22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《稅務(wù)會(huì)計(jì)》在線作業(yè)-00002
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 22 道試題,共 44 分)
1.出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格正確的計(jì)算公式為（）。
A.完稅價(jià)格＝離岸價(jià)格÷（1+出口關(guān)稅稅率）
B.完稅價(jià)格＝離岸價(jià)格÷（1-出口關(guān)稅稅率）
C.完稅價(jià)格＝到岸價(jià)格÷（1+出口關(guān)稅稅率）
D.完稅價(jià)格＝到岸價(jià)格÷（1-出口關(guān)稅稅率）
2.出口貨物的完稅價(jià)格應(yīng)該包括（）。
A.離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)
B.支付給境外的傭金
C.工廠至離境口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)
D.出口關(guān)稅
3.某煤礦1月份開(kāi)采原煤50萬(wàn)噸，當(dāng)月對(duì)外銷售35萬(wàn)噸，取得不含稅收入24500萬(wàn)元；銷售與原煤同時(shí)開(kāi)采的天然氣，取得不含稅收入26萬(wàn)元；因管理不善當(dāng)月開(kāi)采的原煤發(fā)生火災(zāi)損失3萬(wàn)噸。原煤資源稅稅率5%，天然氣資源稅稅率6%.則當(dāng)月應(yīng)交資源稅（）萬(wàn)元。
A.1200
B.1300
C.1330
D.1350
4.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。1月舉辦促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。
A.55114.87
B.55213.68
C.43638.58
D.80750.00
5.下列應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的情況是（）。
A.將外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品
B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品
C.自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品
D.自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資
6.對(duì)于從價(jià)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅銷售額需要組價(jià)確定時(shí)，下列公式錯(cuò)誤的是（）。
A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）
C.進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅
D.委托加工環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
7.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是（）。
A.預(yù)收貨款結(jié)算方式下為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.賒銷方式下為收到貨款當(dāng)天
C.預(yù)收貨款結(jié)算方式下為收到貨款當(dāng)天
D.分期收款結(jié)算方式下為實(shí)際收款日期
8.某企業(yè)位于縣城，當(dāng)年1月拖欠消費(fèi)稅50萬(wàn)元，經(jīng)查出后補(bǔ)繳了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納城建稅（）萬(wàn)元。
A.0.4
B.2.1
C.2.5
D.2.9
9.納稅人在直轄市工作沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元。
A.1500
B.1100
C.1000
D.400
10.下列關(guān)于銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的正確說(shuō)法是（）。
A.以賒銷方式銷售的，為將提貨單交給買方的當(dāng)天
B.以直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天
C.以預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天
D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，為貨物移送當(dāng)天
11.以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A.應(yīng)稅收入是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)稅行為所取得的收入，即稅法所認(rèn)定的收入
B.應(yīng)稅收入與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收入（簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)收入）有密切聯(lián)系，但不一定等同
C.對(duì)應(yīng)稅收入的確認(rèn)和計(jì)量，一般是按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原則和標(biāo)準(zhǔn)
D.如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入也是應(yīng)稅收入
12.職員李某和王某互換居住用房，當(dāng)雙方的房產(chǎn)價(jià)值相等時(shí)，契稅（）。
A.雙方均要繳納
B.由李某繳納
C.由王某繳納
D.價(jià)值相等的，不繳納
13.下列免征車船稅的車船是（）。
A.校車
B.公交車
C.電動(dòng)自行車
D.軍隊(duì)專用的車船
14.我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括（）。
A.城市
B.縣城
C.農(nóng)村
D.建制鎮(zhèn)
15.車輛購(gòu)置稅的納稅人應(yīng)自購(gòu)買日、進(jìn)口日、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)等取得日起，（）日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。
A.15
B.30
C.45
D.60
16.企業(yè)在核算出口貨物免稅收入的同時(shí)，對(duì)免稅收入按征退稅率之差計(jì)算的“不得抵扣稅額”，應(yīng)記入（）賬戶的貸方。借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記本明細(xì)賬戶。
A.“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”
B.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”
C.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
D.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”
17.天津某藥業(yè)公司在2021年將其一處房產(chǎn)（價(jià)值1000萬(wàn)元）與另一家公司的商品房（價(jià)值800萬(wàn)元）互換，雙方按差價(jià)補(bǔ)付后，辦理了過(guò)戶手續(xù)。當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率是3%，則該藥業(yè)公司應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。
A.0
B.30
C.24
D.6
18.某房地產(chǎn)公司1月份通過(guò)招拍掛取得一塊土地使用權(quán)，支付土地出讓金10000萬(wàn)元，可供銷售建筑面積5000平米，12月銷售現(xiàn)房（建筑面積2000平米），取得價(jià)款7000萬(wàn)元，則該房地產(chǎn)公司12月應(yīng)稅銷售額為（）萬(wàn)元
A.7000
B.6422
C.3000
D.2752
19.某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬(wàn)元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）。（注：滯納比例0.5‰）
A.2.75萬(wàn)元
B.3萬(wàn)元
C.6.5萬(wàn)元
D.6萬(wàn)元
20.某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，則其應(yīng)繳消費(fèi)稅為（）元（消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5％，稅率為15％）。
A.1297.01
B.3110
C.7350
D.10500
21.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的（）。
A.不繳納資源稅
B.減半繳納資源稅
C.繳納資源稅
D.免稅
22.我國(guó)目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種為（）。
A.印花稅
B.房產(chǎn)稅
C.資源稅
D.土地增值稅
二、多選題 (共 18 道試題,共 36 分)
23.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有()。
A.房產(chǎn)凈值
B.房產(chǎn)余值
C.租金收入
D.房產(chǎn)市價(jià)
24.出口貨物免退增值稅的方法包括（）。
A.免、退稅
B.免、抵、退稅
C.先征后退稅
D.免稅采購(gòu)
25.下列各項(xiàng)中屬于印花稅免稅項(xiàng)目的有().
