會(huì)計(jì)學(xué)
要求：
一、 獨(dú)立完成，下面已將五組題目列出，請(qǐng)任選其中一組題目作答，每人只答一組題目，多答無效，滿分100分；
二、答題步驟：
1. 使用A4紙打印學(xué)院指定答題紙（答題紙請(qǐng)?jiān)斠姼郊?br/>2. 在答題紙上使用黑色水筆按題目要求手寫作答；答題紙上全部信息要求手寫，包括學(xué)號(hào)、姓名等基本信息和答題內(nèi)容，請(qǐng)寫明題型、題號(hào)；
三、提交方式：請(qǐng)將作答完成后的整頁(yè)答題紙以圖片形式依次粘貼在一個(gè)Word
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1. 完成的作業(yè)應(yīng)另存為保存類型是“Word97-2003”提交;
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題目如下：
第一組：
一、計(jì)算題（每題20分，共60分）
1.資料：某企業(yè)有設(shè)備一臺(tái)因意外事故而毀損，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入清理。該設(shè)備原值為80萬元，已提折舊50萬元，清理中發(fā)生清理費(fèi)1萬元，殘值變價(jià)收入為6萬元（轉(zhuǎn)讓收入的增值稅率為13%），全部款項(xiàng)均以銀行存款收支。經(jīng)保險(xiǎn)公司核準(zhǔn)應(yīng)理賠8萬元，款項(xiàng)尚未收到。該資產(chǎn)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。
要求：
（1）列式計(jì)算該固定資產(chǎn)賬面凈值；
（2）列式計(jì)算固定資產(chǎn)清理凈損益；
（3）根據(jù)以上資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
2．資料：某企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料30萬元，B材料24萬元；生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料18萬元，B材料6萬元；車間領(lǐng)用的A材料1.8萬元，廠部領(lǐng)用B材料0.8萬元。
（2）分配工資薪酬：應(yīng)付甲產(chǎn)品工人的工資薪酬6萬元，乙產(chǎn)品工人的工資薪酬12萬元，車間管理人員的工資薪酬8萬元，廠部人員工資薪酬9萬元。
（3）從銀行提取現(xiàn)金35萬元。
（4）用現(xiàn)金35萬元發(fā)放工資薪酬。
（5）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間2.4萬元，行政管理部門1.6萬元。
（6）用銀行存款購(gòu)入機(jī)器一臺(tái)，價(jià)款80萬元，增值稅13.6萬元。
（7）以銀行存款支付水電費(fèi)，其中生產(chǎn)車間3 000元，行政管理部門2 000元。
（8）按生產(chǎn)工時(shí)為分配標(biāo)準(zhǔn)，分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)1 000小時(shí)，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)2 000小時(shí)。
（9）期初甲產(chǎn)品在產(chǎn)品成本5萬元。甲產(chǎn)品當(dāng)月全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)甲產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本。
要求：
（1）列式計(jì)算制造費(fèi)用金額；
（2）列式計(jì)算制造費(fèi)用分配率；
（3）列式計(jì)算甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用；
（4）列式計(jì)算完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本；
（5）根據(jù)以上9個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
3.資料：M公司本年度10月5日銷售給世紀(jì)百貨西服一批，共計(jì)800件，每件西服標(biāo)價(jià)為500元，（不含增值稅），該商品由于過季節(jié)銷售，故給與世紀(jì)百貨10%的商業(yè)折扣，并在合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20和n/30，該商品適用的稅率為 17%。世紀(jì)百貨如果10月10日收到貨款；如果10月24日收到貨款；如果11月5日收到貨款。假設(shè)現(xiàn)金折扣不考慮稅金打折。
要求：做出M公司銷售及收款的會(huì)計(jì)分錄。
二、綜合題（請(qǐng)?jiān)谝韵碌膬蓚€(gè)題中任選1題作答，共40分）
1．資料：根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄并編表。
（1）公司銷售甲產(chǎn)品750件，單價(jià)80元，增值稅率為17%，貨款尚未收回。
（2）公司銷售乙產(chǎn)品1 000件，單價(jià)150元，增值稅率為17%，貨款已存入銀行。
（3）公司預(yù)收丙產(chǎn)品貨款30 000元，存入銀行。
（4）期末結(jié)轉(zhuǎn)已銷甲、乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本60元，乙產(chǎn)品單位成本120元。
（5）公司用銀行存款支付廣告費(fèi)3 000元。
（6）公司用現(xiàn)金支付管理人員工資8 000元。
（7）公司用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5 000元。
（8）期末計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息1 200元。
