22秋學期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《審計學》在線作業(yè)-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 25 道試題,共 50 分)
1.函詢法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（????）的查證。
A.無形資產(chǎn)
B.固定資產(chǎn)
C.往來款項
D.流動資產(chǎn)
2.對于下列存貨認定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，A注冊會計師認為最可能證實的是（）
A.計價和分攤
B.權(quán)利和義務
C.存在
D.完整性
3.每個審計項目都必須執(zhí)行的審計程序是（）。
A.控制測試
B.實質(zhì)性測試
C.控制測試和實質(zhì)性測試
D.函證
4.在計劃審計工作中，注冊會計師使用財務報表整體重要性水平，可能無助于實現(xiàn)下列目標的是（）
A.確定重大不確定事項發(fā)生的可能性
B.決定風險評估程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
C.識別和評估重大錯報風險
D.確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
5.為了保持“客觀和公正原則”，以下防范措施中，不能消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩降氖牵?）。
A.與會計師事務所內(nèi)部高級管理人員討論產(chǎn)生不利影響的事項
B.與審計客戶管理層討論可能產(chǎn)生不利影響的事項
C.處置產(chǎn)生不利影響的經(jīng)濟利益
D.相關人員退出項目組
6.對于本期減少的固定資產(chǎn)，審計人員通常不執(zhí)行的審計程序是（）。
A.審查有關的批準文件審查
B.有關的會計記錄
C.函證固定資產(chǎn)的購買單價
D.審查出售和報廢固定資產(chǎn)的凈收益
7.下列各項中，為了實現(xiàn)審計人員具體審計目標中完整性目標的是（）。
A.有價證券的市價是否列示
B.實現(xiàn)的銷售是否全部登記入賬
C.長期投資是否超過凈資產(chǎn)的50％
D.購貨引起的借貸雙方是否同期入賬
8.在以下與業(yè)務執(zhí)行中的指導、監(jiān)督、復核、咨詢相關的說法中，正確的是（）。
A.“指導”包括解決在執(zhí)行業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題
B.“監(jiān)督”的目的在于核實每位職業(yè)人員是否了解工作的目的
C.“復核”的內(nèi)容包括確定業(yè)務工作是否按照法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務準則的規(guī)定執(zhí)行
D.“咨詢”是指項目經(jīng)理及時解答項目組成員提出的各種技術(shù)問題
9.在確定審計程序的范圍時，注冊會計師考慮的下列因素中不恰當?shù)氖牵?）。
A.計劃獲取的保證程度越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣
B.評估的重大錯報風險越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍也越廣
C.確定的重要性水平越低，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣
D.確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣
10.標準的審計報告是指（）
A.無保留審計報告不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾語
B.無保留審計報告可附加強調(diào)事項段
C.無保留審計報告可附加修飾語
D.無保留審計報告即是標準的審計報告
11.關于內(nèi)部控制，下列表述不正確的是（）。
A.內(nèi)部控制的設計與運行受制于成本效益原則
B.內(nèi)部控制是針對所有業(yè)務活動而設計
C.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失敗
D.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈服于外部壓力而失敗
12.會計師事務所接受企業(yè)的委托對投入資本進行驗資后出具驗資報告，體現(xiàn)的審計職能是（ ）。
A.經(jīng)濟監(jiān)督
B.經(jīng)濟評價經(jīng)
C.濟預測
D.經(jīng)濟鑒證
13.下列審計程序中，注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時通常不采用的是（）
A.詢問
B.觀察
C.分析程序
D.檢查
14.下列各項中，與所審計期間的各類交易和事項相關的認定是（）
A.完整性
B.計價和分攤
C.權(quán)利和義務
D.存在
15.從資產(chǎn)負債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運憑證，目的主要是為了( )。
A.防止少計收入
B.防止多計收入
C.防止收入金額錯誤
D.防止收入分類錯誤
16.對于下列應收賬款認定，通過實施函證程序，注冊會計師認為最有可能證實的是（）
A.計價和分攤
B.分類
C.存在
D.完整性
17.被審計單位的信息系統(tǒng)與溝通是注冊了解被計單位內(nèi)部控制時所關注的一個重要方面。以下有關信息系統(tǒng)的各種說法中，你認可的是（）。
A.所謂信息系統(tǒng)是指與財務報告相關的信息系統(tǒng)
