位管理層對交易和事項(xiàng)的認(rèn)定無關(guān)的是（ ）。
A.將下年年初實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入列入當(dāng)年
B.將應(yīng)由上年承擔(dān)的費(fèi)用列入本年
C.存貨已被用作抵押、擔(dān)保，但未在附注中說明
D.累計(jì)折舊存在低估
21.下列屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度薄弱環(huán)節(jié)的是（）。A
A.未經(jīng)主管人員批準(zhǔn)授權(quán)開出支票支付購置固定資產(chǎn)的款項(xiàng)
B.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購置計(jì)劃要由生產(chǎn)車間提出
C.按計(jì)劃購置新的固定資產(chǎn)替代報(bào)廢的固定資產(chǎn)
D.固定資產(chǎn)處置利得貸記營業(yè)外收入
22.在審計(jì)的完成階段，審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)通過編制審計(jì)差異調(diào)整來匯總審計(jì)差異。以下關(guān)于審計(jì)差異調(diào)整表的說法中，不正確的是（ ）。
A.賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表用來匯總因?qū)?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了不正確的會計(jì)核算而引起的錯(cuò)誤
B.重分類調(diào)整分錄匯總表用來匯總會計(jì)核算正確但未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中正確列報(bào)的錯(cuò)報(bào)
C.未更正錯(cuò)報(bào)匯總表用來匯總被審計(jì)單位因各種原因拒絕調(diào)整的核算錯(cuò)誤和重分類錯(cuò)誤
D.未更正錯(cuò)報(bào)匯總表用來匯總那些因注冊會計(jì)師認(rèn)為不重要而無須建議調(diào)整的錯(cuò)誤
23.在實(shí)務(wù)中，有許多匯總性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以用作確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的基準(zhǔn)，但注冊會計(jì)師不宜將下列（ ）匯總性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為重要性水平的基準(zhǔn)。
A.總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)
B.銷售收入、費(fèi)用總額
C.毛利、凈利潤
D.流動資產(chǎn)、流動負(fù)債
24.在以下與重要性相關(guān)的各種說法中，你不認(rèn)為正確的是（ ）。
A.認(rèn)定層次的重要性水平與評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)反向變動
B.可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)與所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量之間成反向變動關(guān)系
C.重要性水平和審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關(guān)系
D.注冊會計(jì)師可以通過調(diào)高重要性水平來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
25.函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（????）的查證。
A.無形資產(chǎn)
B.固定資產(chǎn)
C.往來款項(xiàng)
D.流動資產(chǎn)
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
26.樣本選取的方法有（)
A.隨機(jī)數(shù)表法
B.分層法
C.系統(tǒng)選樣法
D.整群選樣法
27.注冊會計(jì)師在審計(jì)XYZ股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能根據(jù)“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有（ ）。
A.存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確
B.當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值
C.年末采購、銷售截止是恰當(dāng)?shù)?/p>
D.存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額計(jì)數(shù)一致
28.注冊會計(jì)師判定期初余額對本期會計(jì)報(bào)表的影響程度應(yīng)著眼于（）。
A.上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額
B.上期所采用的會計(jì)政策
C.上期期末已存在的或有事項(xiàng)及承諾
D.是否對期初余額發(fā)表專門的審計(jì)意見
29.內(nèi)部控制的局限性有（）。
A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行受制于成本效益原則
B.內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動設(shè)計(jì)
C.內(nèi)部控制人員都有較強(qiáng)的獨(dú)立性，不會相互勾結(jié)而失效
D.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈服于外部壓力而失敗
30.注冊會計(jì)師編制的資產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表的左方包含了各資產(chǎn)項(xiàng)目的( )。
A.審計(jì)前的借方金額與貸方金額
B.審定金額的借方與貸方
C.調(diào)整金額借方與調(diào)整金額貸方
D.重分類調(diào)整金額的借貸兩方
31.盤點(diǎn)方式可以分為突擊盤點(diǎn)和通知盤點(diǎn)，下列物品不適用于突擊盤點(diǎn)方式的有（）。
A.現(xiàn)金
B.產(chǎn)成品
C.有價(jià)證券
D.固定資產(chǎn)
32.查找未入賬應(yīng)付賬款的審計(jì)程序包括（）。
A.檢查會計(jì)年度后銀行存款支付的記錄
B.檢查接近資產(chǎn)負(fù)債表日之前銀行存款支付的記錄
C.檢查期末的驗(yàn)收報(bào)告
D.檢查供應(yīng)商的對賬單
33.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否存在與下列方面有關(guān)的目標(biāo)和戰(zhàn)略，并考慮相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（ ）。
A.行業(yè)發(fā)展及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位不具備足以應(yīng)對行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務(wù)專長等風(fēng)險(xiǎn)
B.開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位產(chǎn)品責(zé)任增加等風(fēng)險(xiǎn)
C.新頒布的會計(jì)法規(guī)及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位執(zhí)行法規(guī)不當(dāng)或不完整或會計(jì)處理成本增加等風(fēng)險(xiǎn)