（9）公司以銀行存款支付本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。
（10）公司用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)1 800元。
（11）公司沒收包裝物押金收入4 800元。
（12）期末結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售收入和營(yíng)業(yè)外收入。
（13）期末結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。
（14）期末按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。
（15）期末按稅后凈利潤(rùn)額的30%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)。
根據(jù)上述資料編制利潤(rùn)表：
××年度利潤(rùn)表 單位：元
項(xiàng) 目 金 額
一、營(yíng)業(yè)收入
減：營(yíng)業(yè)成本
稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
加：公允價(jià)值變動(dòng)損益
投資收益
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
加：營(yíng)業(yè)外收入
減：營(yíng)業(yè)外支出
三、利潤(rùn)總額
減：所得稅費(fèi)用
四、凈利潤(rùn)
2.根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄并編表。
（1）銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)80元，增值稅率為17%，貨款尚未收回。
（2）銷售B產(chǎn)品1 000件，單價(jià)150元，增值稅率為17%，貨款已存入銀行。
（3）預(yù)收C產(chǎn)品貨款30 000元，存入銀行。
（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本60元，B產(chǎn)品單位成本120元。
（5）用銀行存款支付廣告費(fèi)3 000元。
（6）用現(xiàn)金支付管理人員工資8 000元。
（7）用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5 000元。
（8）計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息1 200元。
（9）以銀行存款支付本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。
（10）用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)1 800元。
（11）沒收包裝物押金收入300元。
（12）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售收入和營(yíng)業(yè)外收入。
（13）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。
（14）按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。
（15）按稅后凈利潤(rùn)額的30%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)。
根據(jù)上述資料編制利潤(rùn)表：
利 潤(rùn) 表
年 月 單位：元
項(xiàng) 目 行 次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù)
一、營(yíng)業(yè)收入
減：營(yíng)業(yè)成本
稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益
投資收益
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
加：營(yíng)業(yè)外收入
減：營(yíng)業(yè)外支出
三、利潤(rùn)總額
減：所得稅費(fèi)用
四、凈利潤(rùn)
第二組：
一、計(jì)算題（每題20分，共60分）
1. 資料：某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一條生產(chǎn)線，設(shè)備安裝完畢后，固定資產(chǎn)的入賬原值為
400 000元，預(yù)計(jì)折舊年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為16 000元。采用雙倍余額遞減法計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)的各年折舊額，使用四年后將其轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款82 000元（轉(zhuǎn)讓收入的增值稅率為13%），款項(xiàng)存入銀行，用現(xiàn)金支付清理費(fèi)用3 000元。已辦理過戶手續(xù)。
要求：
（1）計(jì)算固定資產(chǎn)使用期間的各年度折舊額以及累計(jì)折舊總額；
（2）為增加固定資產(chǎn)、計(jì)提折舊總額、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)等業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
2.資料：某企業(yè)材料收入發(fā)出的資料如下：
期初庫(kù)存500K，單位成本20元。
（1）3日,領(lǐng)用400K.
（2）8日,購(gòu)進(jìn)300K,單價(jià)21元.
（3）20日,領(lǐng)用200K.
（4）25日,購(gòu)入500K,單價(jià)23元.
（5）30日,領(lǐng)用300K.
（6）31日,購(gòu)入1200K,單價(jià)19元.
