東財(cái)《審計(jì)》單元作業(yè)三
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 6 道試題,共 30 分)
1.在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（ ）。
A.不需要詢問(wèn)在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的、可能需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中調(diào)整或披露的期后事項(xiàng)
B.應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的、可能需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中調(diào)整或披露的期后事項(xiàng)
C.應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)在審閱報(bào)告日后發(fā)生的、可能需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中調(diào)整或披露的事項(xiàng)
D.有責(zé)任實(shí)施程序以識(shí)別審閱報(bào)告日后發(fā)生的事項(xiàng)
2.如果會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果與財(cái)務(wù)報(bào)表中原來(lái)已確認(rèn)或披露的金額存在差異，則（ ）。
A.并不必然表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)
B.必然表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)
C.必須要求被審計(jì)單位調(diào)整
D.必然表明會(huì)計(jì)估計(jì)是不恰當(dāng)?shù)?/p>
3.判斷報(bào)表數(shù)據(jù)之間是否存在異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系，最有效的審計(jì)程序是（ ）。
A.詢問(wèn)
B.函證
C.檢查實(shí)物資產(chǎn)
D.分析程序
4.如果審核范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息出具（ ）。
A.無(wú)保留意見(jiàn)
B.保留意見(jiàn)
C.否定意見(jiàn)
D.無(wú)法表示意見(jiàn)
5.需要作出會(huì)計(jì)估計(jì)的交易、事項(xiàng)或情況得以解決時(shí)發(fā)生的實(shí)際貨幣金額稱為（ ）。
A.管理層的點(diǎn)估計(jì)
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì)
C.會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果
D.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性
6.內(nèi)部控制沒(méi)有按照設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，這種情況被稱為（ ）。
A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷
B.內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷
C.內(nèi)部控制重大缺陷
D.內(nèi)部控制重要缺陷
二、多選題 (共 8 道試題,共 40 分)
7.期初余額的審計(jì)目標(biāo)有（ ）。
A.確定期初余額是否包含對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的錯(cuò)報(bào)
B.確定期初余額反映的恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策是否在本期財(cái)務(wù)報(bào)表中得到一貫運(yùn)用
C.確定期初余額反映的會(huì)計(jì)政策是否恰當(dāng)
D.確定期初余額反映的會(huì)計(jì)政策是否與本期不一致
8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)了解（ ）。
A.管理層作出會(huì)計(jì)估計(jì)的方法
B.管理層作出會(huì)計(jì)估計(jì)的相關(guān)控制
C.管理層作出會(huì)計(jì)估計(jì)依據(jù)的假設(shè)
D.管理層如何評(píng)估估計(jì)的不確定性
9.律師聲明書(shū)一般可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)（ ）。
A.期后事項(xiàng)
B.關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)
C.或有事項(xiàng)
D.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)
10.當(dāng)執(zhí)行商定程序受到客觀條件的限制、注冊(cè)會(huì)計(jì)師欲來(lái)修改程序而得不到特定主體的同意時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。
A.在報(bào)告中說(shuō)明執(zhí)行程序受到的限制
B.考慮解除業(yè)務(wù)約定
C.拒絕出具業(yè)務(wù)報(bào)告
D.出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的業(yè)務(wù)報(bào)告
11.下列文件或記錄中有助于確定是否存在管理層以前未識(shí)別或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的有（ ）。
A.股東會(huì)和治理會(huì)議的紀(jì)要
B.銀行、律師或其他第三方的詢證函回函
C.被審計(jì)單位提供給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息
D.超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重要合同和協(xié)議
12.在評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容有（ ）。
A.財(cái)務(wù)報(bào)表的整體合理性
B.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)和內(nèi)容的合理性
C.財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
D.財(cái)務(wù)報(bào)表是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解是否一致
13.管理層在關(guān)于關(guān)聯(lián)方及其交易的書(shū)面聲明中應(yīng)承諾（ ）。
A.全部交易都是合法和公允的
B.全部交易都是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常發(fā)生的
C.已全部披露給注冊(cè)會(huì)計(jì)師
D.已進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露
14.對(duì)于律師聲明書(shū)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。
A.直接將其作為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)
B.根據(jù)律師的職業(yè)水準(zhǔn)和聲譽(yù)確定其可靠性
C.考慮其是否可以作為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)
D.考慮其是否暗示律師拒絕提供信息或隱瞞信息
三、判斷題 (共 6 道試題,共 30 分)
15.管理層對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)估，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮管理層運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的一個(gè)關(guān)鍵部分。（ ）
16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作出點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì)，以評(píng)價(jià)管理層的點(diǎn)估計(jì)。區(qū)間估計(jì)的范圍應(yīng)當(dāng)足夠小，以至于能夠合理確定會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在錯(cuò)報(bào)。（ ）
17.在被審計(jì)單位變更委托的情況下，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)本期報(bào)表的期初余額進(jìn)行全面詳細(xì)的審計(jì)。（ ）
18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以結(jié)合對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序?qū)ζ诤笫马?xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（ ）
19.所有關(guān)聯(lián)方交易的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都是非常高的。（ ）
20.商定程序一般是指由委托人和會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間商討確定的、由注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施一些的程序。（ ）
