22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《稅務(wù)會計》在線作業(yè)-00003
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 22 道試題,共 44 分)
1.張某在市區(qū)購買一處房產(chǎn)出租給柳某用于居住，取得租金3萬元，該房產(chǎn)原值40萬元，房產(chǎn)稅的扣除比例為10%，則張某繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。
A.0.432
B.0.12
C.0.36
D.0.11
2.按照房產(chǎn)租金的收入計算房產(chǎn)稅所適用稅率為（）。
A.12%
B.1.2%
C.10%
D.5%
3.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的是（）。
A.預(yù)收貨款結(jié)算方式下為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天
B.賒銷方式下為收到貨款當天
C.預(yù)收貨款結(jié)算方式下為收到貨款當天
D.分期收款結(jié)算方式下為實際收款日期
4.稅務(wù)會計的（）原則體現(xiàn)在所得稅負債的計算上，是指納稅人當期可扣除的費用從性質(zhì)和根源上必須與其取得的收入相關(guān)。
A.配比性
B.確定性
C.相關(guān)性
D.合理性
5.車輛購置稅納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為（）。
A.關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅
B.關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和增值稅
C.關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅
D.關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和車船稅
6.以下稅種設(shè)有稅目的是（）
A.增值稅
B.消費稅
C.企業(yè)所得稅
D.房產(chǎn)稅
7.企業(yè)在核算出口貨物免稅收入的同時，對免稅收入按征退稅率之差計算的“不得抵扣稅額”，應(yīng)記入（）賬戶的貸方。借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記本明細賬戶。
A.“主營業(yè)務(wù)成本”
B.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”
C.“營業(yè)稅金及附加”
D.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”
8.某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無同類產(chǎn)品售價，則其應(yīng)繳消費稅為（）元（消費稅成本利潤率為5％，稅率為15％）。
A.1297.01
B.3110
C.7350
D.10500
9.某工業(yè)企業(yè)本年度全年銷售收入為1000萬元，房屋出租收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入50萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元，則該企業(yè)當年所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（）萬元。
A.6
B.6.25
C.4.75
D.3.75
10.采用折扣方式銷售貨物的，關(guān)于其應(yīng)納稅銷售額說法正確的是（）。
A.如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅
B.按銷售折扣的余額作為銷售額計算增值稅
C.銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價計算增值稅
D.如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅
11.下列免征車船稅的車船是（）。
A.校車
B.公交車
C.電動自行車
D.軍隊專用的車船
12.2006年2月15日，財政部頒布的《企業(yè)會計準則第18號──所得稅》，明確我國的所得稅會計處理將采用（）。
A.應(yīng)付稅款法
B.遞延法
C.利潤表債務(wù)法
D.資產(chǎn)負債表債務(wù)法
13.某省規(guī)定煤炭資源稅稅率6%。該省天原煤礦12月用自采原煤連續(xù)加工成洗選煤500噸，當月銷售300噸，每噸不含稅價格900元，洗選煤折算率為75%。則洗選煤銷售應(yīng)交資源稅（）元。
A.10000
B.11000
C.12000
D.12150
14.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，消費稅應(yīng)（）。
A.由受托方代收代繳
B.由委托方在受托方所在地繳納
C.由委托方收回后在委托方所在地繳納
D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納
15.定額稅率是稅率的一種特殊形式，一般適用于（）的某些稅種、稅目。
A.從價加從兩征收
B.從價征收
C.從量征收
D.以上都不對
16.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。
A.將購進的貨物用于集體福利
B.將購進的貨物用于個人消費
C.將購進的貨物用于對外投資
D.將購進的貨物用于非應(yīng)稅項目
17.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。
A.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)
C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)
D.有中國境內(nèi)所得的企業(yè)
18.下列關(guān)于銷項稅額確認時間的正確說法是（）。
A.以賒銷方式銷售的，為將提貨單交給買方的當天
B.以直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當天
C.以預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當天
D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，為貨物移送當天
19.某進出口公司從美國進口一批化工原料共500噸，貨物以境外口岸離岸價格(FOB)成交，單價折合人民幣為每噸20000元（不包括另向賣方支付的傭金每噸l000元人民幣），已知該貨物運抵中國海關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用為每噸2000元人民幣，關(guān)稅稅率為10%，則該批化工原料應(yīng)納的關(guān)稅為（）萬元。
A.100
B.105
C.110
D.115
20.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），8月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額96.05萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金18.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金3.39萬元。該企業(yè)8月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。
A.88
B.85
C.99.44
D.103.56
21.以下不計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的項目是（）。
A.向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費用
B.向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費用
C.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用
D.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用
22.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（）元額扣除。
A.1500
B.1100
C.1000
D.400
二、多選題 (共 18 道試題,共 36 分)
23.進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的（）等費用。
A.A，包裝
B.其他勞務(wù)
C.保險
D.運輸
24.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入的確認正確的有（）。
A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)
B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C.租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)
D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
25.下列各項中屬于印花稅免稅項目的有().
