《審計(jì)學(xué)》21秋平時(shí)作業(yè)1
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 60 分)
1.注冊會計(jì)師職業(yè)誕生的標(biāo)志是(??)
A.1581年威尼斯會計(jì)協(xié)會的創(chuàng)立
B.1721年英國的“南海公司事件”
C.1845年英國《公司法》的修訂
D.1853年蘇格蘭愛丁堡會計(jì)師協(xié)會的成立
2.以下內(nèi)容不屬于初步審計(jì)活動(dòng)內(nèi)容的有(?? )。
A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序
B.報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通
C.就業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致理解
D.評價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
3.(?? )屬于第一層復(fù)核，這層復(fù)核主要是評價(jià)已完成的審計(jì)工作、所獲得的證據(jù)和工作底稿編制人員形成的結(jié)論。
A.項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核
B.項(xiàng)目合伙人復(fù)核
C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
D.注冊會計(jì)師復(fù)核
4.當(dāng)注冊會計(jì)師就總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃中的內(nèi)容與被審計(jì)單位的治理層和管理層進(jìn)行溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，尤其要防止由于具體審計(jì)程序被(?? )所預(yù)見等原因而損害審計(jì)工作的有效性。
A.承擔(dān)管理責(zé)任的治理層
B.內(nèi)部審計(jì)部門的職員
C.不承擔(dān)管理責(zé)任的治理層
D.財(cái)務(wù)部門的職員
5.注冊會計(jì)師了解到某公司關(guān)于領(lǐng)料的規(guī)定如下：生產(chǎn)工人每次領(lǐng)取原材料后，須經(jīng)生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人點(diǎn)驗(yàn)并與領(lǐng)料單核對無誤方可下料，但點(diǎn)驗(yàn)核對后無須在領(lǐng)料單上簽字。在測試該項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況時(shí)，注冊會計(jì)師采用下列(?? )程序是無效的。
A.檢查
B.觀察
C.詢問
D.穿行測試
6.注冊會計(jì)師在了解被審計(jì)單位所處的法律與監(jiān)管環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容是(?? )。
A.與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場信息
B.適用的會計(jì)準(zhǔn)則、制度和行業(yè)特定慣例
C.生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點(diǎn)
D.從事電子商務(wù)的情況、研究與開發(fā)支出
7.審查應(yīng)付賬款時(shí)，注冊會計(jì)師往往要結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況，選擇適當(dāng)?shù)姆椒▽?yīng)付賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析。一般來說，實(shí)質(zhì)性分析的內(nèi)容不包括( )。
A.將本期期末應(yīng)付賬款余額與上期期末進(jìn)行比較，分析波動(dòng)的原因
B.將本期各月應(yīng)付賬款余額進(jìn)行比較，分析變動(dòng)的趨勢是否正常
C.計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨以及與流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前期間對比分析
D.根據(jù)存貨、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本的增減變動(dòng)幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性
8.以下審計(jì)程序中，注冊會計(jì)師最有可能證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款是否存在的是( )。
A.從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至采購發(fā)票、采購合同和入庫單等憑證
B.檢查采購文件以確定是否使用預(yù)先編號的采購單
C.抽取采購合同、采購發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬
D.向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款
9..在審計(jì)報(bào)告的“引言段”中，不包括的內(nèi)容是( )。
A.指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱
B.指明雙方的責(zé)任
C.提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注
D. 指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間
10.對存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)是管理層的責(zé)任，盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)由(?? )負(fù)責(zé)制定。
A.會計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位共同
B.參與此項(xiàng)工作的注冊會計(jì)師
C.被審計(jì)單位管理層
D.被審計(jì)單位的主管部門
11..在審計(jì)報(bào)告中，“管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段”不包括的是(??? )。
A.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)
B.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策
C.作出合理的會計(jì)估計(jì)
D.對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估
12.注冊會計(jì)師職業(yè)誕生的標(biāo)志是(??)
A.1581年威尼斯會計(jì)協(xié)會的創(chuàng)立
B.1721年英國的“南海公司事件”
C.1845年英國《公司法》的修訂
D.1853年蘇格蘭愛丁堡會計(jì)師協(xié)會的成立
13.（ ）要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間必須毫無利害關(guān)系
A.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立
B.思想獨(dú)立
C.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立
D.形式上的獨(dú)立
14.注冊會計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)質(zhì)量的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(?? )，需要的審計(jì)證據(jù)可能(?? )。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量(?? )，需要的審計(jì)證據(jù)可能(?? )。
A.大，少，高，少
B.大，少，高，少
C.大，多，高，多
D.大，多，高，少
15.下列審計(jì)程序中，一般不能查找未入賬的應(yīng)付賬款的是(?? )。
A.檢查報(bào)告日后收到的采購發(fā)票，關(guān)注發(fā)票的日期
B.檢查有貨物驗(yàn)收單、入庫單但未收到采購發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
C.檢查報(bào)告日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證
D.函證應(yīng)付賬款
二、多選題 (共 8 道試題,共 40 分)
16.會計(jì)師事務(wù)所在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前應(yīng)做的工作包括(??? )。
A.明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作
B.商定審計(jì)收費(fèi)
C.明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍
D.初步了解被審計(jì)單位的基本情況
17.下面有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的表述正確的是( ? )。
A.當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的水平時(shí)，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序
B.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)
C.如果風(fēng)險(xiǎn)評估程序未能識別出與認(rèn)定相關(guān)的任何控制，注冊會計(jì)師可能認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序就是適當(dāng)?shù)?/p>
D.注冊會計(jì)師認(rèn)為控制測試很可能不符合成本效益原則，注冊會計(jì)師可能認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序就是適當(dāng)?shù)?/p>
18.下列情況中，影響注冊會計(jì)師獨(dú)立性的事項(xiàng)有（ ）。
A.注冊會計(jì)師擔(dān)任鑒證客戶的獨(dú)立董事
B.注冊會計(jì)師的妻子在委托單位有經(jīng)濟(jì)利益
C.注冊會計(jì)師擔(dān)任委托單位的公司秘書
D.商業(yè)銀行按正常貸款程序小額貸款給事務(wù)所購買辦公樓
19.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南制定的依據(jù)有(? ? )。
A.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則
B.內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則
C.內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則審計(jì)法
20.在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，導(dǎo)致注冊會計(jì)師執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn)有(??? )。
A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
B.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)
C.誤受風(fēng)險(xiǎn)
D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)
21.注冊會計(jì)師對制造費(fèi)用進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)實(shí)施下列(?? )程序。
A.抽查制造費(fèi)用中的重大數(shù)額項(xiàng)目及例外項(xiàng)目是否合理
B.審閱制造費(fèi)用明細(xì)賬，檢查制造費(fèi)用的核算內(nèi)容及范圍是否正確
C.檢查制造費(fèi)用的分配是否合理
D.核對制造費(fèi)用明細(xì)賬、總賬
22.如果函證結(jié)果存在審計(jì)差異，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)做的工作有(??? )。
A.決定審計(jì)意見的類型
B.估算應(yīng)收賬款總額中可能出現(xiàn)的累計(jì)差錯(cuò)是多少
C.估算未被選中進(jìn)行函證的應(yīng)收賬款的累計(jì)差錯(cuò)是多少
D.為取得對應(yīng)收賬款累計(jì)差錯(cuò)更加準(zhǔn)確的估計(jì)，也可以進(jìn)一步擴(kuò)大函證范圍
23.對會計(jì)師事務(wù)所的行政處罰包括(??? )。
A.警告
B.沒收違法所得和罰款
C.暫停執(zhí)業(yè)
D.撤銷