B.所謂的信息系統(tǒng)是指由自動化程序執(zhí)行的系統(tǒng)
C.企業(yè)的業(yè)務流程應當與采用的信息系統(tǒng)相適應
D.信息技術(shù)的采用有助于發(fā)現(xiàn)對財務數(shù)據(jù)的篡改
18.注冊會計師李民在執(zhí)行甲公司200×年度財務報表審計業(yè)務的過程中，獲取或形成了下列資料或記錄。根據(jù)審計工作底稿的性質(zhì)，李民應當將（）形成審計工作底稿。
A.注冊會計師與被審計單位有關重大事項的往來電子郵件
B.被審計單位在按照審計建議進行重大調(diào)整之前的未審財務報告
C.注冊會計師對被審計單位重要性進行初步思考的記錄
D.注冊會計師從被審計單位不同部門獲取的多于一份的同一文件
19.在編制審計計劃時，注冊會計師應當對重要性水平作出初步判定，以確定（）。
A.所需審計證據(jù)的數(shù)量
B.可容忍誤差
C.初步設計策略
D.審計意見類型
20.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。以下關于重要性的理解不正確的是（ ）。
A.重要性的確定離不開具體環(huán)境
B.重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮
C.重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的
D.對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷
21.（）是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關數(shù)據(jù)，從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法。
A.函證
B.詢問
C.觀察
D.分析性復核
22.會計師事務所或鑒證小組成員與鑒證客戶或其管理層之間不存在密切的經(jīng)營關系的是（）
A.會計師事務所在承接鑒證客戶鑒證業(yè)務前曾經(jīng)租用過鑒證客戶的門面作為該事務所的辦公樓
B.在與鑒證客戶財務總監(jiān)合資的企業(yè)中擁有50%股份
C.將會計師事務所設計的稅收籌劃方案推薦給母公司和其他全資子公司
D.為其審計的房地產(chǎn)公司推銷現(xiàn)有商品房，按正常比例收取傭金
23.注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時，應當了解被審計單位的風險評估過程。具體來說，既要了解被審計單位識別與財務報告相關的經(jīng)營風險的過程，又要了解被審計單位針對識別的風險采取了何種措施。在了解過程中，如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位將下列（ ）情況列為導致經(jīng)營風險的因素，應認為被審計單位的風險評估過程存在嚴重缺陷。
A.新信息系統(tǒng)的使用
B.新業(yè)務領域的開拓
C.新員工的加入
D.新銷售合同的簽訂
24.注冊會計師在外勤審計工作結(jié)束、離開被審計單位C公司之后，獲悉C公司發(fā)生了重大的火災，損失嚴重，因此及時返回C公司實施追加審計。在實施了必要的審計程序后，注冊會計師認為盡管火災造成的損失很大，但絕大部分損失已由保險公司賠償，因而對被審計單位并未造成重大的實際影響。對此，注冊會計師應當( )。
A.在審計報告意見段后增加強調(diào)事項段
B.更改審計報告的日期
C.要求C公司在財務報表附注中披露
D.不改變審計報告的日期
25.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（）。
A.為了進行風險評估程序
B.收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
C.為了識別和評估財務報表重大錯報風險
D.控制檢查風險
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
26.標準審計報告包含以下要素 ( )。
A.審計報告要素齊全
B.屬于無保留意見
C.不附加說明段
D.不附加強調(diào)事項段或任何修飾性用語
27.注冊會計師通過將債務人函證回函與Ｕ公司的會計記錄相核對，發(fā)現(xiàn)Ｕ公司將向Ｖ公司賒銷的一批120萬元產(chǎn)品在入賬時錯記為210萬元。注冊會計師據(jù)此認為Ｕ公司違反了下列審計目標。其中，你認可的是（ ）。
A.與交易和事項相關的“發(fā)生”目標
B.與交易和事項相關的“準確性”目標
C.與期末賬戶余額相關的“存在”目標
D.與期末賬戶余額相關的“計價和分攤”目標
28.審計人員需要了解內(nèi)部控制的內(nèi)容（）。
A.控制環(huán)境
B.風險評估
C.控制風險
D.控制活動
29.貨幣資金與下列業(yè)務循環(huán)有關的是（ ）。
A.采購與付款循環(huán)
B.銷售與收款循環(huán)
C.籌資與投資循環(huán)
D.生產(chǎn)與存貨循環(huán)
30.T會計師事務所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度財務報表審計業(yè)務，當日出具了審計報告。2009年3月25日，應Y公司及其債權(quán)人的要求，根據(jù)年報審計中所了解的情況出具了關于Y公司償債能力的特殊審計報告。對于這兩個業(yè)務的相關工作底稿，會計師事務所應當（ ）。
A.對于財務報表審計的工作底稿，應當于5月9日之前歸檔
B.對于兩個項目的工作底稿，均應與5月9日之前歸檔
C.對于償債能力的工作底稿，應當于5月24日之前歸檔
D.對于兩個項目的工作底稿，均應于5月24日之前歸檔
31.盤點方式可以分為突擊盤點和通知盤點，下列物品不適用于突擊盤點方式的有（）。
A.現(xiàn)金
B.產(chǎn)成品
C.有價證券
D.固定資產(chǎn)