A.財政貼息貸款合同
B.專利證
C.技術(shù)合同
D.企業(yè)因改制而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
26.關(guān)于專項附加扣除中的子女教育，以下說法正確的是（）。
A.納稅人的子女接受學(xué)前教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除
B.納稅人的子女接受小學(xué)教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除
C.納稅人的子女接受中學(xué)教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除
D.納稅人的子女接受大學(xué)教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除
27.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有（）。
A.企業(yè)按規(guī)定為自有小汽車繳納保險費，準予扣除
B.企業(yè)擴大經(jīng)營,以經(jīng)營租賃方式租入機器設(shè)備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除
C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過銷售（營業(yè)）收入總額12％的部分，準予扣除
D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除
28.下列應(yīng)稅消費品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有（）
A.煙絲
B.卷煙
C.白酒
D.酒精
29.下列項目中，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（???）。
A.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，可以縮短折舊年限
B.非居民企業(yè)減按15％的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅
C.企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70％抵扣應(yīng)納稅所得額
D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷
30.稅務(wù)會計要素是稅制構(gòu)成要素在稅務(wù)會計中的具體體現(xiàn)，它們之間的兩個會計等式為（）。
A.組成的計稅價格×稅率=應(yīng)納稅額
B.計稅依據(jù)×適用稅率（或單位稅額）＝應(yīng)納稅額
C.應(yīng)稅收入—必要費用=應(yīng)稅所得
D.應(yīng)稅收入－扣除費用＝應(yīng)稅所得
31.以下免征增值稅的項目有（）
A.用于科學(xué)實驗的進口設(shè)備
B.國際組織無償援助的進口物資
C.外國企業(yè)無償援助的進口設(shè)備
D.個人銷售自己使用過的家具
32.下列項目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（?）。
A.企業(yè)支付的違約金
B.企業(yè)之間支付的管理費
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
33.依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費用的有（）。
A.費用化的利息支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.固定資產(chǎn)的大修理支出
D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
34.根據(jù)相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人中一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的有（）。
A.公共交通運輸服務(wù)
B.銷售或出租不動產(chǎn)
C.銷售非自建不動產(chǎn)老項目
D.提供的電影放映服務(wù)
35.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（）。
A.農(nóng)作物新品種的選育
B.林產(chǎn)品的采集
C.海水養(yǎng)殖
D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)
36.下列項目中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。
A.分期收款方式下，為合同規(guī)定的收款日期的當天
B.預(yù)收貨款方式下，為貨物發(fā)出的當天
C.賒銷方式下，為貨物發(fā)出的當天
D.報關(guān)進口的貨物為報關(guān)進口后的7天內(nèi)
37.我國進口商品的具體計稅方法有（）。
A.從價稅
B.從量稅
C.復(fù)合稅
D.滑準稅
38.影響應(yīng)納稅額的因素有（）。
A.計稅依據(jù)
B.稅率
C.納稅期限
D.減免稅規(guī)定
39.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認定正確的有（?）。
A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天
B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天
C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天
D.進口貨物，為貨物報關(guān)進口的當天
40.契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）
A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天
B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當月
C.取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑據(jù)的當天
D.實際取得房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當天
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
41.納稅人無論當期有無銷售或是否盈利，均應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)填制消費稅申報表，并向主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
42.傾銷是指在正常貿(mào)易過程中以低于正常價值的出口價格，大量輸出商品到另一國（或地區(qū)）市場的行為。
43.稅務(wù)會計主體是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)并享有納稅人權(quán)利的實體，包括單位和個人（法人和自然人）。
44.稅務(wù)會計的相關(guān)性體現(xiàn)的是應(yīng)納稅款與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)。
45.納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
46.納稅會計期間是指納稅人按照稅法規(guī)定選定的納稅年度期間。
47.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，不包括稅務(wù)機關(guān)對納稅人加收的滯納金和罰款等非稅款項。
48.納稅申報期限是指納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅的起止時間。
49.我國稅務(wù)會計的類型是以所得稅會計為主體的稅務(wù)會計。
50.由陸路運往國外的貨物，應(yīng)以該貨物運離國境的FOB價格減去出口關(guān)稅后作為完稅價格。
