22秋《審計學》作業(yè)2

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 18 道試題,共 90 分)

1.下列有關職業(yè)道德概念框架具體運用的有關描述中，正確的是_____。

A.注冊會計師只要考取了注冊會計師證書，就說明其具備了專業(yè)勝任能力

B.會計師事務所推介被審計單位的股份將產(chǎn)生外界壓力導致的不利影響

C.注冊會計師在與前任注冊會計師討論客戶事項前應當征得客戶的書面同意

D.如果會計師事務所的商業(yè)利益或活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計師應該拒絕接受委托或解除業(yè)務約定

2.在財務報表審計中，如果注冊會計師識別出比較數(shù)據(jù)存在重大錯報，則應當要求管理層更正比較數(shù)據(jù)，如果管理層拒絕更正，注冊會計師應當根據(jù)重大錯報的程度出具_____類型的審計報告。

A.保留意見或無法表示意見

B.保留意見或否定意見

C.帶強調(diào)事項段的無保留意見

D.無法表示意見

3.下列可以在審計報告強調(diào)事項段中提及對應數(shù)據(jù)的情形是_____。

A.導致對上期財務報表發(fā)表非無保留意見的事項在本期尚未解決，仍對本期財務報表產(chǎn)生重大影響

B.上期財務報表已由前任注冊會計師審計

C.上期財務報表存在重大錯報，但對應數(shù)據(jù)已在本期財務報表中得到適當重述或恰當披露

D.上期財務報表未經(jīng)審計

4.下列期后事項中，注冊會計師認為不屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的期后事項是_____。

A.已證實某項資產(chǎn)發(fā)生了減值損失

B.已確認銷售的貨物被退回

C.外匯匯率發(fā)生較大變動

D.已確定將要支付賠償額大于該賠償在資產(chǎn)負債表日的估計金額

5.注冊會計師獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強的是_____。

A.銀行存款函證回函

B.購貨發(fā)票

C.產(chǎn)品入庫單

D.應收賬款明細賬

6.執(zhí)行鑒證業(yè)務時，如果下列____情形對注冊會計師所執(zhí)行的鑒證業(yè)務的工作范圍構成重大限制，阻礙注冊會計師獲取所需要的證據(jù)，提出非無保留的結論是不恰當?shù)摹?/p>

A.責任方施加限制，使注冊會計師無法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務風險降至適當水平

B.由于所聘專家的專業(yè)能力的限制，使注冊會計師無法對重大問題形成適當結論

C.委托方施加限制，使注冊會計師無法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務風險降至適當水平

D.客觀環(huán)境阻礙注冊會計師獲取的所需要的證據(jù)，無法將鑒證業(yè)務風險降至適當水平

7.注冊會計師在完成審計工作前對進一步審計程序所獲取審計證據(jù)的評價，主要體現(xiàn)在_____。

A.根據(jù)控制測試的結果考慮實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)是否充分適當

B.根據(jù)發(fā)現(xiàn)的錯報或控制執(zhí)行偏差考慮修正重大錯報風險的評估結果

C.根據(jù)風險評估程序的結果考慮實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)是否充分適當

D.是否獲取了管理層必要的聲明

8.如果被審計單位財務報表就其整體而言是不公允的，注冊會計師應發(fā)表_____。

A.否定意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.帶強調(diào)事項段的無保留意見

9.注冊會計師執(zhí)行穿行測試的目的不是為了確認_____。

A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準確

B.交易流程中所有與財務報表有關的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別

C.所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性

D.評估控制設計的有效性并確認控制執(zhí)行的有效性

10.被審計單位昌盛公司2008年12月因違約受到盛源公司的起訴，盛源公司要求昌盛公司賠償3200萬元。但昌盛公司在2008年12月31日無法確定勝訴或敗訴的可能性。2009年1月28日（審計報告日前）法院判決表明昌盛公司敗訴，昌盛公司向盛源公司賠款3200萬元。注冊會計師建議昌盛公司調(diào)整2008年12月31日財務報表項目的相應數(shù)額是_____。

