《審計學》22春平時作業(yè)1-00001

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 10 道試題,共 40 分)

1.某企業(yè)應付賬款明細賬年末余額和本年度進貨金額如下所列，注冊會計師對應付賬款進行審計時，如只選擇一家公司進行函證，應選擇的公司是(?? )。

A.50650?????58265

B.2658????4925

C.0?????????300369

D.1470????2230

2.在銷售與收款循環(huán)審計，下列(?? )審計程序?qū)儆诓豢深A見性方法。

A.對重要的應收賬款進行函證

B.銷售期末截止進行測試

C.對營業(yè)收入采用分析程序

D.改變函證日期，即把所函證賬戶的截止日期提前或者推遲

3.對通過函證無法證實的應收賬款，注冊會計師應當執(zhí)行的最有效的審計程序是(?? )。

A.重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制

B.抽查有關(guān)原始憑據(jù)，如銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本及發(fā)運憑證等

C.實施實質(zhì)性程序

D.檢查資產(chǎn)負債表日后的收款情況

4.詢問本身(?? )發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報，(???)測試內(nèi)部控制運行的有效性。

A.不足以

B.也不足以

C.不足以

D.但足以

E.足以

F.但不足以

G.足以

H.也足以

5.在確定財務報表層次的重大錯報風險時，注冊會計師應考慮到方方面面的影響因素，但一般不考慮以下(?? )因素。

A.管理人員的誠信度

B.企業(yè)業(yè)務性質(zhì)復雜程度

C.企業(yè)虧損嚴重

D.企業(yè)某產(chǎn)品市價下跌

6.審計對象可以概括為被審計單位的(  ?)。

A.會計資料

B.經(jīng)濟活動

C.財務收支

D.財務報表

7.在評價審計結(jié)果時，注冊會計師確定的重要性和審計風險，如與計劃審計工作時評估的重要性和審計風險不一致，注冊會計師應當(?? )。

A.重新了解內(nèi)部控制?

B.重新執(zhí)行控制測試

C.重新執(zhí)行實質(zhì)性程序

D.考慮實施的審計程序是否充分

8.下列情況中，應當在期中進行實質(zhì)性程序的是(?? )。

A.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制薄弱

B.實施實質(zhì)性程序所需信息在期中之后可能難以獲取

C.收入截止測試

D.評估的某項認定的重大錯報風險越高

9.重要性水平與審計風險之間存在(?? )。

A.正向關(guān)系

B.反向關(guān)系

C.無關(guān)系

D.不確定

10.在實施控制測試時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位控制運行出現(xiàn)偏差，注冊會計師首先應當(?? )。

A.確定已實施的控制測試是否為信賴控制提供了充分、適當證據(jù)

B.判斷是否需要實施進一步實質(zhì)性程序以應對潛在的錯報風險

C.判斷是否需要實施進一步控制測試程序以應對潛在的錯報風險

D.了解這些偏差及其潛在后果

二、多選題 (共 5 道試題,共 20 分)

11.英國式注冊會計師審計是早期注冊會計師審計，其特點有(?? )。

A.審計的對象是會計賬目

B.審計的目的是查錯防弊

C.審計方法是對賬簿記錄進行逐筆詳細審查

D.審計報告的使用者是社會公眾

12.以下審計證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的有(??? )。

A.購貨發(fā)票

B.發(fā)貨單

C.生產(chǎn)領料單

D.銀行存款函證回函

13.在制定總體審計策略時，注冊會計師應當通過確定審計業(yè)務的特征來界定審計范圍，這些特征包括(??? )。

A..采用的會計準則和相關(guān)會計制度

B.特定行業(yè)的報告要求

C.被審計單位組成部分的分布

D.評估的重大錯報風險的水平

14.注冊會計師選取測試項目的方法有(??? )。

A.選取全部項目

B.選取特定項目

C.風險評估程序

D.審計抽樣

15.在存貨監(jiān)盤過程中，檢查程序的目的包括(??? )。

A.判斷被審計單位的盤點計劃是否得到適當?shù)貓?zhí)行

B.評價被審計單位的盤點計劃是否合理

C.證實被審計單位存貨的所有權(quán)

D.證實被審計單位存貨實物總額

三、判斷題 (共 10 道試題,共 40 分)

16.注冊會計師確定重要性水平越高，所需收集的審計證據(jù)的數(shù)量就越多。

17.審計報告的日期不應早于注冊會計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎上對財務報表形成審計意見的日期。(??? )

18.如果注冊會計師認為控制本身設計不合理，不能實現(xiàn)控制目標，或者盡管控制設計合理，但沒有得到執(zhí)行，注冊會計師就不需要測試控制運行的有效性，而直接實施實質(zhì)性程序。

19.各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重要性水平稱為“可容忍錯報”。

20.盡管實施存貨監(jiān)盤，獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)是注冊會計師的責任，但這并不能取代被審計單位管理層定期盤點存貨，合理確定存貨的數(shù)量和狀況的責任。

21.注冊會計師通常先選擇一個恰當?shù)幕鶞?，再選用適當?shù)陌俜直瘸艘栽摶鶞?，從而得出財務報表層次的重要性水平?/p>

22.檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性，是注冊會計師唯一能控制的風險。

23.在計劃審計工作時，注冊會計師應當考慮導致財務報表發(fā)生重大錯報的原因，并應當在了解被審計單位及其環(huán)境的基礎上，確定一個可接受的重要性水平，即首先為財務報表層次確定重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯報。

24.在執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)財務報表審計業(yè)務時，注冊會計師無需對相關(guān)的內(nèi)部控制進行了解。

25.審計業(yè)務約定書具有經(jīng)濟合約性質(zhì)，一經(jīng)簽署則具有法律效力，所以它應受合同法的約束。