稅法22春在線作業(yè)2-0002
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 10 道試題,共 20 分)
1.增值稅一般納稅人銷售或者進口生活必需品和農(nóng)用品、礦產(chǎn)品等貨物，適用（）的低稅率。
A.13%
B.15%
C.10%
D.17％
2.根據(jù)性質(zhì)不同，以下不屬于重復征稅類型的是()
A.稅制性重復征稅
B.法律性重復征稅
C.經(jīng)濟性重復征稅
D.報復性重復征稅
3.以下不屬于避免國際性的法律性重復征稅方法的是()
A.提前征稅法
B.抵免法
C.扣除法
D.免稅法
4.以下不屬于稅收法律責任特征的是（）
A.稅收法律責任以違反稅法義務(wù)、實施違法行為為歸責的前提
B.稅收法律責任是稅收法律關(guān)系的相關(guān)主體在各種涉稅活動中的責任
C.稅收責任征稅部門定
D.稅收責任法定
5.下列不屬于優(yōu)惠關(guān)稅的是()
A.最惠國待遇關(guān)稅
B.選擇關(guān)稅
C.特惠關(guān)稅
D.普遍優(yōu)惠制關(guān)稅
6.以下不屬于避免國際性的經(jīng)濟性重復征稅方法的是()
A.歸屬抵免制
B.免稅制或減除法
C.單率制
D.雙率制
7.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿()年的個人。
A.1
B.3
C.5
D.10
8.營業(yè)稅稅率分為3％、5％、()和20％四檔。
A.8％
B.9%
C.12%
D.15%
9.下列不屬于稅收責任的構(gòu)成要件的是()
A.行為人必須有稅收違法行為
B.行為人主觀上無過錯
C.行為人必須具有責任能力
D.違法行為產(chǎn)生了損害后果，并且兩者之間存在因果關(guān)系
10.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應從（）適用稅率（稅額）。
A.高
B.中高
C.低
D.零
二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)
11.車輛購置稅的征收范圍包括()
A.汽車
B.自行車
C.電車
D.農(nóng)用運輸車
12.下列各項中，應當征收消費稅的（）
A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品
B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品
C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建的應稅消費品
D.用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應稅消費品
13.增值稅稅率的種類分為（）
A.基本稅率
B.低稅率
C.高稅率
D.零稅率
14.財產(chǎn)稅具有以下幾方面的特點()
A.以財產(chǎn)為征稅對象
B.是直接稅
C.以占有、使用和收益的財產(chǎn)額為計稅依據(jù)
D.財產(chǎn)稅可以與所得稅、消費稅配合，相輔相成，發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用
15.稅收征管關(guān)系的種類繁多、內(nèi)容復雜，歸納起來主要（）
A.稅務(wù)管理關(guān)系
B.稅款征收關(guān)系
C.稅務(wù)檢查關(guān)系
D.稅務(wù)稽查關(guān)系
16.普惠制關(guān)稅包含以下原則()
A.協(xié)助性
B.普遍性
C.非歧視性
D.非互惠性
17.稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有（）
A.區(qū)分固有概念和借用概念
B.有利于納稅人原則
C.稅收法定原則
D.實質(zhì)課稅原則
18.關(guān)于稅法原則的分類，還有基本原則與具體原則之分。前者包括(), 后者包括（）等。
A.稅收法定原則
B.稅收公平原則
C.稅收效率原則
D.實質(zhì)課稅原則
19.稅務(wù)代理的基本原則()
A.依法代理原則
B.自愿有償原則
C.獨立公正原則
D.保守秘密原則
E.維護國家利益和保護委托人合法權(quán)益相結(jié)合的原則
20.根據(jù)各國消費稅征稅范圍的寬窄，可將消費稅分為三類（）
A.有限型消費稅
B.中間型消費稅
C.無限型消費稅
D.延伸型消費稅
三、判斷題 (共 20 道試題,共 60 分)
21.關(guān)于法人居民身份的確認，較為常見的有法人登記注冊地標準、總機構(gòu)標準、實際管理和控制中心所在地標準、控股權(quán)標準以及主要營業(yè)所在地標準。
22.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)免征營業(yè)稅。
23.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款。
24.在我國，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅等屬于共享稅。
25.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，或無償贈送他人視同銷售貨物的行為
26.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責令其限期繳納。在限期內(nèi)繳納稅款的，不給予處罰，但應加收滯納金。逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)除可以依法采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，還可以處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款。
27.營業(yè)稅是世界各國普遍開征的一個傳統(tǒng)稅種，是以納稅人經(jīng)營商品銷售和各種服務(wù)業(yè)取得的營業(yè)收人為課稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。
28.工資、薪金所得超過2000元至5000元部分適用稅率為20%
29.我國區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的標準有兩個，一個是住所標準，一個是時間標準。
30.進項稅額是與銷項稅額相對應的一個概念，在開具增值稅專用發(fā)票的情況下，它們之間的對應關(guān)系是，銷售方收取的銷項稅額，就是購買方支付的進項稅額。
31.虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票，情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的，《中華人民共和國刑法》的有關(guān)規(guī)定追究刑事責任。
32.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。
33.納稅人應當自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起10日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。
34.稅法基本原則，是指稅法解釋或適用的原則，是在稅法的解釋、稅收的征納等具體適用稅法的過程中應遵循的準則。
35.稅法實質(zhì)性基本原則包括稅收公平原則、稅收效率原則、稅收社會政策原則、維護國家稅收權(quán)益原則等；稅法形式性基本原則包括稅收法定原則、征稅簡便原則、稅收管轄權(quán)原則等。
36.稅法主體，是指依據(jù)稅法規(guī)定享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當事人，即稅法權(quán)利和稅法義務(wù)的承擔者，包括征稅主體與納稅主體兩類。
37.一個完整的稅法規(guī)范的構(gòu)成，有“三要素說”，即假定、處理和制裁。也有“二要素說”，即行為模式和法律后果。
38.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2 000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
39.扣繳義務(wù)人，是指有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣除其應納稅款，并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。
40.稅收法律關(guān)系，是指由稅法確認和保護的在征稅主體與納稅人之間的基于稅法事實而形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
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