北交《審計(jì)實(shí)務(wù)》在線作業(yè)一-0001

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 15 道試題,共 30 分)

1.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（ ）。

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)記錄

D.審計(jì)工作底稿

2.采取下列哪種方法獲得的審計(jì)證據(jù)品質(zhì)低，證據(jù)力差，主要是為了進(jìn)一步審計(jì)提供線索（ ）。

A.詢問法

B.盤存法

C.函證法

D.分析法

3.（ ）用于內(nèi)部控制符合性測試。

A.審計(jì)抽樣

B.屬性抽樣

C.變量抽樣

D.統(tǒng)計(jì)抽樣

4.注冊會計(jì)師采用風(fēng)險評估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時間是（ ）。

A.在承接客戶和續(xù)約時

B.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時

C.在進(jìn)行期中審計(jì)時

D.貫穿于這個審計(jì)過程的始終

5.存貨盤點(diǎn)計(jì)劃最好由被審計(jì)單位與注冊會計(jì)師共同制訂，但盤點(diǎn)計(jì)劃的責(zé)任應(yīng)由（ ）承擔(dān)。

A.會計(jì)師事務(wù)所

B.參與此項(xiàng)工作的注冊會計(jì)師

C.被審計(jì)單位

D.被審計(jì)單位的主管部門

6.逆查法應(yīng)從（ ）查起。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會計(jì)賬簿

D.會計(jì)報(bào)表

7.注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位實(shí)施銷貨業(yè)務(wù)截止測試，主要目的是為了檢查（ ）。

A.年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性

B.是否存在過多的銷貨折扣

C.銷貨業(yè)務(wù)的入賬時間是否正確

D.銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)

8.下列選項(xiàng)中，不是審計(jì)職能是（ ）。

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B.經(jīng)濟(jì)鑒證

C.經(jīng)濟(jì)評價

D.經(jīng)濟(jì)管理

9.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時，使用分析程序?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核的目的是（）。

A.針對自上年以來尚未發(fā)生變化的賬戶余額搜集證據(jù)

B.再次測試認(rèn)為有效的內(nèi)部控制，評估控制風(fēng)險

C.確定以前尚未識別的異常或未預(yù)期到的關(guān)系

D.確定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性

10.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（ ）。

A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系

B.生產(chǎn)發(fā)展的需要

C.會計(jì)發(fā)展的需要

D.管理的現(xiàn)代化

11.注冊會計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足的跡象是（ ）。

A.經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失

B.累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大

C.提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價值龐大

D.固定資產(chǎn)保險額大于其賬面價值

12.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.審計(jì)風(fēng)險處在低水平

C.經(jīng)營的效率和效果

D.在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求

13.當(dāng)注冊會計(jì)師表示（    ）意見時，審計(jì)報(bào)告的說明段可以省略。

A.無保留

B.保留

C.否定

D.拒絕表示

14.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）

A.執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師

B.被審計(jì)單位

C.會計(jì)師事務(wù)所

D.中國注冊會計(jì)師協(xié)會

15.被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能及時防止或發(fā)現(xiàn)重大差錯的風(fēng)險是（ ）。

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.經(jīng)營風(fēng)險

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

16.下列有關(guān)“完整性”認(rèn)定的描述，表達(dá)正確的有（ ）。

A.該認(rèn)定是指應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的所有交易和項(xiàng)目都已列入

B.該認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)

C.該認(rèn)定所要解決的問題是被審計(jì)單位管理層是否把應(yīng)包括的項(xiàng)目給遺漏或省略了

D.該認(rèn)定還涉及所報(bào)告的交易和項(xiàng)目的金額是否正確

17.下列有關(guān)對樣本規(guī)模的提法中，不正確的有（）。

A.可接受的信賴過度風(fēng)險越低，樣本規(guī)模應(yīng)越大

B.可接受的信賴過度風(fēng)險越低，樣本規(guī)模應(yīng)越小

C.預(yù)計(jì)總體偏差率越高，樣本規(guī)模應(yīng)越大

D.預(yù)計(jì)總體偏差率越高，樣本規(guī)模應(yīng)越小

18.注冊會計(jì)師在審查“壞賬準(zhǔn)備”的計(jì)提時主要應(yīng)查明的內(nèi)容有（）。

A.計(jì)提方法和計(jì)提比例是否符合制度規(guī)定

B.計(jì)提的數(shù)額是否恰當(dāng)

