22春學期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《審計學》在線作業(yè)-00002

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 25 道試題,共 50 分)

1.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是（）。

A.以實物形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠

B.從原件獲取的證據(jù)比從復印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠

C.電子文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更為可靠

D.詢問外部人員的證據(jù)比被審計單位網(wǎng)頁上下載的文件更可靠

2.注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( )。

A.承接了主要工作由專家完成的業(yè)務

B.按服務成果的大小進行收費

C.不以個人名義承接一切業(yè)務

D.對自己的能力進行廣告宣傳

3.在審計過程中，由于審計程序設計和使用不當，審計方法選擇不合理，審計人員工作疏忽等原因造成的審計風險屬于（）。

A.抽樣風險

B.非抽樣風險

C.誤拒風險

D.依賴不足風險

4.注冊會計師在外勤審計工作結(jié)束、離開被審計單位C公司之后，獲悉C公司發(fā)生了重大的火災，損失嚴重，因此及時返回C公司實施追加審計。在實施了必要的審計程序后，注冊會計師認為盡管火災造成的損失很大，但絕大部分損失已由保險公司賠償，因而對被審計單位并未造成重大的實際影響。對此，注冊會計師應當( )。

A.在審計報告意見段后增加強調(diào)事項段

B.更改審計報告的日期

C.要求C公司在財務報表附注中披露

D.不改變審計報告的日期

5.注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務中保證程度最高的是（ ）。

A.驗資

B.財務報表審閱

C.內(nèi)部控制審核

D.對財務信息執(zhí)行的商定程序

6.注冊會計師執(zhí)行下列業(yè)務中，對保證程度描述不正確的是（）。

A.代編財務信息不需要任何程度的保證

B.財務信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證

C.內(nèi)部控制審核業(yè)務有可能是有限保證也有可能是合理保證

D.驗資要合理保證

7.當后任注冊會計師因期初余額的審計需要而查閱前任注冊會計師的工作底稿時，下列（ ）情況一般不影響后任注冊會計師通過查閱前任的工作底稿獲取關(guān)于期初余額的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

A.前任注冊會計師與被審計單位有分歧

B.前任注冊會計師不具備專業(yè)勝任能力

C.前任注冊會計師與被審計單位不獨立

D.前任注冊會計師受到被審計單位限制

8.在注冊會計師所發(fā)現(xiàn)的以下問題中，與被審計單位管理層對交易和事項的認定無關(guān)的是（ ）。

A.將下年年初實現(xiàn)的營業(yè)收入列入當年

B.將應由上年承擔的費用列入本年

C.存貨已被用作抵押、擔保，但未在附注中說明

D.累計折舊存在低估

9.作為有效的內(nèi)部控制制度，記錄應收賬款明細賬的人員，不應同時有權(quán)批準（）。

A.職工超時津貼

B.顧客信用賒銷

C.注銷應收賬款

D.現(xiàn)金支出

10.注冊會計師評估的重大錯報風險與所需審計證據(jù)的數(shù)量呈( )變動關(guān)系。

A.同向

B.反向

C.比例

D.不存在關(guān)系

11.下列各項中，為了實現(xiàn)審計人員具體審計目標中完整性目標的是（）。

A.有價證券的市價是否列示

B.實現(xiàn)的銷售是否全部登記入賬

C.長期投資是否超過凈資產(chǎn)的50％

D.購貨引起的借貸雙方是否同期入賬

12.如果注冊會計師認為( )，則被審計單位在財務報表中對與持續(xù)經(jīng)營假設相關(guān)情況的披露將決定注冊會計師對財務報表發(fā)表的審計意見類型。

A.被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設合理，但還存在某些疑慮

B.被審計單位繼續(xù)運用被認為不合理的持續(xù)經(jīng)營假設編制報表

C.無法確定被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設是否合理

D.被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設合理，且不存在任何疑慮

13.編制D公司年度財務報表的審計計劃時，注冊會計師應當從( )方面關(guān)注D公司在財務方面存在的可能導致對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑慮的事項或情況。

A.依賴長期借款籌資

B.無法獲得供應商的正常商業(yè)信用

C.主導產(chǎn)品不符合國家的產(chǎn)業(yè)政策

D.經(jīng)營期限即將到期且無意繼續(xù)經(jīng)營

14.針對應付賬款完整性認定錯報風險，以下實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)中，證明力最強的是（）

