22春學期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《稅法》在線作業(yè)-00003
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 30 道試題,共 60 分)
1.某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標準箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元；向煙酒零售單位批發(fā)銷售A牌卷煙5000標準條，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為250萬元；同時批發(fā)銷售雪茄煙100條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入為24.57萬元。該卷煙批發(fā)企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。
A.28
B.140.2
C.147.76
D.13.55
2.某運輸公司按照規(guī)定，應于2015年1月15日之前繳納增值稅30萬元，但運輸公司卻遲遲未繳。稅務機關(guān)責令其在當年1月30日之前繳清稅款，并按規(guī)定加收滯納金。運輸公司于2月26日才繳清稅款，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)應加收滯納金（
A.0.63
B.0.6
C.37.8
D.0.62
3.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2015年1月自產(chǎn)香水精8噸，當月移送6噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水10噸，全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當月移送1噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護膚品5噸，全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸香水精全部對外出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知化妝品適用的消費稅稅率為30%，則甲化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。
A.55.5
B.57
C.57.3
D.66
4.2013年5月中國畫家張某在境外A國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6000元。張某從取得的稿酬收入中拿出20000元通過民政部門捐贈給我國某貧困地區(qū)，則張某應就此項收入在我國補繳個人所得稅（）元。
A.1230
B.1280
C.4400
D.5200
5.下列屬于稅收征收管理的稅務行政主體的是（????）
A.人民政府
B.稅務機關(guān)
C.納稅義務人
D.財政局
6.下列描述中，不屬于增值稅混合銷售行為的基本特征的是（）。
A.既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務
B.發(fā)生在同一項銷售行為中
C.同時從一個購買方取得貨款
D.從不同購買方收取貨款
7.我國目前稅制基本上采用的是（）的稅制結(jié)構(gòu)。
A.間接稅為主體
B.直接稅為主體
C.間接稅和直接稅雙主體
D.無主體
8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月因管理不善丟失一批外購材料（該批材料系企業(yè)從某一般納稅人企業(yè)購入，進項稅額已在購進當月抵扣），賬面成本100萬元。保險公司審理后同意賠付10萬元，責任人支付賠償金5萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的損失為（）萬元。
A.85
B.102
C.107
D.117
9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（????）。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
10.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應當保存（????）
A.6個月
B.1年
C.10年
D.15年
11.我國目前稅收體系中采用超率累進稅率的稅種是（）。
A.增值稅
B.個人所得稅
C.資源稅
D.土地增值稅
12.納稅人享受減稅、免稅的條件發(fā)生變化時，應當自發(fā)生變化之日起（????）內(nèi)向稅務機關(guān)報告，經(jīng)稅務機關(guān)審核后，停止其減稅、免稅；對不報告的，又不再符合減稅、免稅條件的，稅務機關(guān)有權(quán)追回已減免的稅款
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
13.下列各項中，不屬于稅收強制執(zhí)行措施適用范圍的是（????）
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
B.扣繳義務人
C.納稅擔保人
D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
14.某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售一批白酒，取得含稅銷售額23400元，同時收取包裝物押金2000元，則白酒生產(chǎn)企業(yè)該筆業(yè)務需要計算增值稅的銷項稅額（）元。
A.3400
B.3690.60
C.3740
D.4318
15.某市保險公司保險營銷員2014年3月取得傭金25000元，則其當月應繳納個人所得稅（）元。
A.1264
B.2176
C.2400
D.4000
16.境內(nèi)A公司2010年10月以1000萬元投資境內(nèi)M上市公司，取得M公司30%的股權(quán)。2013年11月經(jīng)M公司股東會批準，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數(shù)為3000萬元，A公司撤資分得銀行存款2000萬元。則A公司該業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.25
B.225
C.250
D.500
17.某納稅人5月份取得應納稅所得額4600元，若規(guī)定起征點為3000元，采用超額累進稅率，應稅收入為0～3000元，適用稅率為5%，應稅收入為3000～5000元，適用稅率為10%，則該納稅人應納稅額為（）。
A.160元
B.230元
C.310元
D.460元
18.征收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定。
A.海關(guān)總署
B.國家稅務總局
C.國務院關(guān)稅稅則委員會
D.國務院財政部
19.根據(jù)《外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)費支出額的說法，正確的是（????）
