22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《中國稅制》在線作業(yè)-00003

試卷總分:100  得分:100

一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)

1.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護或生態(tài)恢復(fù)等專項資金,準予扣除.

2.個人所得稅的一個重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能

3.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進出口貨物

4.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

5.稅收是國家憑借政治權(quán)力和財產(chǎn)權(quán)力對納稅人的一種強制性征收

6.按照稅收公平的受益原則,稅負擔的分配應(yīng)當和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來

7.營業(yè)稅與消費稅一樣,都是按產(chǎn)品設(shè)計稅目和稅率

8.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會,經(jīng)濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.

9.我國消費稅實行的是價外稅

10.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

11.依據(jù)出口退(免)稅政策,一般情況下應(yīng)按免抵退方法計算退稅的有()

A.生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物

D.外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物

E.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物

12.按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當征收增值稅的是()

A.汽車的修配

B.商標權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C.房屋的裝修

D.機器設(shè)備的修理

13.目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計算抵扣進項稅額的有()

A.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.購進生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料

C.購進固定資產(chǎn)

D.工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進原材料支付的運輸費用

14.個人所得稅應(yīng)稅項目中,采用費用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項目有()

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.勞務(wù)報酬所得

15.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有()

A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位

B.單位將土地使用權(quán)無償贈送個人

C.單位自建自用房屋的行為

D.單位自建房屋銷售的自建行為

16.按照現(xiàn)行消費稅政策規(guī)定,在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有()

A.啤酒

B.珠寶玉石

C.金銀首飾

D.鉆石

E.鉆石飾品

17.我國消費稅分別采用()的計征方法

A.從價定率

B.從量定額

C.從價定額

D.從量定額和從價定率相結(jié)合

18.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()

A.國債利息收入

B.金融債券的利息收入

C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益

19.收入總額中的下列()收入為不征稅收入

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

C.依法收取并納入財政管理的政府性基金

D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入

20.城市維護建設(shè)稅適用的稅率有()

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

21.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,允許抵扣的貨物運費金額包括()

A.發(fā)貨票上注明的運費

B.發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金

C.隨同運費支付的裝卸費

D.隨同運費支付的保險費

22.以下關(guān)于營業(yè)稅稅目說法不正確的是()

A.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)征稅

B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅

C.公路管理和養(yǎng)護活動屬于建筑業(yè)

D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運輸業(yè)

23.對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說法正確的有()

A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定折舊年限的60%

B.安置殘疾人員的企業(yè),支付給殘疾職工的工資在計算應(yīng)納稅所得額時按100%加計扣除

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵免應(yīng)納稅額

D.符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入,可作為免稅收入,不并入應(yīng)納稅所得額征稅

24.以下項目中,屬于"服務(wù)業(yè)"稅目征收營業(yè)稅的有()

A.拆除建筑物收入

B.維修房屋收入

C.輪船承運業(yè)務(wù)收入

D.景區(qū)內(nèi)環(huán)保車運營收入

25.下列()費用,如能與該貨物實付價格區(qū)分,不得列入進口關(guān)稅完稅價格

A.進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅

B.貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用

C.買方為購進貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費

D.工業(yè)設(shè)施、機械設(shè)備類貨物進口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導(dǎo)等費用

26.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營業(yè)稅的事項是()

A.銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)

B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)

C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游

D.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)

27.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括()

A.工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所

B.提供勞務(wù)的場所

C.管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)、辦事機構(gòu)

D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所

28.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得稅前扣除的有()

A.消費稅稅款

B.企業(yè)所得稅稅款

C.稅收滯納金

D.向環(huán)保部門繳納的罰款

29.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍正確的是()

A.非金融機構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅

B.存款行為不征收營業(yè)稅

C.購入金融商品行為不征收營業(yè)稅

D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅

30.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應(yīng)按提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是()

A.商店服務(wù)部為其本店職工修理手表

B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

D.汽車修配廠為本廠修理汽車

三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)

31.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是()

A.銷售原材料支付的運輸費用

B.外購勞保用品支付的運輸費用

C.外購非應(yīng)稅項目的運輸費用

D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用

32.下列各項中,應(yīng)計征營業(yè)稅的是()

A.單位向個人贈送不動產(chǎn)

B.金融機構(gòu)的出納長款收入

C.保險公司的攤回

33.下列行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)征收增值稅的有()

A.某商店為廠家代銷服裝

B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費

C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程

D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利

34.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載,三個月的稿酬收入分別是3000元,4000元和5000元.該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅()

A.1316元

B.1344元

C.1568元

D.1920元

35.對于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()

A.減按15%的稅率征稅

B.減半征稅

C.免稅2年

D.暫減按20%的稅率征稅

36.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許扣除的項目是()

A.因為未履行代扣代繳稅款義務(wù),被稅務(wù)機關(guān)罰款2000元

B.向某幼兒園贈送兒童節(jié)禮品,價值6000元

C.資助某下崗人員2000元

D.轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)支出費用30000元

37.增值稅一般納稅人銷售貨物,適用13%稅率的是()

A.銷售圖書

B.銷售鋼材

C.銷售化妝品

D.銷售機器設(shè)備

38.下列混合銷售行為中,應(yīng)當征收增值稅的是()

A.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

39.下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營業(yè)稅的有()

A.代理業(yè)

B.旅店業(yè)

C.航空勘探

D.銷售不動產(chǎn)

40.某服裝廠受托加工一批演出服裝,衣料由某劇團提供,某劇團支付加工費8000元,增值稅由()繳納

A.服裝廠

B.劇團

C.服裝廠代扣代繳

D.劇團代扣代繳

41.增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額為()

A.按買價乘以17%的扣除率計算的稅額

B.按買價乘以13%的扣除率計算的稅額

C.按買價乘以10%的扣除率計算的稅額

D.按買價乘以6%的扣除率計算的稅額

42.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.郵遞出口物品的收件人

D.進境物品的攜帶人

43.下列說法正確的是()

A.修理汽車應(yīng)繳納營業(yè)稅

B.修繕房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅

C.修改服裝應(yīng)繳納營業(yè)稅

D.修理機器應(yīng)繳納營業(yè)稅

44.某歌廳2006年5月收入為:卡拉OK廳售票收入20萬元,煙酒銷售收入30萬元,鮮花銷售收入1萬元,臺球廳售票收入5萬元,該歌廳當月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元

A.2.8

B.5.8

C.10.45

D.11.2

45.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()

A.機械廠銷售機器設(shè)備

B.外貿(mào)公司出口一批服裝

C.自來水公司銷售自來水

D.煤礦企業(yè)銷售煤炭

46.根據(jù)消費稅暫行條例,下列消費品中,實行從量定額征收消費稅的是()

A.成品油

B.薯類白酒

C.香煙

D.小轎車

47.現(xiàn)行消費稅從價計征的計稅依據(jù)是指()

A.不含消費稅也不含增值稅的銷售額

B.含消費稅且含增值稅的銷售額

C.不含消費稅而含增值稅的銷售額

D.含消費稅而不含增值稅的銷售額

48.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)向()主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅

A.轉(zhuǎn)讓者所在地

B.受讓者所在地

C.土地使用者所在地

D.土地所在地

49.消費稅主要采取在()環(huán)節(jié)計征

A.流通

B.消費

C.生產(chǎn)或進口

D.出口

50.某房屋開發(fā)公司出售一幢住房,價款為2900000元,住房占地價款23000元,當月成交付款.該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅額為()元

A.93906.6

B.145000

C.156500

D.626044