A.供應商發(fā)票

B.供應商提供的月末對賬單

C.甲公司編制的連續(xù)編號的驗收單

D.甲公司編制的連續(xù)編號的訂購單

15.甲公司將2009年度的營業(yè)收入列入2008年度的財務報表，則其2008年度財務報表中存在錯誤的認定是（ ）。

A.權(quán)利和義務

B.計價和分攤

C.發(fā)生

D.完整性

16.下列有關(guān)檢查風險的觀點不能認同的是（ ）。

A.檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性

B.在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果成反向關(guān)系

C.注冊會計師應當合理設計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風險

D.檢查風險與注冊會計師所需的審計證據(jù)成同向關(guān)系

17.以下關(guān)于注冊會計師過失的說法不正確的是（ ）。

A.過失是指在一定條件下，缺少應具有的合理的謹慎

B.普通過失是指注冊會計師則沒有完全遵循專業(yè)準則的要求

C.重大過失是指注冊會計師沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審計

D.注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失

18.在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，注冊會計師應當對被審計單位整體層面的內(nèi)部控制的設計進行評價，并確定其是否得到執(zhí)行。以下有關(guān)這一問題的各種說法中，你認可的是（）。

A.這一評價過程往往涉及大量的職業(yè)判斷

B.評價時應盡可能地使用通用的模型和標準

C.企業(yè)規(guī)模影響其內(nèi)部控制的整體有效性

D.這一評價不涉及舞弊導致的重大錯報風險

19.審計人員實施審計必須恪守的行為規(guī)范是（）。

A.審計依據(jù)

B.審計證據(jù)

C.審計準則

D.審計規(guī)范

20.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理解不正確的是（ ）。

A.重要性的確定離不開具體環(huán)境

B.重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮

C.重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的

D.對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷

21.關(guān)于注冊會計師獲取的下列審計證據(jù)中，通常認為可靠性最強的是（）

A.被審計單位連續(xù)標號的采購訂單

B.被審計單位編制的成本計算分配表

C.被審計單位提供的銀行對賬單

D.被審計單位管理層提供的書面證明

22.在內(nèi)部控制的各個要素中，被審計單位對控制的監(jiān)督這一要素主要是針對內(nèi)部控制的（ ）方面實施的。

A.監(jiān)督的有效性

B.設計的合理性

C.執(zhí)行的有效性

D.執(zhí)行的一貫性

23.對于應收賬款、應付賬款等結(jié)算類業(yè)務，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）。

A.分析程序

B.觀察

C.函證

D.詢問

24.在下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）

A.控制環(huán)境

B.對控制的監(jiān)督

C.控制風險

D.與財務報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通

25.研究審計演進歷史，可以發(fā)現(xiàn)牽動審計產(chǎn)生、存在和發(fā)展的一條主線是（）。

A.生產(chǎn)力發(fā)展

B.資源財產(chǎn)私有制出現(xiàn)

C.國際權(quán)力加強

D.受托經(jīng)濟責任關(guān)系

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

26.審計人員需要了解內(nèi)部控制的內(nèi)容（）。

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制風險

D.控制活動

27.注冊會計師發(fā)表無法表示意見的情況是（）。

A.審計范圍受到委托人的嚴重限制，不能獲得必要證據(jù)

B.審計范圍受到被審計單位的嚴重限制，不能獲得必要證據(jù)

C.審計范圍受到客觀環(huán)境的嚴重限制，不能獲得必要證據(jù)

D.審計范圍受到重要的嚴重限制，無法獲得必要證據(jù)

28.審計人員在確定長期借款在會計報表上的表達與披露時，應該注意（）。

A.對于一年內(nèi)將要到期的長期借款應列入“短期借款”賬戶

B.對于一年內(nèi)將要到期的長期借款應列入“一年內(nèi)到期的長期負債”項目

C.長期借款抵押是否已在會計報表附注中作了充分說明

D.長期借款的擔保情況是否已在會計報表附注中作了充分說明

29.注冊會計師應當在下列環(huán)節(jié)開展初步業(yè)務活動（）。

A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務實施相應的質(zhì)量控制程序

B.了解被審計單位及其環(huán)境評估重大錯報風險

C.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況

D.及時簽訂或修改審計業(yè)務約定書

30.注冊會計師可以從以下方面了解被審計單位的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境（）。

A.與被審計單位相關(guān)的稅務法規(guī)是否發(fā)生變化

B.國家貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等方面政策的變化是否會對被審計單位的經(jīng)營活動產(chǎn)生影響

C.是否存在新出臺的法律法規(guī)

D.國家對某一行業(yè)的企業(yè)是否有特殊的監(jiān)管要求

31.注冊會計師計劃對業(yè)務流程層面的有關(guān)控制進行進一步的了解和評價，應當確定（）

A.建立的控制是否能夠阻止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報

B.是夠存在遺漏的控制環(huán)節(jié)

C.內(nèi)部控制運行是否有效

D.內(nèi)部控制是否針對變化后的業(yè)務流程進行修訂

32.冊會計師開展初步業(yè)務活動有助于確保在計劃審計工作時達到下列要求（ ）。

A.注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力

B.不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務意愿的情況

C.與被審計單位不存在對業(yè)務約定條款的誤解

D.風險評估程序的合理運用

33.注冊會計師在評價審計證據(jù)的充分性和適當性時特別要考慮以下方面（）。

A.對文件記錄可靠性的考慮

B.使用被審計單位生成信息時的考慮

C.證據(jù)相互矛盾時的考慮

D.獲取審計證據(jù)時對成本的考慮

34.關(guān)于實施風險評估程序，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>

A.如果未實施風險評估程序就不能評估重大錯報風險

B.無論評估的重大錯報風險結(jié)果如何，均應當針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序