C.會計(jì)處理是否正確

D.前后期是否一致

19.舊風(fēng)險模式下，審計(jì)風(fēng)險=( )×( )×( )。

A.經(jīng)營風(fēng)險

B.固有風(fēng)險

C.控制風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

20.下列屬于被審計(jì)單位治理層的是（）。

A.CEO

B.CFO

C.董事會

D.監(jiān)事會

21.下列各項(xiàng)有關(guān)注冊會計(jì)師審計(jì)提法中，正確的有（）。

A.注冊會計(jì)師產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離

B.注冊會計(jì)師審計(jì)要適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

C.注冊會計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特性

D.注冊會計(jì)師審計(jì)隨企業(yè)管理的發(fā)展而發(fā)展

22.固定資產(chǎn)符合性測試的重點(diǎn)一般包括（ ）。

A.固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符

B.固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)

C.固定資產(chǎn)凈值是否確實(shí)為固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的余額

D.資本性支出與收益性支出的劃分是否符合規(guī)定

23.資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)包括的內(nèi)容有（）。

A.庫存現(xiàn)金

B.信用卡存款

C.銀行匯票存款

D.三個月內(nèi)到期的短期投資

24.審查直接材料費(fèi)用需要檢查下列文件資料（ ）。

A.領(lǐng)退料單

B.材料費(fèi)用分配表

C.材料成本差異計(jì)算分配表

D.采購合同和購貨發(fā)票

25.在實(shí)施審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理王某貪污5萬元。對該事項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施有（ ?。?。

A.重新評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險，并考慮重新評估的結(jié)果對審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響

B.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.盡早向被審計(jì)單位治理層報(bào)告

D.重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性

26.為了應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表層次較高的重大錯報(bào)風(fēng)險，注冊會計(jì)師可以通過提高審計(jì)程序不可預(yù)見性。下列各項(xiàng)程序中，能夠提高審計(jì)程序不可預(yù)見性的有（）。

A.向以前審計(jì)過程中接觸不多的員工詢問

B.延長截止測試的期間

C.在不預(yù)先通知被審計(jì)單位的情況下，選擇一些以前未曾到過的盤點(diǎn)地點(diǎn)進(jìn)行存貨監(jiān)盤

D.函證確認(rèn)銷售的條款

27.無法表示意見的特殊性在于（ ）。

A.審計(jì)報(bào)告中刪除了“注冊會計(jì)師的責(zé)任”這段內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告中刪除了“管理層的責(zé)任”這段內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的意見段中一般使用“由于無法實(shí)施必要的審計(jì)程序”等專業(yè)術(shù)語

D.是注冊會計(jì)師不愿意發(fā)表審計(jì)意見

28.注冊會計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的控制環(huán)境存在嚴(yán)重缺陷，在對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改時，下列做法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A.在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

B.主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)

C.主要依賴控制測試獲取審計(jì)證據(jù)

D.增加實(shí)質(zhì)性程序的樣本量

29.在評價計(jì)劃階段確定的重要性水平時，注冊會計(jì)師決定接受更低的重要性水平，則下列做法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A.修改計(jì)劃實(shí)質(zhì)性程序，以降低檢查風(fēng)險

B.將已評價為中等的重大錯報(bào)風(fēng)險改為低

C.將可接受的審計(jì)風(fēng)險適當(dāng)調(diào)整為更高水平

D.進(jìn)一步執(zhí)行控制測試，以期將重大錯報(bào)風(fēng)險的評價水平能有所降低

30.會計(jì)師事務(wù)所的下列情形中，違反注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（?。?。

