形考任務1（25分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（共10題）。
10.下列關于稅務規(guī)章的表述中，正確的是（ ）。
A.法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務規(guī)章
B.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇
C.稅務規(guī)章一般自公布之日起施行
D.稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，應當適用稅務規(guī)章
6.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項應并入銷售額征稅的是（ ）。
A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
B.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息
D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅
3.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有（ ）。
A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入
B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的延期付款利息
C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
D.汽車銷售公司銷售汽車并向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費
2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應退的增值稅為（ ）萬元。
A.1.4
B.118.2
C.920
D.119.6
5.某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）202x年3月銷售自產(chǎn)拖拉機，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應繳納增值稅（ ）萬元。
A.6.58
B.7.37
C.8.76
D.9.33
6.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）
A.煙酒
B.食品
C.化妝品
D.辦公用品
3.下列選項中，關于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（ ）。
A.個體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記
B.新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月
C.登記一般納稅人的經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，不含未取得銷售收入月份
D.除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人
8.下列支付的運費中不允許計算抵扣增值稅進項稅額的是（ ）。
A.購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用
B.外購自用的機器設備支付的運輸費用
C.外購自用小汽車支付的運輸費用
D.收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用
1.納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務行政復議機關才能受理納稅人的復議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。
A.新法優(yōu)于舊法原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實體原則
D.實體從舊程序從新原則
10.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成，應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征十成。當某納稅人收入為８萬元時，其應納稅額為（ ）。
A.1.6萬
B.2.2萬
C.2.5萬
D.3.2萬
二、多選題（共5題）。
13.下列各項中，有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關有（ ）。
A.國家稅務總局
B.財政部
C.國務院辦公廳
D.海關總署
12.約束居民（公民）管轄權的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標準包括（ ）。
A.以個人的主觀意愿為判定標準
B.以永久性住所為判定標準
C.以國籍為判斷標準
D.資本控制標準
12.下列關于稅收法律關系的特點，表述正確的有（ ）。
A.稅收法律關系主體的一方只能是國家
B.稅收法律關系中的財產(chǎn)轉移，具有無償、單向、連續(xù)等特點
C.稅法法律關系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志
D.稅收法律關系中權利義務具有對等性
14.下列各項中，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（ ）。
A.年應稅銷售額70萬元的個體加工廠
B.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
C.年應稅銷售額為100萬元的超市
D.非企業(yè)性單位
15.單位將自產(chǎn)、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的是（ ）。
A.集體福利
B.繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應稅貨物
C.無償贈送給其他單位
D.個人消費
三、判斷題（共10題）。
16.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)。
17.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章的范疇。
16.稅收法律是享有國家立法權的國家最高權力機關，依照法律程序制定的有關稅收分配、調(diào)整稅收關系的基本制度。
17.我國稅收法律的立法權只能由全國人民代表大會及其常務委員會行使。
24.《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。
25.增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。
21.修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，并兼營非應稅勞務而未分別核算的，其非應稅勞務應從高適用稅率征收增值稅。
23.增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷售額的，由主管稅務機關分別核定銷售額征稅。
23.增值稅納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。
22.修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營非應稅勞務不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。
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