22秋學期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《中國稅制》在線作業(yè)-00002
試卷總分:100 得分:100
一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
1.個人所得稅的一個重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能
2.稅收是國家憑借政治權(quán)力和財產(chǎn)權(quán)力對納稅人的一種強制性征收
3.在計算應納稅所得額時,違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.
4.按照稅收公平的受益原則,稅負擔的分配應當和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來
5.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人
6.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運行有關(guān)的成本和費用的降低上
7.納稅人具體的納稅地點,是由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實際情況來確定的.
8.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護或生態(tài)恢復等專項資金,準予扣除.
9.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應當交納不相等的稅款,即支付能力較高者應當按照公平觀念交納較多的稅款
10.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會,經(jīng)濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
11.下列對有關(guān)消費稅的表述中,正確的是()
A.征稅項目具有普遍性
B.征稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)多次征收
C.征收方法多樣性,采用從價征收和從量征收
D.消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性
12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()
A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免
B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額
C..企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入10%
D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
13.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營業(yè)稅的事項是()
A.銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)
B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)
C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游
D.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)
14.下列()費用,如能與該貨物實付價格區(qū)分,不得列入進口關(guān)稅完稅價格
A.進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅
B.貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用
C.買方為購進貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費
D.工業(yè)設(shè)施、機械設(shè)備類貨物進口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導等費用
15.對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說法正確的有()
A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定折舊年限的60%
B.安置殘疾人員的企業(yè),支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時按100%加計扣除
C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵免應納稅額
D.符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入,可作為免稅收入,不并入應納稅所得額征稅
16.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出,包括()和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除
A.成本
B.費用
C.損失
D.稅金
17.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,在計算應納稅所得額時,下列支出不得稅前扣除的有()
A.消費稅稅款
B.企業(yè)所得稅稅款
C.稅收滯納金
D.向環(huán)保部門繳納的罰款
18.依據(jù)出口退(免)稅政策,一般情況下應按免抵退方法計算退稅的有()
A.生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物
B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物
C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物
D.外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物
E.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物
19.收入總額中的下列()收入為不征稅收入
A.財政撥款
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.依法收取并納入財政管理的政府性基金
D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入
20.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍正確的是()
A.非金融機構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅
B.存款行為不征收營業(yè)稅
C.購入金融商品行為不征收營業(yè)稅
D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅
21.按照現(xiàn)行消費稅政策規(guī)定,在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有()
A.啤酒
B.珠寶玉石
C.金銀首飾
D.鉆石
E.鉆石飾品
22.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()
A.國債利息收入
B.金融債券的利息收入
C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益
23.以下關(guān)于營業(yè)稅稅目說法不正確的是()
A.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)征稅
B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅
C.公路管理和養(yǎng)護活動屬于建筑業(yè)
D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運輸業(yè)
24.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,允許抵扣的貨物運費金額包括()
A.發(fā)貨票上注明的運費
B.發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金
C.隨同運費支付的裝卸費
D.隨同運費支付的保險費
25.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下面說法正確的有()
A.企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除
B.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準予向后年度結(jié)轉(zhuǎn),直到彌補完為止
C.企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅
D.外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準予扣除
26.以下項目使用5%稅率征收營業(yè)稅的有()
A.游藝廳
B.舞廳
C.旅行社營業(yè)額
D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
E.代理電信業(yè)
27.我的消費稅的納稅義務(wù)人有()
A.國有企業(yè)
B.個體經(jīng)營者
C.事業(yè)單位
D.外商投資企業(yè)
28.下列各項中,屬于關(guān)稅征稅對象的是()
A.貿(mào)易性商品
B.個人郵寄物品
C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品
D.饋贈物品或以其他方式進入關(guān)境的個人物品
29.現(xiàn)行消費稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()
A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B.委托加工環(huán)節(jié)
C.進出口環(huán)節(jié)
D.零售環(huán)節(jié)
E.批發(fā)環(huán)節(jié)
30.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()
A.土地租賃
B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝
C.土地所有者出讓土地使用權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
31.現(xiàn)行消費稅納稅人概念中所稱中華人民共和國境內(nèi)是指銷售應稅消費品的()在我國境內(nèi)
A.最終銷售地
B.起運地
C.支付地
D.企業(yè)所在地
32.對于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()
A.減按15%的稅率征稅
B.減半征稅
C.免稅2年
D.暫減按20%的稅率征稅
33.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的是()
A.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應繳納的所得稅,由納稅人自行申報繳納
B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應繳納的所得稅,稅務(wù)機關(guān)可以指定勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人
C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫
D.應當扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
34.某租賃公司本期收取設(shè)備租賃費35000元,場地租賃費1500元,其他工具費2500元.該公司本期應納營業(yè)稅額為()元
A.1170
B.1750
C.1825
D.1950
35.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入為29250元,該企業(yè)當月計稅銷售額為()元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)
A.25000
B.25884
C.27594
D.35240
36.下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營業(yè)稅的有()
A.代理業(yè)
B.旅店業(yè)
C.航空勘探
D.銷售不動產(chǎn)
37.下列各項中,屬于勞務(wù)報酬所得的是()
A.發(fā)表論文取得的報酬
B.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報酬
C.受托從事文字翻譯取得的報酬
D.將外國小說翻譯出版取得的報酬
38.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許扣除的項目是()
A.因為未履行代扣代繳稅款義務(wù),被稅務(wù)機關(guān)罰款2000元
B.向某幼兒園贈送兒童節(jié)禮品,價值6000元
C.資助某下崗人員2000元
D.轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)支出費用30000元
39.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應向()主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅
A.轉(zhuǎn)讓者所在地
B.受讓者所在地
C.土地使用者所在地
D.土地所在地
40.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是()
A.旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按"交通運輸業(yè)"征稅
B.金融經(jīng)紀業(yè)按"服務(wù)業(yè)"征稅
C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)的行為,按"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"征稅
D.對單位和個人收托種植植物/飼養(yǎng)動物的行為,按照"服務(wù)業(yè)"征收營業(yè)稅
41.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()
A.機械廠銷售機器設(shè)備
B.外貿(mào)公司出口一批服裝
C.自來水公司銷售自來水
D.煤礦企業(yè)銷售煤炭
42.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是()
A.銷售原材料支付的運輸費用
B.外購勞保用品支付的運輸費用
C.外購非應稅項目的運輸費用
D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用
43.下列各項中需要繳納增值稅的是()
A.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)
B.將購買的貨物用于投資
C.將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓
D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
44.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載,三個月的稿酬收入分別是3000元,4000元和5000元.該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅()
A.1316元
B.1344元
C.1568元
D.1920元
45.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入事項是()
A.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金
B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補貼
C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金
D.購買福利彩票的中獎收入
46.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()
A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法
B.對外貿(mào)企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法
C.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取免抵退方法
D.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅,采取先征后退方法
47.某歌廳2006年5月收入為:卡拉OK廳售票收入20萬元,煙酒銷售收入30萬元,鮮花銷售收入1萬元,臺球廳售票收入5萬元,該歌廳當月應納營業(yè)稅()萬元
A.2.8
B.5.8
C.10.45
D.11.2
48.在稅法構(gòu)成要素中,衡量稅負輕重與否的重要標志是()
A.稅率
B.征稅對象
C.納稅人
D.納稅環(huán)節(jié)
49.根據(jù)消費稅暫行條例,下列消費品中,實行從量定額征收消費稅的是()
A.成品油
B.薯類白酒
C.香煙
D.小轎車
50.下列行為,應征增值稅的是( )
A.郵政部門銷售的集郵商品
B.銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)
C.典當業(yè)的死當物品銷售
D.郵政部門發(fā)行報刊
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