《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)一-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 50 分)
1.未對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提適當(dāng)?shù)膲馁~準(zhǔn)備，違反的認(rèn)定是（ ）。
A.截止
B.發(fā)生
C.計(jì)價(jià)
D.存在
2.對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息提供合理保證的鑒證業(yè)務(wù)是（ ）。
A.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序
B.歷史財(cái)務(wù)信息審閱
C.歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)
D.內(nèi)部控制審計(jì)
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、單一財(cái)務(wù)報(bào)表或整套財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)信息執(zhí)行與特定主體商定的具有審計(jì)性質(zhì)的程序，并就執(zhí)行的程序及其結(jié)果出具報(bào)告，這種業(yè)務(wù)稱為（ ）。
A.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序
B.內(nèi)部控制審核
C.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核
D.代編財(cái)務(wù)信息
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的依據(jù)是（ ）。
A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
B.審閱準(zhǔn)則
C.審計(jì)準(zhǔn)則
D.會(huì)計(jì)制度
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量檢查，并要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)工作底稿時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。
A.提供
B.征求法律意見
C.拒絕提供
D.征求證監(jiān)會(huì)意見
6.南海公司破產(chǎn)事件發(fā)生在（ ）。
A.美國(guó)
B.英國(guó)
C.法國(guó)
D.意大利
7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為客戶設(shè)計(jì)工資系統(tǒng)的同時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，將產(chǎn)生的威脅是（ ）。
A.自我評(píng)價(jià)
B.自身利益
C.外在壓力
D.過度推介
8.將出售經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，違反的認(rèn)定是（ ）。
A.分類
B.存在
C.完整性
D.截止
9.由多人共同出資，并以各自財(cái)產(chǎn)對(duì)合伙事務(wù)所債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所類型是（ ）。
A.有限責(zé)任合伙制
B.獨(dú)資制
C.普通合伙制
D.股份有限公司制
10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)暢想電腦公司時(shí)，從該公司以1折價(jià)格購(gòu)買了該公司最新上市的筆記本電腦，此時(shí)，職業(yè)道德受到的威脅屬于（ ）。
A.自身利益
B.自我評(píng)價(jià)
C.外在壓力
D.過度推介
11.如果審計(jì)小組成員鹿晗的父親在被審計(jì)單位擔(dān)任CFO，那么職業(yè)道德受到的威脅屬于（ ）類型。
A.外界壓力
B.過度推介
C.自我評(píng)價(jià)
D.密切關(guān)系
12.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，責(zé)任方是（ ）。
A.管理層
B.債權(quán)人
C.股東
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師
13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的萌芽發(fā)生在（ ）。
A.美國(guó)
B.法國(guó)
C.英國(guó)
D.意大利
14.利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益，這一行為違反的原則是（ ）。
A.應(yīng)有的關(guān)注
B.保密
C.職業(yè)懷疑
D.獨(dú)立
15.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員類型不包括（ ）。
A.個(gè)人會(huì)員
B.名譽(yù)會(huì)員
C.臨時(shí)會(huì)員
D.團(tuán)體會(huì)員
16.會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取或有收費(fèi)的方式提供審計(jì)業(yè)務(wù)，將產(chǎn)生的威脅是（ ）。
A.外在壓力
B.過度推介
C.自身利益
D.自我評(píng)價(jià)
17.如果被審計(jì)單位的招待標(biāo)準(zhǔn)超出業(yè)務(wù)活動(dòng)中的正常往來，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。
A.拒絕接受
B.告知新聞媒體
C.告知律師
D.告知中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師以質(zhì)疑的思維方式評(píng)價(jià)所獲取證據(jù)的有效性，并對(duì)相互矛盾的證據(jù)，以及引起對(duì)文件記錄或責(zé)任方提供信息的可靠性產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺，這被稱為（ ）。
A.獨(dú)立
B.誠(chéng)信
C.客觀與公正
D.職業(yè)懷疑
19.下列各項(xiàng)中，屬于歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的是（ ）。
A.上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
B.內(nèi)部控制審計(jì)
C.績(jī)效審計(jì)
D.上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審閱
20.與審閱業(yè)務(wù)相比，審計(jì)業(yè)務(wù)（ ）。
A.無法比較
B.保證程度更低
C.保證程度同樣高
D.保證程度更高
二、多選題 (共 10 道試題,共 25 分)