A.調(diào)增營業(yè)外支出3200萬元，調(diào)增預計負債3200萬元

B.調(diào)增營業(yè)外收入3200萬元，調(diào)增預計負債3200萬元

C.調(diào)增營業(yè)外支出3200萬元，調(diào)增其他應付款3200萬元

D.調(diào)增管理費用3200萬元，調(diào)增其他應付款3200萬元

11.會計師事務所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務，應_____。

A.聘請其他專業(yè)人員幫助

B.轉包給其他會計師事務所

C.拒絕接受委托

D.減少業(yè)務收費

12.審計分為詳細審計和抽樣審計，這種分類依據(jù)的標準是_____。

A.審計對象

B.審計主體

C.審計內(nèi)容

D.審計證據(jù)的檢查范圍

13.如果在審計報告日后至財務報表對外報出日前，注冊會計師發(fā)現(xiàn)已審計財務報表與其他信息存在重大不一致，經(jīng)進一步審查，需要修改被審計單位財務報表，且被審計單位同意修改，則注冊會計師應當_____。

A.與被審計單位管理層討論

B.直接增加補充審計報告

C.在實施必要審計程序的基礎上針對修改后的財務報表重新出具審計報告

D.不用再進行任何處理

14.了解被審計單位投資活動有助于注冊會計師關注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊會計師應當了解的被審計單位投資活動的是_____。

A.證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置

B.衍生金融工具的運用

C.近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況

D.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的活動

15.注冊會計師王華在檢查泰達地產(chǎn)公司某項固定資產(chǎn)的累計折舊計提情況時，為證實泰達地產(chǎn)公司所確定的此項固定資產(chǎn)預計使用年限是否適當，打算對下列證據(jù)進行分析。為達到這一目的，在下列證據(jù)中，相關性最低的是_____。

A.泰達地產(chǎn)公司形成的此項固定資產(chǎn)的使用與維修記錄

B.泰達地產(chǎn)公司保存的此項固定資產(chǎn)的購買發(fā)票

C.泰達地產(chǎn)公司保存的關于此項固定資產(chǎn)性能的說明

D.泰達地產(chǎn)公司所聘常年法律顧問的投資函證回函

16.甲企業(yè)2012年1月20日向乙企業(yè)銷售一批商品，已進行收入確認的有關財務處理，同年2月1日，乙企業(yè)收到貨物后驗收不合格要求退貨，2月10日甲企業(yè)收到退貨。甲企業(yè)年度財務報表批準報出日是4月30日。甲企業(yè)對此業(yè)務的處理是_____。

A.作為2011年財務報表日后事項的調(diào)整事項

B.作為2011年財務報表日后事項的非調(diào)整事項

C.作為2012年財務報表日后事項的調(diào)整事項

D.作為2012年當期正常事項，作銷售退回處理

17.如果注冊會計師拒絕出具客戶希望得到的意見，客戶就可能通過更換會計師事務所實現(xiàn),這種情況構成_____。

A.或有收費

B.執(zhí)行不相容的工作

C.購買審計意見

D.義務豁免

18.下列關于質(zhì)量控制記錄的相關敘述，錯誤的是_____。

A.會計師事務所應當制定政策和程序，對質(zhì)量控制制度各項要素的運行情況形成適當記錄

B.會計師事務所可以根據(jù)自身情況合理確定記錄方式

C.質(zhì)量控制記錄的保存期限要求與鑒證業(yè)務工作底稿的要求是一樣的

D.除法律法規(guī)有更高要求外，會計師事務所根據(jù)自身需要自行確定質(zhì)量控制記錄的保存期限

二、判斷題 (共 2 道試題,共 10 分)

19.盡管在應對評估的認定層次重大錯報風險時，擬實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍都應當確保其具有針對性，但其中進一步審計程序的性質(zhì)是最重要的。

20.PPS抽樣運用變量抽樣的原理得出以金額表示的結論。

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