22秋《審計(jì)學(xué)》作業(yè)1
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 18 道試題,共 90 分)
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是_____。
A.銀行存款函證回函
B.購(gòu)貨發(fā)票
C.產(chǎn)品入庫(kù)單
D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬
2.1980年12月，財(cái)政部發(fā)布_____，標(biāo)志著我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)開(kāi)始復(fù)蘇。
A.《會(huì)計(jì)師條例》
B.《關(guān)于成立會(huì)計(jì)顧問(wèn)處的暫行規(guī)定》
C.《關(guān)于成立會(huì)計(jì)事務(wù)所的通知》
D.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》
3.東萊會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)斯勤公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在對(duì)項(xiàng)目組成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的過(guò)程中，其對(duì)項(xiàng)目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍不取決于_____。
A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.執(zhí)行審計(jì)工作的項(xiàng)目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力
C.被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度
D.實(shí)施審計(jì)需要的時(shí)間
4.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的影響表述不正確的是_____。
A.如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以得出控制運(yùn)行有效的結(jié)論
B.如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的
C.如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮
D.如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒(méi)有識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與管理層和治理層進(jìn)行溝通
5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，下列做法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ā。?/p>
A.事務(wù)所應(yīng)編制并保留禁止與其產(chǎn)生商業(yè)關(guān)系的客戶清單
B.事務(wù)所一旦獲知違反獨(dú)立性的情況，應(yīng)立即將相關(guān)信息告知項(xiàng)目合伙人和事務(wù)所的其他相關(guān)人員
C.事務(wù)所每年都要獲取獨(dú)立性受約束人員遵守獨(dú)立性的口頭承諾
D.事務(wù)所在獲取客戶信息時(shí)，如果有必要，可以考慮利用調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作
6.在被審計(jì)單位發(fā)生的下列事項(xiàng)中，違反管理層對(duì)所屬項(xiàng)目的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是_____。
A.將應(yīng)收賬款420萬(wàn)元記為360萬(wàn)元
B.將應(yīng)付天成公司的款項(xiàng)280萬(wàn)元計(jì)入甲公司名下
C.未將向外單位拆借的120萬(wàn)元款項(xiàng)列入所屬項(xiàng)目中
D.將經(jīng)營(yíng)租賃的固定資產(chǎn)原值80萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶中
7.如果在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)外報(bào)出日前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表與其他信息存在重大不一致，經(jīng)進(jìn)一步審查，需要修改被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表，且被審計(jì)單位同意修改，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)_____。
A.與被審計(jì)單位管理層討論
B.直接增加補(bǔ)充審計(jì)報(bào)告
C.在實(shí)施必要審計(jì)程序的基礎(chǔ)上針對(duì)修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表重新出具審計(jì)報(bào)告
D.不用再進(jìn)行任何處理
8.鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在____存在重大錯(cuò)報(bào)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出不恰當(dāng)結(jié)論的可能性。
A.鑒證報(bào)告
B.鑒證意見(jiàn)
C.鑒證對(duì)象
D.鑒證對(duì)象信息
9.在審計(jì)過(guò)程中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師____，則可以就這些內(nèi)部控制缺陷與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通。
A.識(shí)別出被審計(jì)單位未加控制的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程存在重大缺陷
C.注意到被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面的重大缺陷
D.識(shí)別出被審計(jì)單位控制不當(dāng)?shù)闹卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
10.甲企業(yè)2012年1月20日向乙企業(yè)銷售一批商品，已進(jìn)行收入確認(rèn)的有關(guān)財(cái)務(wù)處理，同年2月1日，乙企業(yè)收到貨物后驗(yàn)收不合格要求退貨，2月10日甲企業(yè)收到退貨。甲企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日是4月30日。甲企業(yè)對(duì)此業(yè)務(wù)的處理是_____。
A.作為2011年財(cái)務(wù)報(bào)表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)
B.作為2011年財(cái)務(wù)報(bào)表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)
C.作為2012年財(cái)務(wù)報(bào)表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)
D.作為2012年當(dāng)期正常事項(xiàng)，作銷售退回處理
11.按照審計(jì)的方法不同，審計(jì)可以分為_(kāi)____。
A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)
B.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)
C.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
D.整體審計(jì)和局部審計(jì)
12.下列有關(guān)函證的說(shuō)法正確的是_____。
A.在受托代銷時(shí)，函證能為計(jì)價(jià)認(rèn)定提供證據(jù)
B.通過(guò)應(yīng)付賬款明細(xì)賬函證更有效實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)
C.函證的截止日通常為資產(chǎn)負(fù)債表日
D.無(wú)論如何都應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證
13.一般在本期審計(jì)開(kāi)始時(shí)進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，下列活動(dòng)中_____并不是初步業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括的內(nèi)容。
A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序
B.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
C.及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)
D.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
14.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)無(wú)法勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)_____。
A.聘請(qǐng)其他專業(yè)人員幫助
B.轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C.拒絕接受委托
D.減少業(yè)務(wù)收費(fèi)
15.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中，屬于完整性目標(biāo)的是_____。
A.實(shí)現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬
B.關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當(dāng)披露
C.將下期交易提前到本期入賬
D.有價(jià)證券的金額是否予以適當(dāng)列示
16.下列表述中，錯(cuò)誤的是_____。
A.咨詢包括與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部或外部具有專門知識(shí)的人員，在適當(dāng)專業(yè)層次上進(jìn)行的討論，以解決疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)
B.業(yè)務(wù)執(zhí)行是編制和實(shí)施業(yè)務(wù)計(jì)劃、形成和報(bào)告業(yè)務(wù)結(jié)果的總稱
C.合理有效的監(jiān)督工作，是提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作質(zhì)量、完成各項(xiàng)任務(wù)、向客戶提供符合質(zhì)量要求的服務(wù)的必要保證
D.對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行的業(yè)務(wù)可能需要進(jìn)行一般的復(fù)核，并不需要進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核
17.下列關(guān)于職業(yè)道德的提法中，正確的是_____。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)報(bào)價(jià)的高與低，一定不會(huì)對(duì)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生不利影響
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在營(yíng)銷專業(yè)服務(wù)時(shí)，不應(yīng)比較貶低其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員可以擔(dān)任被審計(jì)單位的獨(dú)立董事
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師至少應(yīng)口頭承諾對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的客戶信息保密
18.下列情況中，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大的是_____。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親退休后擔(dān)任被審計(jì)單位工會(huì)的文藝干事
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開(kāi)戶銀行的業(yè)務(wù)骨干
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一位朋友擁有被審計(jì)單位的股票
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶是被審計(jì)單位的董事長(zhǎng)
二、判斷題 (共 2 道試題,共 10 分)
19.檢查銀行預(yù)留印鑒是否按照規(guī)定保管屬于控制測(cè)試。
20.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出比較數(shù)據(jù)存在重大錯(cuò)報(bào)，但管理層拒絕更正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)的程度出具不同類型的審計(jì)報(bào)告。
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