《稅收籌劃》22春平時(shí)作業(yè)1-00001

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 5 道試題,共 25 分)

1.下列關(guān)于個(gè)人住房的敘述，不能在全國范圍均適用的政策是（ ）。

A.個(gè)人購買家庭唯一住房，90平方米及以下，減按1％征契稅

B.個(gè)人將購買不足2年住房對外銷售，全額征收增值稅

C.個(gè)人將購買2年以上的普通住房對外銷售，暫免征收增值稅

D.個(gè)人將購買2年以上的住房對外銷售，暫免征收增值稅

2.某KTV銷售“營改增”前購進(jìn)的設(shè)備，原值30萬元，新售價(jià)5萬元，其增值稅的計(jì)期為（ ）

A.按3%的征收率計(jì)算

B.按4%的征收率計(jì)算

C.按3%的征收率計(jì)算后再減按2%征收

D.免征增值稅

3.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（ ）。

A.低于5年

B.高于5年

C.低于10年

D.高于10年

4.下列各種車輛中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ）。

A.電動汽車

B.高爾夫球車

C.四個(gè)座位的小汽車

D.四十個(gè)座位的大客車

5.某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除開發(fā)費(fèi)用為（ ）萬元。

A.700

B.780

C.500

D.850

二、多選題 (共 5 道試題,共 25 分)

6.稅收籌劃時(shí)應(yīng)注意的問題有哪幾點(diǎn)（ ）？

A.綜合考慮對交易各方的稅收影響

B.稅收知識眾多經(jīng)營成本中的一種

C.關(guān)注稅收法律的變化

D.正視稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性

7.根據(jù)規(guī)定，以下所列的印花稅的計(jì)稅依據(jù)正確的有（ ）。

A.應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同列明的價(jià)款或者報(bào)酬，不包括增值稅稅款

B.不動產(chǎn)權(quán)證按件貼花

C.應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同列明的價(jià)款或者報(bào)酬，包括增值稅稅款

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

8.企業(yè)在計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收人有（ ）。

A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息收入

B.外單位欠款付給的利息

C.沒收的預(yù)期未退還包裝物押金

D.確實(shí)無法支付的應(yīng)付款

9.分立籌劃法一般應(yīng)用于以下方面：

A.企業(yè)分立為多個(gè)納稅主體，可以形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)群，實(shí)施集團(tuán)化管理和系統(tǒng)化籌劃

B.企業(yè)分立可以將兼營或混合銷售中的低稅率或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來，單獨(dú)計(jì)稅，稅負(fù)

C.企業(yè)分立使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分化成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體，稅負(fù)自然降低

D.企業(yè)分立可以增加一個(gè)流通環(huán)節(jié)，有利于流轉(zhuǎn)稅抵扣及轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略的運(yùn)用

10.可在所得稅前扣除的稅金包括（ ）。

A.增值稅

B.土地增值稅

C.出口關(guān)稅

D.資源稅

三、判斷題 (共 10 道試題,共 50 分)

11.直接節(jié)稅是指某納稅人的稅收絕對額沒有減少，但間接減少了其他關(guān)聯(lián)納稅人的稅收絕對額。

12.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免所得稅的優(yōu)惠。

13.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)容業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

14.公園自用的土地繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

15.除租賃服務(wù)外，一般納稅人從事現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，均適用6%的增值稅稅率。

16.我國已在全國范圍內(nèi)實(shí)行了消費(fèi)型增值稅。

17.按節(jié)稅的基本原理進(jìn)行分類，稅收籌劃可分為絕對節(jié)稅和一般節(jié)稅.

18.欠稅是指納稅義務(wù)人以暴力、威脅的手段拒不繳納稅款的行為。

19.對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅。

20.從事旅游服務(wù)的一般納稅人，若選擇以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和付給其他接團(tuán)旅游費(fèi)后的余額為銷售額，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，則只能向旅游服務(wù)的接受方開具普通發(fā)票。