32.固定資產(chǎn)審計的目標包括（）。
A.確定資產(chǎn)負債表中記錄的固定資產(chǎn)是否存在
B.確定所有應記錄的固定資產(chǎn)是否均已記錄
C.確定記錄的固定資產(chǎn)是否由被審計單位擁有或控制
D.確定固定資產(chǎn)的折舊是否按規(guī)定核算
33.注冊會計師可以從以下方面了解被審計單位的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境（）。
A.與被審計單位相關的稅務法規(guī)是否發(fā)生變化
B.國家貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等方面政策的變化是否會對被審計單位的經(jīng)營活動產(chǎn)生影響
C.是否存在新出臺的法律法規(guī)
D.國家對某一行業(yè)的企業(yè)是否有特殊的監(jiān)管要求
34.審計報告應由注冊會計師簽名并蓋章，合伙會計師事務所出具的審計報告應由（）簽名并蓋章
A.會計師事務所主任會計師
B.對審計項目負最終復核責任的合伙人
C.負責該項目的注冊會計師
D.審計項目組任何一個有執(zhí)業(yè)資格的注冊會計師
35.冊會計師開展初步業(yè)務活動有助于確保在計劃審計工作時達到下列要求（ ）。
A.注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力
B.不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務意愿的情況
C.與被審計單位不存在對業(yè)務約定條款的誤解
D.風險評估程序的合理運用
36.賬戶余額的“計價和分攤”認定是指，被審計單位管理層明示或暗示其財務報表的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益（）。
A.金額是恰當?shù)?/p>
B.計價是恰當?shù)?/p>
C.分攤已恰當記錄
D.分類是恰當?shù)?/p>
37.注冊會計師在確定對G公司2007年財務報表的審計意見類型時，可能導致其出具無法表示意見的事項包括( )。
A.G公司拒絕提供現(xiàn)金流量表
B.G公司新的管理層拒絕簽署管理層聲明書
C.G公司拒絕提供利潤表
D.20％的存貨未能監(jiān)盤，占資產(chǎn)總額的5％
38.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的（）。
A.充分性
B.可靠性
C.區(qū)域性
D.相關性
39.確定審計范圍是制定總體審計策略的重要內(nèi)容。注冊會計師應當通過確定審計業(yè)務的特征來界定審計范圍。這些特征包括（）。
A.采用的會計準則和相關會計制度
B.特定行業(yè)的報告要求
C.以及被審計單位組成部分的分布
D.評估的重大錯報風險的水平
40.審計人員在了解內(nèi)部控制時應考慮以下哪些因素（）。
A.審計重要性
B.相關內(nèi)部控制類型
C.固有風險的評估結(jié)果
D.審計風險
41.內(nèi)部控制要素中的控制環(huán)境要素包括哪些職能（）。
A.治理職能
B.管理職能
C.監(jiān)督職能
D.評價職能
42.了解行業(yè)狀況有助于注冊會計師識別與被審計單位所處行業(yè)有關的重大錯報風險。 注冊會計師應當了解被審計單位的行業(yè)狀況，主要包括（ ）。
A.匯率的變動幅度
B.生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性
C.產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化能源供應與成本
D.行業(yè)的關鍵指標和統(tǒng)計數(shù)據(jù)
43.對固定資產(chǎn)折舊的審查主要包括（）。
A.計提折舊的范圍是否正確
B.固定資產(chǎn)實務數(shù)量與固定資產(chǎn)賬卡是否相符
C.使用的折舊率是否正確
D.折舊的計算是否正確
44.完整性認定主要與下列哪種項目的低估有關（）。
A.應付賬款
B.應收賬款
C.應付票據(jù)
D.應收票據(jù)
45.注冊會計師在審計XYZ股份有限公司財務報表中的存貨項目時，能根據(jù)“計價和分攤”認定推論得出的審計目標有（ ）。
A.存貨賬面數(shù)量與實物數(shù)量相符，金額的計算正確
B.當存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值
C.年末采購、銷售截止是恰當?shù)?/p>
D.存貨項目余額與其各相關總賬余額計數(shù)一致
三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)
46.會計師事務所應當制定政策和程序，以合理保證會計師事務所及其人員保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨立性，但不需要包括聘用的專家。
47.如果需要修改已審計財務報表而被審計單位拒絕修改，并且該事項的存在使注冊會計師發(fā)表無保留意見的條件不再具備，注冊會計師應當出具保留意見的審計報告。
48.經(jīng)營風險源于對被審計單位實現(xiàn)目標和戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響的重大情況、事項、環(huán)境和行動，或源于不恰當?shù)哪繕撕蛻?zhàn)略。
49.變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測試。
50.內(nèi)部控制評審是指審計師對被審計單位內(nèi)部控制設置的健全性、合理性及執(zhí)行的有效性做出測試與評價，確定內(nèi)部控制的可信程度，并以此決定控制測試的性質(zhì)、時間和范圍。
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