22秋學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)-00003

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 50 道試題,共 100 分)

1.位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬(wàn)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書(shū)，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為()萬(wàn)

A.1.47

B.2.45

C.2.55

D.1.49

2.從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是()

A.生產(chǎn)商

B.批發(fā)商

C.零售商

D.消費(fèi)者

3.單位或個(gè)人在發(fā)生下列 ()行為時(shí) ，需要繳納相關(guān)營(yíng)業(yè)稅和繳納城建稅

A.單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入

B.銷(xiāo)售自建不動(dòng)產(chǎn)取得收入

C.個(gè)人取得偶然所得

D.銷(xiāo)售免稅貨物

4.以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是()

A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

D.股票轉(zhuǎn)讓所得

5.下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得是()

A.雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入

B.撰寫(xiě)專著并署名為作者所取得的收入

C.提供機(jī)器設(shè)備租賃取得的收入

D.提供中介服務(wù)取得收入

6.稅收優(yōu)惠是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會(huì)目的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)

A.經(jīng)濟(jì)

B.國(guó)家安全

C.衛(wèi)生

D.教育

7.某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，沒(méi)有同類消費(fèi)品的價(jià)格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤(rùn)率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()

A.6533.3元

B.6523.2元

C.6534元

D.6532.3元

8.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購(gòu)的項(xiàng)目中不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣的是()

A.采購(gòu)大型設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款

B.采購(gòu)大型設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開(kāi)具發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)

C.外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明的增值稅款

D.外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費(fèi)，裝卸運(yùn)輸單位開(kāi)具發(fā)票上注明的價(jià)款

9.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()年

A.3

B.4

C.5

D.10

10.稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)

A.征稅對(duì)象

B.征稅環(huán)節(jié)

C.稅率

D.罰則

11.現(xiàn)代企業(yè)的四項(xiàng)基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和()

A.公平權(quán)

B.公民權(quán)

C.民事權(quán)

D.自保權(quán)

12.由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為

A.非違法行為

B.不好說(shuō)

C.違法行為

D.可以理解

13.王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過(guò)中國(guó)人口福利基金會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進(jìn)步獎(jiǎng)50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

14.避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為

A.稅收優(yōu)惠

B.漏洞和不完善之處

C.立法目的

D.政府的意愿

15.稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()

A.立足于企業(yè)戰(zhàn)略

B.綜合權(quán)衡籌劃方案

C.總是選擇稅負(fù)最低的籌劃方案

D.將籌劃方案放到整體經(jīng)營(yíng)決策中考慮

16..納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格＝()

A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）

B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）

C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）

D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）

17.稅收籌劃的原則不包括()

A.成本收益原則

B.風(fēng)險(xiǎn)收益原則

C.動(dòng)態(tài)性原則

D.行政效率原則

18.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金

A.千份之五

B.萬(wàn)分之五

C.千份之二

D.千份之三

19.減稅是國(guó)家對(duì)特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎(jiǎng)勵(lì)措施

A.增加

B.返還

C.提前征收

D.減征

20.李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個(gè)稅為()元

A.5840

B.9040

C.10000

D.10500

21.稅收籌劃的特征為事前性、()和動(dòng)態(tài)性

A.強(qiáng)制性

B.合法性

C.無(wú)償性

D.永久性

22.按照從價(jià)定率辦法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅款的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，該銷(xiāo)售額是納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的()

A.全部?jī)r(jià)款

B.全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

C.全部?jī)r(jià)款和預(yù)付款

D.全部?jī)r(jià)款和代墊款項(xiàng)

23.王某出租個(gè)人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年##王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費(fèi)和其它稅費(fèi)，則王某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)稅為()元。（注：出租居民住房營(yíng)業(yè)稅在3%基礎(chǔ)上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個(gè)人所得稅率為10%）

A.2586

B.2640

C.2246

D.2136

24.下列屬于地方稅的稅種是()

A.關(guān)稅

B.消費(fèi)稅

C.增值稅

D.房產(chǎn)稅

25.某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬(wàn)元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬(wàn)，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬(wàn)元

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9

26.按規(guī)定可以免征增值稅的是()

A.古舊圖書(shū)

B.銷(xiāo)售鋼材

C.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

D.出口貨物

27.下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()

A.建筑業(yè)

B.交通運(yùn)輸業(yè)

C.郵電通訊業(yè)

D.商業(yè)

28.應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由()確定

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.國(guó)務(wù)院

C.財(cái)政部

D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

29.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的委托加工的應(yīng)納消費(fèi)稅所使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()

A.（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）

B.（材料成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）

C.（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率）

D.（材料成本+利潤(rùn)+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）

30.王某的一篇小說(shuō)在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說(shuō)需繳納個(gè)人所得稅()

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元

31.章某于年初購(gòu)買(mǎi)了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元

A.1000

B.500

C.800

D.750

32.稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

A.納稅人

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.征稅對(duì)象

33.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()

A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

B.員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬

C.出租房屋取得的收入

34.生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是()

A.將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除

B.不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款

C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分

D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)

35.某縣稅務(wù)局對(duì)本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬(wàn)，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()

A.265.125萬(wàn)

B.262.5萬(wàn)

C.261.50萬(wàn)

D.264.125萬(wàn)

36.李某今年10月取得工資收入5000元，通過(guò)區(qū)教育局將其中1500元捐贈(zèng)給縣城一學(xué)校##李某當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為()元

A.80

B.31.5

C.132

D.150

37.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金

A.一倍以內(nèi)

B.三倍以內(nèi)

C.50%以內(nèi)

D.五倍以內(nèi)

38.下列()不是納稅人的權(quán)利

A.索取完稅憑證權(quán)

B.多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)

C.與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利

D.委托稅務(wù)代理權(quán)

39.某企業(yè)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購(gòu)憑證上注明價(jià)款85000元，其可能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()

A.14450

B.8500

C.76500

D.11050

40.延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來(lái)取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理

A.分散風(fēng)險(xiǎn)

B.貨幣的時(shí)間價(jià)值

C.多樣化

D.權(quán)衡理論

41.下列項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.工資薪金所得

C.稿酬所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

42.某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元##本月內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得含稅零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()

A.720元

B.4604.27元

C.6080元

D.8948元

43.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬(wàn)，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()

A.4.8萬(wàn)

B.6.55萬(wàn)

C.7.91萬(wàn)

D.8.20 萬(wàn)

44.商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()

A.13%

B.10%

C.6%

D.3%

45.某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批,關(guān)稅完稅價(jià)格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

A.199 285.71 元

B.107 307.69元

C.7 714.29元

D.7 152元

46.抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務(wù)，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構(gòu)成

A.自然人

B.單位和個(gè)人

C.自然人和法人

D.企業(yè)、組織和個(gè)人

47.由海關(guān)專門(mén)負(fù)責(zé)征收的稅種是()

A.消費(fèi)稅

B.關(guān)稅

C.增值稅

D.車(chē)船使用稅

48.增值稅納稅人的銷(xiāo)售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括()

A.收取的手續(xù)費(fèi)

B.收取的包裝物租金

C.收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D.收取的違約金

49.下列不屬于按“次”計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()

A.個(gè)人連續(xù)取得演出收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得

D.投資的股息所得

50.下列不征消費(fèi)稅的貨物是()

A.汽車(chē)輪胎

B.化妝品

C.木地板

D.香皂

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