東財《高級財務會計》單元作業(yè)三

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 10 道試題,共 50 分)

1.企業(yè)購入的存貨成本為60萬元，等于計稅基礎。期末，企業(yè)對該存貨計提存貨跌價準備25萬元。則下列說法正確的是（ ）。

A.該存貨的計稅基礎為25萬元

B.該存貨的計稅基礎為35萬元

C.產生應納稅暫時性差異25萬元

D.產生可抵扣暫時性差異25萬元

2.某一項資產在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額是（ ）。

A.該資產的計稅基礎

B.該資產的暫時性差異

C.該資產的遞延所得稅資產

D.該資產的賬面價值

3.對現(xiàn)金結算的股份支付，應當在等待期內按照權益工具的公允價值在每個資產負債表日確認（ ）。

A.資本公積

B.其他綜合收益

C.應付職工薪酬

D.公允價值變動損益

4.企業(yè)授予員工的股票期權，在可行權日后結算時需要沖減（ ）。

A.資本公積-股本溢價

B.資本公積-其他資本公積

C.應付職工薪酬

D.服務成本費用

5.某企業(yè)將研發(fā)支出資本化并轉為無形資產，按稅法規(guī)定允許加計攤銷于稅前抵扣，則關于其所得稅費用的影響，下列表述正確的是（ ）。

A.形成可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產

B.形成應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債

C.形成暫時性差異，但并不確認遞延所得稅費用

D.沒有形成暫時性差異，也不影響所得稅費用

6.現(xiàn)行會計準則規(guī)定的所得稅會計核算方法被稱之為（ ）。

A.應付稅款法

B.遞延法

C.利潤表債務法

D.資產負債表債務法

7.負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額等于（ ）。

A.負債的暫時性差異

B.負債的計稅基礎

C.負債的遞延所得稅損益

D.負債形成的遞延所得稅資產

8.在股份支付中，授予日是指（ ）。

A.股份支付協(xié)議獲得批準的日期

B.可行權條件得到滿足的日期

C.職工或其他方擁有獲取權益工具或現(xiàn)金的權利的日期

D.職工或其他方行使權利、獲取現(xiàn)金或權益工具的日期

9.對于授予日立即可行權的現(xiàn)金結算的股份支付，企業(yè)應當在授予日按照所承擔負債的公允價值計入（ ）。

A.公允價值變動損益

B.資本公積-其他資本公積

C.資本公積-股本溢價

D.相關資產成本或費用

10.以現(xiàn)金結算的股份支付，對于可行權日后出現(xiàn)的權益工具公允價值變動，正確的會計處理是（ ）。

A.計入資產成本或費用

B.計入公允價值變動損益

C.計入其他資本公積

D.不予確認

二、多選題 (共 6 道試題,共 30 分)

11.典型的股份支付通常包含的主要環(huán)節(jié)有（ ）。

A.授予

B.可行權

C.行權

D.出售

12.企業(yè)在報告期發(fā)生的下列行為中，需要間對列報前期的每股收益進行重新計算的有（ ）。

A.派發(fā)股票股利

B.資本公積轉增資本

C.拆股

D.并股

13.股份支付準則規(guī)定企業(yè)與職工或其他達成的股份支付交易的類型包括（ ）。

A.授予權益工具

B.授予年金基金

C.承擔確定金額的薪酬負債

D.承擔以權益工具為基礎確定的負債

14.在與合并財務報表一同提供的母公司財務報表中，對于每股收益的列報，下列說法正確的有（ ）。

A.必須列報

B.不要求列報

C.可以自愿列報

D.不得列報

15.下列各項中，屬于潛在普通股的有（ ）。

A.可轉換公司債券

B.認股權證

C.股份期權

D.不可轉換優(yōu)先股

16.下列交易或事項中會產生暫時性差異的情形有（ ）。

A.對固定資產計提減值準備

B.期末存貨按照低于原成本的可變現(xiàn)凈值進行計量

C.會計上對于無形資產攤銷的期限與稅法規(guī)定不一致

D.預付的勞務款按稅法規(guī)定在未來接受勞務期間才能抵扣

三、判斷題 (共 4 道試題,共 20 分)

17.根據(jù)企業(yè)所得稅會計準則，某一會計期間的所得稅費用在數(shù)額上等于當期應交納的企業(yè)所得稅。（ ）

18.存在稀釋性潛在普通股的復雜股權結構的公司，不僅應當計算和列報基本每股收益，還應當計算和列報稀釋每股收益。（ ）

19.只要公司發(fā)行有潛在普通股，對公司的每股收益就一定存在稀釋性。（ ）

20.對于虧損企業(yè)而言，稀釋性潛在普通股是指假設當期轉換為普通股會增加每股虧損金額的潛在普通股。（ ）