D.本期及未來的融資條件及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位由于無法滿足融資條件而失去融資機(jī)會等風(fēng)險(xiǎn)
34.以下與審計(jì)工作底稿復(fù)核相關(guān)的說法中，正確的是（）。
A.對工作底稿的復(fù)核工作應(yīng)當(dāng)由至少與編制工作底稿的人員具備同等專業(yè)勝任能力的人員來實(shí)施
B.對工作底稿的復(fù)核必須留下證據(jù)，一般由復(fù)核者在所復(fù)核的工作底稿上簽名、蓋章并署明復(fù)核的日期
C.在項(xiàng)目內(nèi)部復(fù)核的基礎(chǔ)上，必須制定獨(dú)立人員對工作底稿實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，否則不能出具審計(jì)報(bào)告
D.復(fù)核范圍因?qū)徲?jì)規(guī)模、審計(jì)復(fù)雜程度以及工作安排的不同而存在顯著差異
35.控制活動中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過（）等方法相結(jié)合，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
A.手工控制
B.覺察性控制
C.不相容職務(wù)分離控制
D.授權(quán)審批控制
36.一般說來，審計(jì)具體目標(biāo)必須根據(jù)（）。
A.審計(jì)總目標(biāo)
B.被審計(jì)單位管理當(dāng)局的認(rèn)定
C.審計(jì)收費(fèi)水平
D.會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)能力
37.審計(jì)人員采用函證的方法，向債務(wù)人發(fā)函詢證被審計(jì)單位應(yīng)收賬款余額的真實(shí)性，這實(shí)質(zhì)上是審查應(yīng)收賬款的（）。
A.存在或發(fā)生的認(rèn)
B.定完整性的認(rèn)定
C.權(quán)力和義務(wù)的認(rèn)定
D.估價(jià)和分?jǐn)偟恼J(rèn)定
38.注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的控制測試程序有（）。
A.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性
B.檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)
C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性
D.觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性
39.注冊會計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見類型一般有（）。
A.無保留意見
B.保留意見
C.否定意見
D.無法表示意見
40.注冊會計(jì)師在確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量時(shí)，需要考慮的因素有( )
A.審計(jì)收費(fèi)的高低
B.以前期間的函證結(jié)果
C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱
D.被審計(jì)單位是否為公眾利益實(shí)體
41.關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體審計(jì)目標(biāo)，下列說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)
B.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在舞弊
C.出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通
D.出具審計(jì)報(bào)告，并向相關(guān)行業(yè)監(jiān)管部門溝通
42.注冊會計(jì)師在評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性時(shí)，應(yīng)當(dāng)評價(jià)管理層的下列事項(xiàng)( )。
A.選擇和運(yùn)用的會計(jì)政策是否符合適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度并適合于被審計(jì)單位的具體情況
B.管理層作出的會計(jì)估計(jì)是否合理
C.管理層是否承諾財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)包括舞弊
D.財(cái)務(wù)報(bào)表是否作出充分披露
43.審計(jì)準(zhǔn)則按適用的主體和規(guī)范的對象不同，劃分為（ )。
A.注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則
B.政府審計(jì)準(zhǔn)則
C.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則
D.外部審計(jì)準(zhǔn)則
44.根據(jù)會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，會計(jì)師事務(wù)所對質(zhì)量控制政策和程序進(jìn)行監(jiān)控的目的，是為了評價(jià)（）。
A.執(zhí)行的程序是否有效，獲取的證據(jù)是否充分
B.遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情況
C.質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性
D.質(zhì)量控制政策和程序的實(shí)際運(yùn)用是否得當(dāng)
45.審計(jì)工作底稿需要由下列哪些人進(jìn)行復(fù)核（）
A.編制工作底稿的人員
B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
C.部門經(jīng)理
D.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主任會計(jì)師
三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)
46.進(jìn)一步審計(jì)程序相對風(fēng)險(xiǎn)評估程序而言，是指注冊會計(jì)師針對評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。
47.非統(tǒng)計(jì)抽樣的依據(jù)是審計(jì)人員的主觀判斷。
48.如果被審計(jì)單位存在對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大影響的情況，但被審計(jì)單位管理層計(jì)劃采取相應(yīng)的改善措施，且能夠消除注冊會計(jì)師的疑慮，注冊會計(jì)師應(yīng)提請被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露改善措施。如果被審計(jì)單位拒絕披露，則注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。
49.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會計(jì)師事務(wù)所及其人員保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨(dú)立性，但不需要包括聘用的專家。
50.對被審計(jì)單位一定期間的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的各個(gè)方面及資料都進(jìn)行審計(jì)，這種審計(jì)稱為局部審計(jì)