21.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師為避免法律訴訟，可以采取的應(yīng)對(duì)措施有（ ）。
A.謹(jǐn)慎選擇合伙人
B.建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度
C.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則
D.嚴(yán)格遵循職業(yè)道德守則
22.與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的用戶包括（ ）。
A.證券交易機(jī)構(gòu)
B.潛在投資者
C.債權(quán)人
D.股東
23.下列法規(guī)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任進(jìn)行了規(guī)定的有（ ）。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法
B.刑法
C.公司法
D.證券法
24.鑒證業(yè)務(wù)通常涉及的三方關(guān)系人包括（ ）。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
B.預(yù)期使用者
C.責(zé)任方
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師
25.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露涉密信息的情形有（ ）。
A.法律法規(guī)允許披露，并取得客戶的授權(quán)
B.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查
C.根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的違法行為
D.法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益
26.影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展變化的原因有（ ）。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試的困難度
B.公眾需求的變化
C.所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能力的變化
27.（ ）情形下，已取得的注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書將被收回。
A.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書
B.完全喪失民事行為能力
C.自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年
D.受刑事處罰
28.按照審計(jì)目的和內(nèi)容的不同，審計(jì)可以分為（ ）。
A.合規(guī)審計(jì)
B.內(nèi)部審計(jì)
C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
D.經(jīng)營(yíng)審計(jì)
29.當(dāng)存在利益沖突時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的防范措施有（ ）。
A.向項(xiàng)目組成員提供有關(guān)安全和保密問題的指引
B.實(shí)施必要的保密程序，防止未經(jīng)授權(quán)接觸信息。例如，對(duì)不同的項(xiàng)目組實(shí)施嚴(yán)格的隔離程序，做好數(shù)據(jù)文檔的安全保密工作
C.要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人和員工簽訂保密協(xié)議
D.分派不同的項(xiàng)目組為相關(guān)客戶提供服務(wù)
30.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師為避免法律訴訟的應(yīng)對(duì)措施包括（ ）。
A.建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度
B.審慎選擇被審計(jì)單位
C.謹(jǐn)慎選擇合伙人
D.招收合格的人員，并予以適當(dāng)培訓(xùn)和督導(dǎo)
三、判斷題 (共 10 道試題,共 25 分)
31.針對(duì)被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般采用重新計(jì)算的方式進(jìn)行查核。（ ）
32.為保證審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多次年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)使用同樣的重要性水平。（ ）
33.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制薄弱，甚至不存在任何內(nèi)部控制，被審計(jì)單位內(nèi)部憑證記錄的可靠性就大為降低。（ ）
34.因?yàn)橹匾运脚c審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在反向關(guān)系，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)也存在反向關(guān)系，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低，相應(yīng)地，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)就越多。（ ）
35.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中明確審計(jì)工作的范圍、時(shí)間安排和方向。（ ）
36.鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象提出結(jié)論，以增強(qiáng)責(zé)任方對(duì)鑒證對(duì)象信任程度的業(yè)務(wù)。（ ）
37.認(rèn)定是指管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出的明確或隱含的表達(dá)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其用于考慮可能發(fā)生的不同類型的潛在錯(cuò)報(bào)。（ ）
38.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量方面的缺陷。（ ）
39.欺詐是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中明知財(cái)務(wù)報(bào)告及其他有關(guān)材料不真實(shí)，但仍然故意作出虛假或失實(shí)的陳述，以達(dá)到欺騙他人的一種故意行為。（ ）
40.詢證函回函可以直接寄回會(huì)計(jì)師事務(wù)所，也可以寄回被審計(jì)單位，再由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（ ）
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