要求：根據(jù)上述資料，分別采用“先進(jìn)先出法”和“加權(quán)平均法”列式計(jì)算該種存貨發(fā)出成本和月末結(jié)存成本。
3．某公司期末相關(guān)總賬余額如下：
庫(kù)存現(xiàn)金 2 000元 固定資產(chǎn)400 000元 累計(jì)折舊 5 000元
應(yīng)付賬款25 000元 銀行存款 20 000元 生產(chǎn)成本40 000元
原材料 60 000元 庫(kù)存商品60 000元 在途物資30 000元
應(yīng)收賬款12 000元（其中明細(xì)賬列示有貸方余額3 000元）
壞賬準(zhǔn)備4 000元 股本3 000 000元
根據(jù)以上數(shù)據(jù)計(jì)算如下資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的金額
（需寫出計(jì)算過程，沒有計(jì)算過程不得分）。
貨幣資金=
存貨=
應(yīng)收賬款=
股本=
預(yù)收款項(xiàng)=
二、綜合題（請(qǐng)?jiān)谝韵碌膬蓚€(gè)題中任選1題作答，共40分）
1. 根據(jù)以下資料編制會(huì)計(jì)分錄
（1）公司收到投資人投入的新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值180 000元，增值稅額30 600元。
（2）公司從銀行借入臨時(shí)周轉(zhuǎn)資金500 000元，存入銀行。
（3）公司從銀行提取現(xiàn)金6 000元，備用。
（4）公司購(gòu)入材料一批, 貨款30 000元，增值稅率17%，未付款。該批材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
（5）公司預(yù)提本月短期借款利息2 500元。
（6）采購(gòu)員外出采購(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借其差旅費(fèi)1 000元，以現(xiàn)金付款。
（7）公司以銀行存款30 000元，支付前欠貨款。
（8）公司購(gòu)置一臺(tái)設(shè)備，以銀行存款設(shè)備款50 000元，增值稅額8 500元。
（9）采購(gòu)員出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)800元，余款退回現(xiàn)金。
（10）本月為生產(chǎn)產(chǎn)品，領(lǐng)用材料5 000元，分配職工薪酬1 140元，分配制造費(fèi)用1 360元。
（11）月末，產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。（列示計(jì)算過程）
（12）銷售商品一批，售價(jià)20 000元，增值稅率17%，收到錢款存入銀行。
（13）結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品的成本12 000元。
（14）將損益類賬戶的金額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。
（15）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，稅率25%，將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。 （列示計(jì)算過程）
2．根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄并編制產(chǎn)品成本計(jì)算表。
（1）公司銷售產(chǎn)品一批，貨款37 500元，增值稅6 375元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張已送存銀行。
（2）公司用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品一批，共計(jì)750元。
（3）購(gòu)入物資一批，增值稅發(fā)票上的貨款27 000元，增值稅額4 590元；另有外地運(yùn)費(fèi)1 050元，均已通過銀行付清，材料物資已驗(yàn)收入庫(kù)。
（4）生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料9 000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料
12 000元，管理部門一般耗用乙材料3 000元。
（5）職工王翔出差，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借款3 000元，以現(xiàn)金付訖。
（6）公司以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬技工學(xué)校經(jīng)費(fèi)80 000元。
（7）職工王翔報(bào)銷差旅費(fèi)2 500元，余款退回現(xiàn)金。
（8）公司結(jié)算本月應(yīng)付職工工資75 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資37 500元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資22 500元，車間管理人員工資4 500元，企業(yè)管理部門人員工資15 000元。
（9）公司按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。
（10）公司按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)1 200元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1 800元。
（11）公司從銀行提取現(xiàn)金8 000元備用。
（12）公司計(jì)提本月銀行借款利息5 000元。
（13）結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用6 000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)3 750元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)2 250 元。
（14）公司開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅23 000元。
（15）公司通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時(shí)借款30 000元。