C.了解被審計單位及其環(huán)境貫穿于整個審計過程的始終

D.評價對被審計單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當，關(guān)鍵是看注冊會計師是否發(fā)現(xiàn)舞弊

35.內(nèi)部控制的局限性有（）。

A.內(nèi)部控制的設計與運行受制于成本效益原則

B.內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動設計

C.內(nèi)部控制人員都有較強的獨立性，不會相互勾結(jié)而失效

D.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈服于外部壓力而失敗

36.注冊會計師應當了解被審計單位是否存在與下列方面有關(guān)的目標和戰(zhàn)略，并考慮相應的經(jīng)營風險（ ）。

A.行業(yè)發(fā)展及其可能導致的被審計單位不具備足以應對行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務專長等風險

B.開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務及其可能導致的被審計單位產(chǎn)品責任增加等風險

C.新頒布的會計法規(guī)及其可能導致的被審計單位執(zhí)行法規(guī)不當或不完整或會計處理成本增加等風險

D.本期及未來的融資條件及其可能導致的被審計單位由于無法滿足融資條件而失去融資機會等風險

37.注冊會計師在測試控制運行有效性之前進行的對控制的評價,一般難以得出（ ）的結(jié)論。

A.控制設計合理

B.控制設計不合理或缺乏必要的控制

C.控制設計雖然不合理，但執(zhí)行有效

D.控制設計合理且執(zhí)行無效

38.審計準則按適用的主體和規(guī)范的對象不同，劃分為（ )。

A.注冊會計師審計準則

B.政府審計準則

C.內(nèi)部審計準則

D.外部審計準則

39.固定資產(chǎn)循環(huán)包括（）。

A.固定資產(chǎn)購置

B.固定資產(chǎn)處置

C.固定資產(chǎn)折舊

D.固定資產(chǎn)租賃

40.注冊會計師在確定對G公司2007年財務報表的審計意見類型時，可能導致其出具無法表示意見的事項包括( )。

A.G公司拒絕提供現(xiàn)金流量表

B.G公司新的管理層拒絕簽署管理層聲明書

C.G公司拒絕提供利潤表

D.20％的存貨未能監(jiān)盤，占資產(chǎn)總額的5％

41.企業(yè)所有者權(quán)益審計具有如下特點（）。

A.采用抽樣審計的方法

B.采用詳細審計的方法

C.審計的重點是防止低估

D.審計的重點是防止高估

42.固定資產(chǎn)審計的目標包括（）。

A.確定資產(chǎn)負債表中記錄的固定資產(chǎn)是否存在

B.確定所有應記錄的固定資產(chǎn)是否均已記錄

C.確定記錄的固定資產(chǎn)是否由被審計單位擁有或控制

D.確定固定資產(chǎn)的折舊是否按規(guī)定核算

43.被審計單位經(jīng)營管理混亂，財會工作水平低，內(nèi)部控制制度部健全，因而不宜采用（）。

A.全部審計

B.詳查法

C.局部審計

D.抽樣審計

44.在（ ）情況下，注冊會計師應對被審計單位財務報表的期初余額進行適當?shù)膶徲嫛?/p>

A.被審計單位新成立，按法規(guī)規(guī)定，委托注冊會計師對其財務報表進行審計

B.上次審計后被審計單位的業(yè)務類型和產(chǎn)品、服務種類均發(fā)生了很大的變化

C.企業(yè)股份制改造或申請公開發(fā)行股票的國有企業(yè)，按法規(guī)規(guī)定，委托注冊會計師對其財務報表進行審計

D.被審計單位更換會計師事務所

45.控制活動中，企業(yè)應當結(jié)合風險評估結(jié)果，通過（）等方法相結(jié)合，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

A.手工控制

B.覺察性控制

C.不相容職務分離控制

D.授權(quán)審批控制

三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)

46.在實務中，注冊會計師在正式簽署審計報告前，通常把審計報告草稿和已審計財務報表草稿一同提交給管理層。如果管理層批準并簽署己審計財務報表，注冊會計師即可簽署審計報告。

47.在被審計單位變更了主要會計政策后，如果注冊會計師認為變更是合理的，且被審計單位已按規(guī)定在財務報表附注中進行了披露，則可以考慮在審計報告的意見段后增加強調(diào)事項段加以強調(diào)，以提醒財務報表使用者注意。

48.控制測試的方法包括：詢問、觀察、檢查、穿行測試。

49.注冊會計師應當主動實施必要的審計程序，以發(fā)現(xiàn)被審計單位在審計報告日至財務報表公布日之間發(fā)生的期后事項。

50.在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經(jīng)紀律的行為時，應當采取詳查法。