東財(cái)《高級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》單元作業(yè)三
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 10 道試題,共 50 分)
1.企業(yè)購入的存貨成本為60萬元，等于計(jì)稅基礎(chǔ)。期末，企業(yè)對該存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25萬元。則下列說法正確的是（ ）。
A.該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為25萬元
B.該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為35萬元
C.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異25萬元
D.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異25萬元
2.某一項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額是（ ）。
A.該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
B.該資產(chǎn)的暫時(shí)性差異
C.該資產(chǎn)的遞延所得稅資產(chǎn)
D.該資產(chǎn)的賬面價(jià)值
3.對現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)（ ）。
A.資本公積
B.其他綜合收益
C.應(yīng)付職工薪酬
D.公允價(jià)值變動(dòng)損益
4.企業(yè)授予員工的股票期權(quán)，在可行權(quán)日后結(jié)算時(shí)需要沖減（ ）。
A.資本公積-股本溢價(jià)
B.資本公積-其他資本公積
C.應(yīng)付職工薪酬
D.服務(wù)成本費(fèi)用
5.某企業(yè)將研發(fā)支出資本化并轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，按稅法規(guī)定允許加計(jì)攤銷于稅前抵扣，則關(guān)于其所得稅費(fèi)用的影響，下列表述正確的是（ ）。
A.形成可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B.形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
C.形成暫時(shí)性差異，但并不確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用
D.沒有形成暫時(shí)性差異，也不影響所得稅費(fèi)用
6.現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的所得稅會(huì)計(jì)核算方法被稱之為（ ）。
A.應(yīng)付稅款法
B.遞延法
C.利潤表債務(wù)法
D.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
7.負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額等于（ ）。
A.負(fù)債的暫時(shí)性差異
B.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
C.負(fù)債的遞延所得稅損益
D.負(fù)債形成的遞延所得稅資產(chǎn)
8.在股份支付中，授予日是指（ ）。
A.股份支付協(xié)議獲得批準(zhǔn)的日期
B.可行權(quán)條件得到滿足的日期
C.職工或其他方擁有獲取權(quán)益工具或現(xiàn)金的權(quán)利的日期
D.職工或其他方行使權(quán)利、獲取現(xiàn)金或權(quán)益工具的日期
9.對于授予日立即可行權(quán)的現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在授予日按照所承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入（ ）。
A.公允價(jià)值變動(dòng)損益
B.資本公積-其他資本公積
C.資本公積-股本溢價(jià)
D.相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用
10.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，對于可行權(quán)日后出現(xiàn)的權(quán)益工具公允價(jià)值變動(dòng)，正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
A.計(jì)入資產(chǎn)成本或費(fèi)用
B.計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益
C.計(jì)入其他資本公積
D.不予確認(rèn)
二、多選題 (共 6 道試題,共 30 分)
11.典型的股份支付通常包含的主要環(huán)節(jié)有（ ）。
A.授予
B.可行權(quán)
C.行權(quán)
D.出售
12.企業(yè)在報(bào)告期發(fā)生的下列行為中，需要間對列報(bào)前期的每股收益進(jìn)行重新計(jì)算的有（ ）。
A.派發(fā)股票股利
B.資本公積轉(zhuǎn)增資本
C.拆股
D.并股
13.股份支付準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)與職工或其他達(dá)成的股份支付交易的類型包括（ ）。
A.授予權(quán)益工具
B.授予年金基金
C.承擔(dān)確定金額的薪酬負(fù)債
D.承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債
14.在與合并財(cái)務(wù)報(bào)表一同提供的母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，對于每股收益的列報(bào)，下列說法正確的有（ ）。
A.必須列報(bào)
B.不要求列報(bào)
C.可以自愿列報(bào)
D.不得列報(bào)
15.下列各項(xiàng)中，屬于潛在普通股的有（ ）。
A.可轉(zhuǎn)換公司債券
B.認(rèn)股權(quán)證
C.股份期權(quán)
D.不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股
16.下列交易或事項(xiàng)中會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的情形有（ ）。
A.對固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備
B.期末存貨按照低于原成本的可變現(xiàn)凈值進(jìn)行計(jì)量
C.會(huì)計(jì)上對于無形資產(chǎn)攤銷的期限與稅法規(guī)定不一致
D.預(yù)付的勞務(wù)款按稅法規(guī)定在未來接受勞務(wù)期間才能抵扣
三、判斷題 (共 4 道試題,共 20 分)
17.根據(jù)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，某一會(huì)計(jì)期間的所得稅費(fèi)用在數(shù)額上等于當(dāng)期應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。（ ）
18.存在稀釋性潛在普通股的復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司，不僅應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)基本每股收益，還應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)稀釋每股收益。（ ）
19.只要公司發(fā)行有潛在普通股，對公司的每股收益就一定存在稀釋性。（ ）
20.對于虧損企業(yè)而言，稀釋性潛在普通股是指假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會(huì)增加每股虧損金額的潛在普通股。（ ）