上述題中A產(chǎn)品150件和B產(chǎn)品300件于本月底全部完工入庫(kù)，試編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表。
產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表
2017年6月 單位：元
項(xiàng) 目 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品
總成本
（150件） 單位成本 總成本
（300件） 單位成本
直接材料
直接工資
制造費(fèi)用
產(chǎn)品成本合計(jì)
第三組：
一、計(jì)算題（每題20分，共60分）
1.某公司現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，原值80萬元，預(yù)計(jì)使用年限4年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，該設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，使用兩年后將其轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款38萬（轉(zhuǎn)讓收入的增值稅率為13%），發(fā)生清理費(fèi)用3 000元，款項(xiàng)均通過銀行進(jìn)行收付，已辦理過戶手續(xù)。
要求：
（1）計(jì)算固定資產(chǎn)兩年的折舊額。
（2）計(jì)算出售固定資產(chǎn)的損失或收益。
（3）為以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別做會(huì)計(jì)分錄。
2.資料：甲企業(yè)2008年3月31日的銀行存款日記賬余額為202 000元，銀行對(duì)賬單的余額為186 500元，經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：
1.企業(yè)將收到銷售貨款的轉(zhuǎn)賬支票14 200元送存銀行，企業(yè)已記銀行存款增加，但銀行尚未記賬；
2.銀行代企業(yè)收到購(gòu)貨款5 700元，銀行已收妥入賬，企業(yè)尚未收到收款通知，所以尚未記賬；
3.企業(yè)已開出轉(zhuǎn)賬支票2 800元。企業(yè)已記銀行存款減少，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬；
4.銀行代企業(yè)支付的電費(fèi)9 800元，銀行已記賬，企業(yè)尚未受到銀行的付款通知，所以尚未記賬。
要求：根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額
企業(yè)銀行存款日記賬余額
加：
減：
調(diào)整后余額 202 000
銀行對(duì)賬單余額
加：
減：
調(diào)整后余額 186 500
答案：
3. 資料：某企業(yè)購(gòu)入一管理用固定資產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為46 800元，支付運(yùn)雜費(fèi)500元，安裝調(diào)試費(fèi)2 700元，該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值收入為2 000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。
要求：（列示計(jì)算過程，無計(jì)算過程者不得分）
⑴計(jì)算該固定資產(chǎn)的原始成本。
⑵采用雙倍余額遞減法計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)的各年折舊額。
二、綜合題（請(qǐng)?jiān)谝韵碌膬蓚€(gè)題中任選1題作答，共40分）
（一）根據(jù)以下資料編制會(huì)計(jì)分錄
1.以銀行存款支付滯納金5 000元。
2.用銀行存款支付電費(fèi)3 000元，其中行政管理部門2 300元，生產(chǎn)車間700元。
3.銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款350 000元，增值稅率17%，未收款。
4.購(gòu)入材料一批, 貨款30 000元，增值稅5100元，以銀行存款支付。該批材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
5.計(jì)提本月短期借款利息500元。
6.支付廣告費(fèi)3 000元，通過銀行付款。
7.按銷售收入計(jì)算商品銷售稅金，稅率5% 。
8.采購(gòu)員王鋼出差，預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。
9.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，車間800元，管理部門1300元。
10.從銀行提取現(xiàn)金136 000元，備發(fā)工資。
11.以現(xiàn)金136 000元，發(fā)放工資。
12.分配本月工資，其中生產(chǎn)工人80 000元，車間管理人員20 000元，廠部管理人員36 000元，共計(jì)136 000元。
13.采購(gòu)員王鋼出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)800元，余款退回。
14.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售商品的成本132 000元。
15.將損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。
16.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，稅率25%，將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。（列示計(jì)算過程）
17.按稅后利潤(rùn)10%的比例，計(jì)提法定盈余公積金，并按20%的比例給投資者分配利潤(rùn)。（列示計(jì)算過程）
（二）資料：某企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。本期發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1． 銷售一批產(chǎn)品，價(jià)款為500 000元，增值稅85 000元，款項(xiàng)尚未收到。
2． 廠長(zhǎng)預(yù)支差旅費(fèi)1 000元，付現(xiàn)金。
3．盤盈的固定資產(chǎn)29 600元經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶。
