《稅收籌劃》22春平時作業(yè)2-00001

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 5 道試題,共 25 分)

1.下列各項中，繳納個人所得稅的項目是( )。

A.職工困難補助

B.供暖費補貼

C.職工異地安家費

D.住房補貼

2.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是（ ）。

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)

B.融資租賃的房屋，承租方依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C.更換房屋附屬設(shè)備的，應將其價值計入房產(chǎn)原值，但不得扣減原有設(shè)備價值

D.與地上房屋相連的地下建筑，按照地上房屋的規(guī)定計征房產(chǎn)稅

3.稅務(wù)籌劃的主體是（ ）

A.納稅人

B.征稅對象

C.計稅依據(jù)

D.稅務(wù)機關(guān)

4.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進口原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家的貨物，適用的關(guān)稅稅率是（ ）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.關(guān)稅配額稅率

5.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要繳納土地增值稅的是（ ）。

A.外國駐華機構(gòu)購買土地使用權(quán)

B.某事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

C.土地使用權(quán)的出讓

D.土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬

二、多選題 (共 5 道試題,共 25 分)

6.下列項目中，屬于個人所得稅專項扣除的項目有（ ）。

A.基本養(yǎng)老保險

B.基本醫(yī)療保險

C.失業(yè)保險

D.住房公積金

7.稅收籌劃與偷稅、漏稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的聯(lián)系包括（ ）

A.行為實施的主體相同

B.行為實施的目的基本相同

C.行為實施的稅收環(huán)境相同

D.行為實施地點相同

8.以下可在所得院前列支的保險費用有（ ）。

A.基本養(yǎng)老金支出

B.補充醫(yī)療保險基金支出

C.職工家庭保險支出

D.企業(yè)貨物保險支出

9.依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應稅消費品中，準予扣除外購環(huán)節(jié)已納消費稅的有（ ）。

A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車

C.以已稅散裝白酒為原料生產(chǎn)的瓶裝白酒

D.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

10.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為，應視同銷售的有（ ）。

A.用于市場推廣

B.用于交際應酬

C.用于對外捐贈

D.用于連續(xù)生產(chǎn)

三、判斷題 (共 10 道試題,共 50 分)

11.企業(yè)合并籌劃是指企業(yè)利用并購及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系，實現(xiàn)稅負降低的籌劃方法。

12.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法。

13.企業(yè)應從固定資產(chǎn)使用月份的當月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應從停止使用月份的當月起停止計算折舊。

14.增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票，海關(guān)增值稅專用繳款書，銷售農(nóng)產(chǎn)品的普通發(fā)票，解繳款完稅憑證，國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票，航空運輸電子客票行程單，鐵路客票機公路、水路的其他客票。

15.根據(jù)稅法規(guī)定，進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

16.稅基就是計稅依據(jù)，是計算稅金的基本依據(jù)。

17.稅基均衡實現(xiàn)，即稅基總量不變，合法推遲稅基的實現(xiàn)時間。

18.軍隊、武警部隊訂立、領(lǐng)受的應稅憑證，減征印花稅。

19.消費稅的納稅環(huán)節(jié)如果全部后移到零售環(huán)節(jié)，則成立銷售公司或成立包裝公司進行稅務(wù)籌劃就失去了意義。

20.欠稅是指納稅義務(wù)人以暴力、威脅的手段拒不繳納稅款的行為。