A.事務(wù)所的主任會計(jì)師E是甲公司（上市公司）的獨(dú)立董事

B.事務(wù)所注冊會計(jì)師F為乙公司（非上市公司）代編2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的同時，負(fù)責(zé)對其2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

C.事務(wù)所注冊會計(jì)師F為乙公司（非上市公司）代編2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊會計(jì)師G負(fù)責(zé)對該公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

D.事務(wù)所承接了對丙公司（上市公司）2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)的同時，又承接了丙公司2008年度預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的審核業(yè)務(wù)

31.如果尚未調(diào)整的錯報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（ ）以降低審計(jì)風(fēng)險。

A.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試范圍

B.追加審計(jì)程序

C.提醒被審計(jì)單位調(diào)整會計(jì)報(bào)表

D.出具否定意見審計(jì)報(bào)告

32.在下列各種情況中，屬于會計(jì)師事務(wù)所違約的有（ ）。

A.未按商定的時間提交審計(jì)報(bào)告

B.違反了與被審計(jì)單位簽訂的保密協(xié)議

C.修改了審計(jì)程序

D.追加了審計(jì)程序

33.注冊會計(jì)師對客戶的責(zé)任有（）。

A.按業(yè)務(wù)約定履行對客戶的責(zé)任

B.對知悉的商業(yè)秘密保密

C.不得對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度作出保證

D.不得以或有收費(fèi)的形式向客戶提供鑒證服務(wù)

34.按審計(jì)主體分類，審計(jì)可分為（ ）。

A.全部審計(jì)

B.民間審計(jì)

C.內(nèi)部審計(jì)

D.政府審計(jì)

35.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告前復(fù)核的主要內(nèi)容有（ ）。

A.所采用審計(jì)程序的恰當(dāng)性

B.獲取審計(jì)工作底稿的可靠性

C.審計(jì)過程中是否存在重大遺漏

D.審計(jì)工作是否符合會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制要求

三、判斷題 (共 15 道試題,共 30 分)

36.在編制審計(jì)計(jì)劃時，注冊會計(jì)師可能有意地規(guī)定計(jì)劃的重要性水平高于將用于評價審計(jì)結(jié)果的重要性水平。

37.在審計(jì)中，注冊會計(jì)師應(yīng)對存貨進(jìn)行監(jiān)盤。

38.審計(jì)報(bào)告的收件人一般為被審計(jì)單位的管理層。

39.如期初余額對本期會計(jì)報(bào)表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對本期會計(jì)報(bào)表發(fā)表無保留帶解釋段類型意見的審計(jì)報(bào)告。

40.被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)以結(jié)賬日的賬面數(shù)額為準(zhǔn)。

41.由于一般合伙人或主任會計(jì)師不會擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目的具體審計(jì)業(yè)務(wù)，因此就不需要承擔(dān)其全部的審計(jì)責(zé)任。

42.來料加工的存貨不應(yīng)列入本企業(yè)期末存貨范圍。

43.按我國會計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)一律采用歷史成本法記賬。

44.在無法表示意見的審計(jì)報(bào)告中，注冊會計(jì)師應(yīng)刪除引言段中對自身責(zé)任的描述以及范圍段。

45.審計(jì)證據(jù)的充分性是注冊會計(jì)師為形成審計(jì)意見所需要審計(jì)證據(jù)的最低數(shù)量要求。

46.注冊會計(jì)師制定審計(jì)計(jì)劃時應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎，因?yàn)樵趫?zhí)行中審計(jì)計(jì)劃不能修改。

47.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容是固定的，但簽署方式是靈活的，只要得到雙方認(rèn)可，既可采用書面形式，也可采用口頭形式。

48.注冊會計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的“催產(chǎn)劑”是1721年英國的“南海公司”事件。

49.對被審計(jì)單位年度內(nèi)所有銀行存款戶均應(yīng)進(jìn)行函證。

50.期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個審計(jì)工作即將結(jié)束前完成。