A.財(cái)政貼息貸款合同
B.專利證
C.技術(shù)合同
D.企業(yè)因改制而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
26.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列符合“兼營(yíng)”含義的是（）。
A.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算的從高適用稅率。
B.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算的從高適用征收率。
C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算的從高適用稅率。
D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算的從高適用征收率。
27.根據(jù)相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人中一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的有（）。
A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)
B.銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)
C.銷售非自建不動(dòng)產(chǎn)老項(xiàng)目
D.提供的電影放映服務(wù)
28.下列不征收增值稅項(xiàng)目的有（）
A.存款利息
B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付J
C.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)，屬于以公益活動(dòng)為目的的服務(wù)t
D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付款及利息
29.契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）
A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)月
C.取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑據(jù)的當(dāng)天
D.實(shí)際取得房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天
30.下列應(yīng)稅消費(fèi)品，以同期應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的有（）。
A.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
31.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用，凡同時(shí)符合（?）條件的，不征收增值稅。
A.經(jīng)縣級(jí)以上政府審批
B.開(kāi)具經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費(fèi)專用票據(jù)
C.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政
D.所收款項(xiàng)雖不上繳財(cái)政但由政府部門監(jiān)管，?？顚Ｓ?/p>
32.下列項(xiàng)目中，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算車船稅的有（）。
A.船舶
B.摩托車
C.客車
D.貨車
33.下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收資源稅的有（）。
A.原油
B.銅礦石
C.天然氣
D.石棉礦
34.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。
A.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B.銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用取得的運(yùn)輸專用發(fā)票
C.外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用取得的運(yùn)輸專用發(fā)票
D.廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位收購(gòu)的廢舊物資
35.以下屬于稅務(wù)登記內(nèi)容的是（）。
A.設(shè)立登記
B.變更登記
C.停業(yè)登記
D.復(fù)業(yè)登記
36.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用貨物日后被用于（），即改變其用途時(shí)，應(yīng)將其相應(yīng)的增值稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”的貸方。
A.免征增值稅項(xiàng)目
B.集體福利
C.分配給股東
D.個(gè)人消費(fèi)
37.下列可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。
A.關(guān)稅
B.消費(fèi)稅
C.增值稅
D.流轉(zhuǎn)稅罰款
38.下列情形中可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（????）。
A.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目
B.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目
C.銷售報(bào)關(guān)出口的貨物
D.鍋爐廠向使用單位銷售鍋爐
39.進(jìn)出境物品的納稅人可能是（）。
A.攜帶進(jìn)境物品的攜帶人
B.郵遞進(jìn)境物品的收件人
C.郵遞出境物品的收件人
D.郵遞出境物品的托運(yùn)人
40.對(duì)于下列()情況，征收機(jī)關(guān)可以參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)。
A.甲、乙雙方交換的房屋價(jià)格差額明顯不合理且沒(méi)有正當(dāng)理由
B.老華僑凌山贈(zèng)與家鄉(xiāng)某企業(yè)一幢樓房
C.小王出賣一套房子給小紅，但成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格并且沒(méi)有正當(dāng)理由
D.某學(xué)校以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格購(gòu)買一棟教學(xué)樓
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
41.企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許稅前扣除。
42.非居民個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，未超過(guò)發(fā)生當(dāng)月應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
43.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)按規(guī)定粘貼印花稅票。
44.對(duì)賬證不全的小酒廠生產(chǎn)的白酒，消費(fèi)稅采取核定征收方式。
45.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，均應(yīng)在納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
46.由賣方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。
47.稅務(wù)會(huì)計(jì)中的稅款支付能力即是納稅能力
48.“免、抵、退”中的免稅是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的外購(gòu)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。
49.免、抵、退”中的抵稅是指用生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額
50.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)稅金及附加，在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，全部允許稅前扣除。