4．廠長(zhǎng)報(bào)銷差旅費(fèi)800元，退回200元現(xiàn)金。
5．預(yù)提短期借款利息300元。
6．支付產(chǎn)品廣告費(fèi)10 000元，開出轉(zhuǎn)賬支票。
7．開出轉(zhuǎn)賬支票支付行政管理部門電腦修理費(fèi)200元。
8．結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本380 000元。
9．結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入至本年利潤(rùn)賬戶。
10．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用至本年利潤(rùn)賬戶。
11．計(jì)算應(yīng)交所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用至本年利潤(rùn)賬戶。
要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
第四組：
一、計(jì)算題（每題20分，共60分）
1．資料
明銳公司是新建企業(yè)，某年11月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）明銳公司收到投資人投入資金100萬元，款項(xiàng)已存入銀行；收到投入的價(jià)值100萬元商品一批。收到投資人投入的價(jià)值200萬元機(jī)器設(shè)備一套，已交付使用。
（2）購(gòu)入甲原材料一批貨款100 000元，增值稅17 000元，貨款尚未支付。
（3）向銀行借入半年期限的借款300 000元，銀行通知已到賬。
（4）購(gòu)入乙原材料一批貨款80 000元，增值稅13 600元，貨款用銀行存款支付，材料尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。
（5）上項(xiàng)兩批材料運(yùn)達(dá)企業(yè)，已驗(yàn)收入庫(kù)。
要求：
⑴根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
⑵根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制試算平衡表。
本期發(fā)生額試算平衡表
會(huì)計(jì)科目 借方 貸方
銀行存款
原材料
在途物資
庫(kù)存商品
固定資產(chǎn)
短期借款
應(yīng)付賬款
應(yīng)交稅費(fèi)
實(shí)收資本
合 計(jì)
2．資料：某企業(yè)有設(shè)備一臺(tái)因意外事故而毀損，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入清理。該設(shè)備原值為8萬元，已提折舊5萬元，清理中發(fā)生清理費(fèi)100元，殘值變價(jià)收入為600元（轉(zhuǎn)讓收入的增值稅率為13%），全部款項(xiàng)均以銀行存款收支。經(jīng)保險(xiǎn)公司核準(zhǔn)應(yīng)理賠2萬元，款項(xiàng)尚未收到。該資產(chǎn)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。
要求：
（1）列式計(jì)算該固定資產(chǎn)賬面凈值；
（2）列式計(jì)算固定資產(chǎn)清理凈損益；
（3）根據(jù)以上資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
3．資料：
某企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料20萬元，乙材料16萬元；生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料12萬元，乙材料4萬元；車間領(lǐng)用的甲材料1.2萬元，廠部領(lǐng)用乙材料400 元。
（2）分配工資：應(yīng)付A產(chǎn)品工人的工資4萬元，B產(chǎn)品工人的工資8萬元，車間管理人員的工資6萬元，廠部人員工資1萬元。
（3）從銀行提取現(xiàn)金19萬元。
（4）用現(xiàn)金19萬元發(fā)放工資。
（5）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間1.6萬元，行政管理部門0.6萬元。
（6）用銀行存款購(gòu)入機(jī)器一臺(tái)，價(jià)款50萬元，增值稅8.5萬元。
（7）以銀行存款支付水電費(fèi)，其中生產(chǎn)車間2 000元，行政管理部門1 000元。
（8）按生產(chǎn)工時(shí)為分配標(biāo)準(zhǔn)，分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)1 000小時(shí)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)2 000小時(shí)。
（9）期初A產(chǎn)品在產(chǎn)品成本5萬元。A產(chǎn)品當(dāng)月全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本。
要求：
（1）列式計(jì)算制造費(fèi)用金額；
（2）列式計(jì)算制造費(fèi)用分配率；
（3）列式計(jì)算A產(chǎn)品、B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用；
（4）列式計(jì)算完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本；
（5）根據(jù)以上9個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
二、綜合題（請(qǐng)?jiān)谝韵碌膬蓚€(gè)題中任選1題作答，共40分）
1．某企業(yè)為一般納稅人，增值稅率17%，本期內(nèi)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）銷售甲商品一批300件，單位售價(jià)500元，（不含增值稅，下同），用支票支付代墊運(yùn)費(fèi)500元。當(dāng)天向銀行辦理了托收手續(xù)。
（2）結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷商品的成本，單位成本200元。
（3）分配本期職工薪酬9000元，其中，生產(chǎn)工人工資4 000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資2500元，銷售人員工資1500元。
（4）計(jì)算本期應(yīng)交稅費(fèi)2 000元，其中：城建稅1400元，教育費(fèi)附加600元。