A.購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，應在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費支出額換算收入計稅
B.利息收入可以沖抵經(jīng)費支出額
C.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，可以作為代表機構(gòu)的經(jīng)費支出額
D.代表機構(gòu)的經(jīng)費支出額不包括為總機構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費和運輸費用
20.2013年12月，甲企業(yè)簽訂了兩份加工合同：其中一份受托為乙企業(yè)加工一批服裝，合同注明甲企業(yè)提供價值30萬元的原材料，并向乙企業(yè)收取加工費5萬元；另一份受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料價值16萬元，甲企業(yè)提供輔助材料4萬元，收取加工費5萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲企業(yè)當月應繳納印花稅（）元。
A.70
B.140
C.160
D.208
21.目前我國稅收立法程序主要包括的階段有（）。
A.起草階段、審議階段、公布階段
B.提議階段、表決階段、公布階段
C.起草階段、審議階段、表決和公布階段
D.提議階段、審議階段、通過和公布階段
22.納稅人以郵寄申報方式進行納稅申報的，應以（????）日期為實際申報日期。
A.到達稅務機關(guān)
B.寄出的郵戳
C.投遞資料
D.稅務機關(guān)受理
23.商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對其實行營銷業(yè)績獎勵，則企業(yè)應根據(jù)所發(fā)生費用按照（）項目代扣代繳甲某的個人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務報酬所得
C.偶然所得
D.其他所得
24.我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關(guān)，另一方的確定，采用的是（）。
A.屬人原則
B.屬地原則
C.屬地兼屬人的原則
D.屬人屬地并重的原則
25.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)應當自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準）之日起（????）日內(nèi)，持相關(guān)資料，向其所在地主管稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。
A.7
B.15
C.30
D.45
26.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中應按“金融保險業(yè)”稅目計算繳納營業(yè)稅的是（）。
A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B.債券轉(zhuǎn)讓收入
C.金融培訓業(yè)務收入
D.經(jīng)營音樂茶座收入
27.某企業(yè)2013年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛，小轎車4輛，2013年4月購入整備質(zhì)量為8噸的載貨汽車3輛，當月辦理完登記手續(xù)；當年10月1輛小轎車被盜，當月取得了公安機關(guān)相關(guān)證明，已知當?shù)剌d貨汽車車船稅年稅額為60元/噸，小轎車車船稅年稅額為400元/輛，該企業(yè)2013年實際應繳納車船稅（）元。
A.6060
B.6180
C.6213.33
D.6280
28.以下關(guān)于特殊銷售方式下的增值稅一般納稅人的銷售額的確定，說法不正確的是（）。
A.采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格
B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出
C.采取以物易物方式銷售的，交易雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額
D.發(fā)生銷售折讓的，可以按照折讓后的貨款為銷售額
29.下列各項中，應計算繳納消費稅的是（）。
A.含汞原電池
B.鋰原電池
C.鋰離子蓄電池
D.太陽能電池
30.甲企業(yè)2014年將自建的一棟辦公樓無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該辦公樓系2010年9月建造完工的，發(fā)生建筑成本1000萬元，已知成本利潤率為15%。同類辦公樓市場銷售價格為1500萬元，則甲企業(yè)上述行為應計算繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.0
B.75
C.95.58
D.110.57
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
31.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。
A.人造石油
B.井礦鹽
C.有色金屬礦原礦
D.洗煤
32.生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時符合一定條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。以下屬于應該符合的條件的是（）。
A.必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品
B.出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商
C.委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財務會計制度
D.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議
33.以下屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目的是（）。
A.古舊圖書
B.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的物品
D.少數(shù)民族文字出版物
34.下列關(guān)于啤酒計征消費稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（）。
A.在確定啤酒適用的消費稅定額稅率時，計算的啤酒每噸出廠價格含包裝物及包裝物押金
B.納稅人生產(chǎn)銷售啤酒收取的包裝物押金，應在包裝物逾期未退、沒收押金時，將押金并入當期銷售額計征消費稅
C.啤酒適用從量定額辦法計征消費稅
D.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅
35.下列出口業(yè)務中，消費稅實行出口免稅但不退稅政策的有（）。
A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)化妝品
B.外貿(mào)企業(yè)購進后直接出口的實木地板
