22秋《審計學(xué)》作業(yè)1
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 18 道試題,共 90 分)
1.注冊會計師獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強的是_____。
A.銀行存款函證回函
B.購貨發(fā)票
C.產(chǎn)品入庫單
D.應(yīng)收賬款明細賬
2.1980年12月，財政部發(fā)布_____，標(biāo)志著我國注冊會計師職業(yè)開始復(fù)蘇。
A.《會計師條例》
B.《關(guān)于成立會計顧問處的暫行規(guī)定》
C.《關(guān)于成立會計事務(wù)所的通知》
D.《中華人民共和國注冊會計師法》
3.東萊會計師事務(wù)所接受委托審計斯勤公司2014年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，在對項目組成員的工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的過程中，其對項目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時間和范圍不取決于_____。
A.重大錯報風(fēng)險
B.執(zhí)行審計工作的項目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力
C.被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度
D.實施審計需要的時間
4.下列關(guān)于實質(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試結(jié)果的影響表述不正確的是_____。
A.如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報，注冊會計師可以得出控制運行有效的結(jié)論
B.如果通過實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報，這本身并不能說明與該認定有關(guān)的控制是有效運行的
C.如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在評價相關(guān)控制的運行有效性時予以考慮
D.如果實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計單位沒有識別的重大錯報，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與管理層和治理層進行溝通
5.會計師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，下列做法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ā。?/p>
A.事務(wù)所應(yīng)編制并保留禁止與其產(chǎn)生商業(yè)關(guān)系的客戶清單
B.事務(wù)所一旦獲知違反獨立性的情況，應(yīng)立即將相關(guān)信息告知項目合伙人和事務(wù)所的其他相關(guān)人員
C.事務(wù)所每年都要獲取獨立性受約束人員遵守獨立性的口頭承諾
D.事務(wù)所在獲取客戶信息時，如果有必要，可以考慮利用調(diào)查機構(gòu)進行工作
6.在被審計單位發(fā)生的下列事項中，違反管理層對所屬項目的“計價和分?jǐn)偂闭J定的是_____。
A.將應(yīng)收賬款420萬元記為360萬元
B.將應(yīng)付天成公司的款項280萬元計入甲公司名下
C.未將向外單位拆借的120萬元款項列入所屬項目中
D.將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值80萬元計入固定資產(chǎn)賬戶中
7.如果在審計報告日后至財務(wù)報表對外報出日前，注冊會計師發(fā)現(xiàn)已審計財務(wù)報表與其他信息存在重大不一致，經(jīng)進一步審查，需要修改被審計單位財務(wù)報表，且被審計單位同意修改，則注冊會計師應(yīng)當(dāng)_____。
A.與被審計單位管理層討論
B.直接增加補充審計報告
C.在實施必要審計程序的基礎(chǔ)上針對修改后的財務(wù)報表重新出具審計報告
D.不用再進行任何處理
8.鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險是指在____存在重大錯報的情況下，注冊會計師提出不恰當(dāng)結(jié)論的可能性。
A.鑒證報告
B.鑒證意見
C.鑒證對象
D.鑒證對象信息
9.在審計過程中，如果注冊會計師____，則可以就這些內(nèi)部控制缺陷與被審計單位的管理層進行溝通。
A.識別出被審計單位未加控制的重大錯報風(fēng)險
B.認為被審計單位的風(fēng)險評估過程存在重大缺陷
C.注意到被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面的重大缺陷
D.識別出被審計單位控制不當(dāng)?shù)闹卮箦e報風(fēng)險
10.甲企業(yè)2012年1月20日向乙企業(yè)銷售一批商品，已進行收入確認的有關(guān)財務(wù)處理，同年2月1日，乙企業(yè)收到貨物后驗收不合格要求退貨，2月10日甲企業(yè)收到退貨。甲企業(yè)年度財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日是4月30日。甲企業(yè)對此業(yè)務(wù)的處理是_____。
A.作為2011年財務(wù)報表日后事項的調(diào)整事項
B.作為2011年財務(wù)報表日后事項的非調(diào)整事項
C.作為2012年財務(wù)報表日后事項的調(diào)整事項
D.作為2012年當(dāng)期正常事項，作銷售退回處理
11.按照審計的方法不同，審計可以分為_____。
A.財務(wù)報表審計和合規(guī)性審計
B.政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計
C.賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計和風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>
D.整體審計和局部審計
12.下列有關(guān)函證的說法正確的是_____。
A.在受托代銷時，函證能為計價認定提供證據(jù)
B.通過應(yīng)付賬款明細賬函證更有效實現(xiàn)完整性目標(biāo)
C.函證的截止日通常為資產(chǎn)負債表日
D.無論如何都應(yīng)該對應(yīng)收賬款實施函證
13.一般在本期審計開始時進行初步業(yè)務(wù)活動，下列活動中_____并不是初步業(yè)務(wù)活動主要包括的內(nèi)容。
A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序
B.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
C.及時簽訂或修改審計業(yè)務(wù)約定書
D.了解被審計單位及其環(huán)境
14.會計師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)_____。
A.聘請其他專業(yè)人員幫助
B.轉(zhuǎn)包給其他會計師事務(wù)所
C.拒絕接受委托
D.減少業(yè)務(wù)收費
15.在注冊會計師針對下列各項目分別提出的具體目標(biāo)中，屬于完整性目標(biāo)的是_____。
A.實現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬
B.關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當(dāng)披露
C.將下期交易提前到本期入賬
D.有價證券的金額是否予以適當(dāng)列示
16.下列表述中，錯誤的是_____。
A.咨詢包括與會計師事務(wù)所內(nèi)部或外部具有專門知識的人員，在適當(dāng)專業(yè)層次上進行的討論，以解決疑難問題或爭議事項
B.業(yè)務(wù)執(zhí)行是編制和實施業(yè)務(wù)計劃、形成和報告業(yè)務(wù)結(jié)果的總稱
C.合理有效的監(jiān)督工作，是提高會計師事務(wù)所工作質(zhì)量、完成各項任務(wù)、向客戶提供符合質(zhì)量要求的服務(wù)的必要保證
D.對金融機構(gòu)執(zhí)行的業(yè)務(wù)可能需要進行一般的復(fù)核，并不需要進行詳細的復(fù)核
17.下列關(guān)于職業(yè)道德的提法中，正確的是_____。
A.會計師事務(wù)所收費報價的高與低，一定不會對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生不利影響
B.注冊會計師在營銷專業(yè)服務(wù)時，不應(yīng)比較貶低其他會計師事務(wù)所
C.會計師事務(wù)所的高級管理人員可以擔(dān)任被審計單位的獨立董事
D.注冊會計師至少應(yīng)口頭承諾對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的客戶信息保密
18.下列情況中，對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的獨立性影響最大的是_____。
A.注冊會計師的母親退休后擔(dān)任被審計單位工會的文藝干事
B.注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干
C.注冊會計師的一位朋友擁有被審計單位的股票
D.注冊會計師的配偶是被審計單位的董事長
二、判斷題 (共 2 道試題,共 10 分)
19.檢查銀行預(yù)留印鑒是否按照規(guī)定保管屬于控制測試。
20.在財務(wù)報表審計中，如果注冊會計師識別出比較數(shù)據(jù)存在重大錯報，但管理層拒絕更正，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)重大錯報的程度出具不同類型的審計報告。
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