（5）本期因發(fā)生非常損失盤虧材料一批，其實(shí)際成本為900元（增值稅率為17%），后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，該筆業(yè)務(wù)已轉(zhuǎn)賬處理完畢。
（6）本公司于M公司簽訂銷售合同，向M公司銷售商品一批，價(jià)款20 000元，增值稅3400元。合同規(guī)定，本公司將于三個(gè)月后到期日回購(gòu)商品。假設(shè)該批商品的成本是15 000元?，F(xiàn)商品已經(jīng)發(fā)出，貨款已經(jīng)收回入賬。
（7）企業(yè)將閑置的設(shè)備出租，收到租金6 000元，增值稅300元，存入銀行。該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為1 000元。
（8）通過銀行支付產(chǎn)品展銷費(fèi)5 947元。
（9）經(jīng)批準(zhǔn)將確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款10 000元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入處理。
（10）因未對(duì)已簽約的供銷合同履約，以銀行存款支付違約金2 000元。
（11）將損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。
（12）分別列式計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)總額和應(yīng)納稅所得額，并按照25%的稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅費(fèi)用(列示計(jì)算過程)。
要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。
2．資料：根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄并編表。
（1）銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)80元，增值稅率為17%，貨款尚未收回。
（2）銷售B產(chǎn)品1 000件，單價(jià)150元，增值稅率為17%，貨款已存入銀行。
（3）預(yù)收C產(chǎn)品貨款30 000元，存入銀行。
（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本60元，B產(chǎn)品單位成本120元。
（5）用銀行存款支付廣告費(fèi)3 000元。
（6）用現(xiàn)金支付管理人員工資8 000元。
（7）用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5 000元。
（8）計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息1 200元。
（9）以銀行存款支付本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。
（10）用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)1 800元。
（11）沒收包裝物押金收入4 800元。
（12）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售收入和營(yíng)業(yè)外收入。
（13）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。
（14）按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。
（15）按稅后凈利潤(rùn)額的30%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)。
根據(jù)上述資料編制利潤(rùn)表：
××年度利潤(rùn)表 單位：元
項(xiàng) 目 金 額
一、營(yíng)業(yè)收入
減：營(yíng)業(yè)成本
稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
加：公允價(jià)值變動(dòng)損益
投資收益
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
加：營(yíng)業(yè)外收入
減：營(yíng)業(yè)外支出
三、利潤(rùn)總額
減：所得稅費(fèi)用
四、凈利潤(rùn)
第五組：
一、計(jì)算題（每題20分，共60分）
1. 資料：M公司本年度4月5日銷售給世紀(jì)百貨西服一批，共計(jì)800件，每件西服標(biāo)價(jià)為500元，（不含增值稅），該商品由于過季節(jié)銷售，故給與世紀(jì)百貨10%的商業(yè)折扣，并在合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20和n/30，該商品適用的稅率為 17%。世紀(jì)百貨如果4月10日收到貨款；如果4月24日收到貨款；如果5月5日收到貨款。假設(shè)現(xiàn)金折扣不考慮稅金打折。
要求：做出M公司銷售及收款的會(huì)計(jì)分錄。
答案：
2. 資料：某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一條生產(chǎn)線，設(shè)備安裝完畢后，固定資產(chǎn)的入賬原值為
400 000元，預(yù)計(jì)折舊年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為16 000元。采用雙倍余額遞減法計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)的各年折舊額，使用四年后將其轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款82 000元存入銀行（轉(zhuǎn)讓收入的增值稅率為13%），用現(xiàn)金支付清理費(fèi)用3 000元。已辦理過戶手續(xù)。
要求：
（1）計(jì)算固定資產(chǎn)使用期間的各年度折舊額以及累計(jì)折舊總額；
（2）為增加固定資產(chǎn)、計(jì)提折舊總額、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)等業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
答案：
3.資料：某企業(yè)材料收入發(fā)出的資料如下：
期初庫(kù)存500公斤，單位成本20元。
（1）3日,領(lǐng)用400公斤.
