《審計學》21秋平時作業(yè)1
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 60 分)
1.注冊會計師職業(yè)誕生的標志是(??)
A.1581年威尼斯會計協(xié)會的創(chuàng)立
B.1721年英國的“南海公司事件”
C.1845年英國《公司法》的修訂
D.1853年蘇格蘭愛丁堡會計師協(xié)會的成立
2.以下內容不屬于初步審計活動內容的有(?? )。
A.針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序
B.報告目標、時間安排及所需溝通
C.就業(yè)務約定條款與被審計單位達成一致理解
D.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
3.(?? )屬于第一層復核，這層復核主要是評價已完成的審計工作、所獲得的證據(jù)和工作底稿編制人員形成的結論。
A.項目經理復核
B.項目合伙人復核
C.項目質量控制復核
D.注冊會計師復核
4.當注冊會計師就總體審計策略和具體審計計劃中的內容與被審計單位的治理層和管理層進行溝通時，應當保持執(zhí)業(yè)謹慎，尤其要防止由于具體審計程序被(?? )所預見等原因而損害審計工作的有效性。
A.承擔管理責任的治理層
B.內部審計部門的職員
C.不承擔管理責任的治理層
D.財務部門的職員
5.注冊會計師了解到某公司關于領料的規(guī)定如下：生產工人每次領取原材料后，須經生產車間負責人點驗并與領料單核對無誤方可下料，但點驗核對后無須在領料單上簽字。在測試該項內部控制的執(zhí)行情況時，注冊會計師采用下列(?? )程序是無效的。
A.檢查
B.觀察
C.詢問
D.穿行測試
6.注冊會計師在了解被審計單位所處的法律與監(jiān)管環(huán)境時，應當了解的內容是(?? )。
A.與生產產品或提供勞務相關的市場信息
B.適用的會計準則、制度和行業(yè)特定慣例
C.生產設施、倉庫的地理位置及辦公地點
D.從事電子商務的情況、研究與開發(fā)支出
7.審查應付賬款時，注冊會計師往往要結合被審計單位的實際情況，選擇適當?shù)姆椒▽顿~款進行實質性分析。一般來說，實質性分析的內容不包括( )。
A.將本期期末應付賬款余額與上期期末進行比較，分析波動的原因
B.將本期各月應付賬款余額進行比較，分析變動的趨勢是否正常
C.計算應付賬款與存貨以及與流動負債的比率，并與以前期間對比分析
D.根據(jù)存貨、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本的增減變動幅度，判斷應付賬款增減變動的合理性
8.以下審計程序中，注冊會計師最有可能證實已記錄應付賬款是否存在的是( )。
A.從應付賬款明細賬追查至采購發(fā)票、采購合同和入庫單等憑證
B.檢查采購文件以確定是否使用預先編號的采購單
C.抽取采購合同、采購發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應付賬款明細賬
D.向供應商函證零余額的應付賬款
9..在審計報告的“引言段”中，不包括的內容是( )。
A.指出構成整套財務報表的每張財務報表的名稱
B.指明雙方的責任
C.提及財務報表附注
D. 指明財務報表的日期和涵蓋的期間
10.對存貨進行定期盤點是管理層的責任，盤點計劃應由(?? )負責制定。
A.會計師事務所和被審計單位共同
B.參與此項工作的注冊會計師
C.被審計單位管理層
D.被審計單位的主管部門
11..在審計報告中，“管理層對財務報表的責任段”不包括的是(??? )。
A.設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報
B.選擇和運用恰當?shù)臅嬚?/p>
C.作出合理的會計估計
D.對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險進行評估
12.注冊會計師職業(yè)誕生的標志是(??)
A.1581年威尼斯會計協(xié)會的創(chuàng)立
B.1721年英國的“南海公司事件”
C.1845年英國《公司法》的修訂
D.1853年蘇格蘭愛丁堡會計師協(xié)會的成立
13.（ ）要求審計人員與被審計單位之間必須毫無利害關系
A.經濟獨立
B.思想獨立
C.實質上的獨立
D.形式上的獨立
14.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險和審計質量的影響。錯報風險(?? )，需要的審計證據(jù)可能(?? )。審計證據(jù)質量(?? )，需要的審計證據(jù)可能(?? )。
A.大，少，高，少
B.大，少，高，少
C.大，多，高，多
D.大，多，高，少
15.下列審計程序中，一般不能查找未入賬的應付賬款的是(?? )。
A.檢查報告日后收到的采購發(fā)票，關注發(fā)票的日期
B.檢查有貨物驗收單、入庫單但未收到采購發(fā)票的經濟業(yè)務
C.檢查報告日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證
D.函證應付賬款
二、多選題 (共 8 道試題,共 40 分)
16.會計師事務所在簽訂審計業(yè)務約定書前應做的工作包括(??? )。
A.明確被審計單位應協(xié)助的工作
B.商定審計收費
C.明確審計業(yè)務的性質和范圍
D.初步了解被審計單位的基本情況
17.下面有關實質性程序的表述正確的是( ? )。
A.當使用分析程序比細節(jié)測試能更有效地將認定層次的檢查風險降低至可接受的水平時，分析程序可以用作實質性程序
B.僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應當實施控制測試，以獲取內部控制運行有效性的審計證據(jù)
C.如果風險評估程序未能識別出與認定相關的任何控制，注冊會計師可能認為僅實施實質性程序就是適當?shù)?/p>
D.注冊會計師認為控制測試很可能不符合成本效益原則，注冊會計師可能認為僅實施實質性程序就是適當?shù)?/p>
18.下列情況中，影響注冊會計師獨立性的事項有（ ）。
A.注冊會計師擔任鑒證客戶的獨立董事
B.注冊會計師的妻子在委托單位有經濟利益
C.注冊會計師擔任委托單位的公司秘書
D.商業(yè)銀行按正常貸款程序小額貸款給事務所購買辦公樓
19.內部審計實務指南制定的依據(jù)有(? ? )。
A.企業(yè)會計準則
B.內部審計基本準則
C.內部審計具體準則審計法
20.在抽樣風險中，導致注冊會計師執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率的風險有(??? )。
A.信賴不足風險
B.信賴過度風險
C.誤受風險
D.誤拒風險
21.注冊會計師對制造費用進行實質性程序時，應實施下列(?? )程序。
A.抽查制造費用中的重大數(shù)額項目及例外項目是否合理
B.審閱制造費用明細賬，檢查制造費用的核算內容及范圍是否正確
C.檢查制造費用的分配是否合理
D.核對制造費用明細賬、總賬
22.如果函證結果存在審計差異，注冊會計師應當做的工作有(??? )。
A.決定審計意見的類型
B.估算應收賬款總額中可能出現(xiàn)的累計差錯是多少
C.估算未被選中進行函證的應收賬款的累計差錯是多少
D.為取得對應收賬款累計差錯更加準確的估計，也可以進一步擴大函證范圍
23.對會計師事務所的行政處罰包括(??? )。
A.警告
B.沒收違法所得和罰款
C.暫停執(zhí)業(yè)
D.撤銷
