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稅 法 試 卷（作業(yè)考核 線下） A 卷
總分 題號 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十
得分
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一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共計(jì)10分）
1．在我國，稅法的非正式淵源不能作為稅收執(zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也具有一定的參考價(jià)值。下列哪一項(xiàng)不屬于稅法的非正式淵源 （ ）
A．判例 B．稅收通告 C．習(xí)慣 D．法律解釋
2．下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是哪一個(gè) （ ）
A．增值稅暫行條例 B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
C．稅收征收管理法 D．稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法
3.某食品制造公司（一般納稅人），2008年12月從農(nóng)民手中購入鮮奶一批40000斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將30000斤鮮奶用于本企業(yè)生產(chǎn)奶油蛋糕，銷售奶油蛋糕取得不含稅銷售額50000元；將另外10000斤鮮奶作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為 （ ）
A.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元
4.下列收入屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的有 （ ）
A.納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
B.各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費(fèi)用
C.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的各項(xiàng)費(fèi)用
D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入
5、某酒廠為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元。
A.6229.92 B.5510 C.5000 D.4000
6、某日化廠(一般納稅人)，將其生產(chǎn)的售價(jià)800元/瓶(不含稅)高級化裝品(適用稅率30%)與售價(jià)50元/瓶(不含稅)洗發(fā)用品(適用稅率8%)組成成套化妝品銷售，每套售價(jià)為1000元(不含稅)，其應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。
A.300 B.80 C.190 D.240
7．有關(guān)營業(yè)稅的納稅人中銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位，（ ）項(xiàng)不屬于其“單位”之列。
A國有企業(yè) B．集體企業(yè) C．中外合資企業(yè) D．私有企業(yè)
8．下列（ ）不屬于營業(yè)稅納稅人的特殊規(guī)定。
A．除鐵路運(yùn)輸外，對于其他陸路運(yùn)輸業(yè)務(wù)以及水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸業(yè)務(wù)，納稅人為從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)并計(jì)算盈虧的單位
B．企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人
C．單位和個(gè)體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，就構(gòu)成了納稅人
D．在中華人民共和國境內(nèi)提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位和個(gè)人，屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”營業(yè)稅納稅義務(wù)人
9、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ ）。
A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)
10．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（ ）。
A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)
二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共計(jì)20分）
1.下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）
A.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓? B.郵電局銷售報(bào)刊、雜志?
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入 D.工商銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
E.縫紉應(yīng)當(dāng)征收增值稅
2.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有 （ ）
A.移動(dòng)公司銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信增值服務(wù) B.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
C.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料 D.建材城銷售貨物并上門安裝
E.銷售輔導(dǎo)書籍，同時(shí)對購書的客戶優(yōu)惠價(jià)格提供輔導(dǎo)書籍的后續(xù)
3、我國消費(fèi)稅分別采用( )的計(jì)征方法。
A.從價(jià)定率 B.從量定額 C.從價(jià)定額 D.從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合
4、實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有( )。
A.卷煙 B.啤酒 C.糧食白酒 D.薯類白酒
5．與其他商品勞務(wù)稅相比，營業(yè)稅具有（ ）特點(diǎn)。
A一般以營業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)已按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率 B．計(jì)算單一，便于征管
C．計(jì)算簡便，便于征管 D．不同行業(yè)、同一稅率
6．以下（ ）屬于營業(yè)稅的立法原則。
A廣泛籌集財(cái)政資金已體現(xiàn)國家政策 B．促進(jìn)各行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展
C．促進(jìn)各行業(yè)的競爭 D．促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理
7．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。
A股份有限公司 B一人有限責(zé)任公司 C個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D合伙企業(yè)
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ ）。
A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)
9 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。
A20% B25% C30% D33%
10. 下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金應(yīng)納稅所得額的是（ ）。
A.加班費(fèi) B.特殊工種補(bǔ)助 C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D.獎(jiǎng)金
三、判斷題（每題1分，共計(jì)10分）
1、．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，可以減征個(gè)人所得稅。（ ）
2、個(gè)人舉報(bào)各種違法行為而獲得的獎(jiǎng)金，可以適當(dāng)減征個(gè)人所得稅。（ ）
3、對個(gè)人所得的股息、紅利，均可免征個(gè)人所得稅。（ ）
4．對股票轉(zhuǎn)讓所得，也應(yīng)征收個(gè)人所得稅。（ ）
5．在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作的外籍人員，其附加減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為4000元。（ ）
6. 非居民企業(yè)偶爾委托個(gè)人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，則該個(gè)人不視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。（ ）
7. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（ ）
8. 具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。（ ）
9. 居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（ ）
10. 居民企業(yè)適用稅率25%，非居民企業(yè)適用稅率20%。（ ）
四、簡答題（每題5分，共計(jì)20分）
1、《稅收征管法》對稅收優(yōu)先權(quán)是怎樣規(guī)定的？
2、簡述適用稅收保全措施的條件？
3、簡述納稅人與負(fù)稅人的關(guān)系。
4、簡述課稅對象與計(jì)稅依據(jù)的關(guān)系。
五、閱讀計(jì)算題（每題10分，共計(jì)40分）
1、.某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從某糧食經(jīng)營部門（一般納稅人）購進(jìn)高粱一批，價(jià)值100萬元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；（2）購進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值20萬元（不含稅）依法取得增值稅專用發(fā)票；（3）將價(jià)值30萬元的白酒交給某超市代銷；（4）將自產(chǎn)的20萬白酒分配給企業(yè)的投資者。問：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。
2、A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費(fèi)9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，酒精適用的消費(fèi)稅稅率為5%。則該批酒精的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格是多少元。
3、甲建筑公司以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司。工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)；甲建筑公司將一幢普通住宅自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。
要求：請分別計(jì)算有關(guān)各方應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營業(yè)稅稅款。
4、甲公司2008年6月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款25萬元、增值稅稅額4.25萬元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元。（適用企業(yè)所得稅稅率25%）