C.汽車制造廠出口自產(chǎn)的小汽車
D.汽車制造廠委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的小汽車
36.下列關(guān)于城建稅和教育費附加稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。
A.城建稅隨“三稅”的減免而減免
B.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅和教育費附加
C.對于因減免稅而需進行增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設(shè)稅可同時退庫
D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，應一并征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加
37.以下發(fā)票可以成為抵扣增值稅進項稅額的合法憑證的有（）。
A.增值稅專用發(fā)票
B.公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
D.海關(guān)填報的專用繳款書
38.納稅人發(fā)生的下列行為中，不需要計算繳納土地增值稅的有（）。
A.房地產(chǎn)的重新評估增值100萬元
B.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
C.將自有的房產(chǎn)抵押給銀行貸款，在抵押期間取得貸款1000萬元
D.李某將自有的住房贈與自己的兒子
39.下列關(guān)于應稅消費品計征消費稅的計稅依據(jù)，表述正確的有（）。
A..納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅
B.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照移送消費品的銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅
C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅
D.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅
40.在計算土地增值稅應納稅額時，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準予扣除。下列關(guān)于地價款的說法，正確的有（）。
A.以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金
B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價款為向原土地使用權(quán)人實際支付的地價款
C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金
D.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價款為納稅人按照國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費
41.以下屬于增值稅納稅人的有（）。
A.進口卷煙的單位
B.專門從事貨物運輸?shù)倪\輸公司
C.提供汽車修理勞務的汽車修理廠
D.個體工商戶的食雜店
42.以下關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間說明正確的有（）。
A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當天
B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天
C.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天
D.采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天
43.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定扣留的建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金在計算土地增值稅時的處理中，不正確的有（）。
A.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按質(zhì)量保證金全額扣除
B.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按質(zhì)量保證金的90%扣除
C.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除
D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得扣除
44.下列納稅人不屬于增值稅一般納稅人的有（）。
A.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)
B.個體工商戶以外的其他個人
C.非企業(yè)性單位
D.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)
45.我國的出口貨物稅收政策分為以下三種形式（）。
A.出口免稅并退稅
B.出口免稅不退稅
C.出口不免稅也不退稅
D.出口退稅不免稅
46.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于我國稅法體系中的（）。
A.稅收基本法
B.稅收實體法
C.稅收程序法
D.國內(nèi)稅法
47.主管稅務機關(guān)在一定期限內(nèi)對增值稅一般納稅人實行納稅輔導期管理，這里的一般納稅人包括（）。
A.新認定為增值稅一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)
B.騙取出口退稅的一般納稅人
C.虛開增值稅扣稅憑證的一般納稅人
D.增值稅偷稅數(shù)額占應納稅額的5%以上的一般納稅人
48.除另有規(guī)定外，以下出口的貨物適用免稅但不予退稅的稅收政策的有（）。
A.來料加工復出口的貨物
B.避孕藥品和用具、古舊圖書
C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的飼料
49.下列關(guān)于啤酒計征消費稅的計稅依據(jù)，表述正確的有（）。
A.生產(chǎn)銷售啤酒的，為啤酒的生產(chǎn)數(shù)量
B.自產(chǎn)啤酒用于職工福利的，為啤酒移送使用數(shù)量
C.委托加工啤酒的，為委托加工合同中注明的啤酒加工數(shù)量
D.進口啤酒的，為海關(guān)核定的啤酒進口征稅數(shù)量
50.下列情形中，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。
A.納稅人直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.納稅人整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.納稅人取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