（2）8日,購(gòu)進(jìn)300公斤,單價(jià)21元.
（3）20日,領(lǐng)用200公斤.
（4）25日,購(gòu)入500公斤,單價(jià)23元.
（5）30日,領(lǐng)用300公斤.
（6）31日,購(gòu)入1200公斤,單價(jià)19元.
要求：根據(jù)上述資料，分別采用“先進(jìn)先出法”和“加權(quán)平均法”列式計(jì)算該種存貨發(fā)出成本和月末結(jié)存成本。
答案：
先進(jìn)先出法的計(jì)算過程：
（1）3日領(lǐng)用成本＝
（2）20日領(lǐng)用成本＝
（3）30日領(lǐng)用成本＝
（4）本月發(fā)出成本合計(jì)＝
（5）月末結(jié)存成本＝
加權(quán)平均法的計(jì)算過程：
（1）加權(quán)平均單位成本＝
（2）本月發(fā)出成本＝
（3）月末結(jié)存成本＝
二、綜合題（請(qǐng)?jiān)谝韵碌膬蓚€(gè)題中任選1題作答，共40分）
1.根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄并編表。
（1）銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)80元，增值稅率為17%，貨款尚未收回。
（2）銷售B產(chǎn)品1 000件，單價(jià)150元，增值稅率為17%，貨款已存入銀行。
（3）預(yù)收C產(chǎn)品貨款30 000元，存入銀行。
（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本60元，B產(chǎn)品單位成本120元。
（5）用銀行存款支付廣告費(fèi)3 000元。
（6）用現(xiàn)金支付管理人員工資8 000元。
（7）用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5 000元。
（8）計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息1 200元。
（9）以銀行存款支付本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。
（10）用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)1 800元。
（11）沒收包裝物押金收入300元。
（12）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售收入和營(yíng)業(yè)外收入。
（13）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。
（14）按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。
（15）按稅后凈利潤(rùn)額的30%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)。
根據(jù)上述資料編制利潤(rùn)表：
利 潤(rùn) 表
年 月 單位：元
項(xiàng) 目 行 次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù)
一、營(yíng)業(yè)收入
減：營(yíng)業(yè)成本
稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益
投資收益
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
加：營(yíng)業(yè)外收入
減：營(yíng)業(yè)外支出
三、利潤(rùn)總額
減：所得稅費(fèi)用
四、凈利潤(rùn)
答案：
2.根據(jù)以下資料編制會(huì)計(jì)分錄
（1）公司收到投資人投入的新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值180 000元，增值稅額30 600元。
（2）公司從銀行借入臨時(shí)周轉(zhuǎn)資金500 000元，存入銀行。
（3）公司從銀行提取現(xiàn)金6 000元，備用。
（4）公司購(gòu)入材料一批, 貨款30 000元，增值稅率17%，未付款。該批材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
（5）公司預(yù)提本月短期借款利息2 500元。
（6）采購(gòu)員外出采購(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借其差旅費(fèi)1 000元，以現(xiàn)金付款。
（7）公司以銀行存款30 000元，支付前欠貨款。
（8）公司購(gòu)置一臺(tái)設(shè)備，以銀行存款設(shè)備款50 000元，增值稅額8 500元。
（9）采購(gòu)員出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)800元，余款退回現(xiàn)金。
（10）本月為生產(chǎn)產(chǎn)品，領(lǐng)用材料5 000元，分配職工薪酬1 140元，分配制造費(fèi)用1 360元。
（11）月末，產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。（列示計(jì)算過程）
（12）銷售商品一批，售價(jià)20 000元，增值稅率17%，收到錢款存入銀行。
（13）結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品的成本12 000元。
（14）將損益類賬戶的金額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。
（15）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，稅率25%，將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。 （列示計(jì)算過程）
答案：
