稅法與稅務會計

提示：考生須獨立認真完成答卷，若答卷出現(xiàn)雷同，則雷同答卷作廢，并以“0”

分計。

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一、名詞解釋(每題5分，共20分）

稅收

稅務會計

混合銷售

暫時性差異

二、簡答題（每題10分,共20分）

1.什么是增值稅視同銷售？具體包括？

2.簡述所得稅會計處理程序？

三、計算綜合題（共35分）

1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢寫字樓，收入總額為10000萬元。開發(fā)該寫字樓有關支出為：支付地價款及各種費用1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元；財務費用中的利息支出為500萬元(可按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤并提供金融機構證明)，但其中有50萬元屬加罰的利息；轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關稅費共計為555萬元；該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除比例為5％。試計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應納的土地增值稅。？(20分)

2.某進口商為增值稅一般納稅人，進口外國啤酒500噸，假設到岸價每噸3000元，關稅率15%，消費稅額240元每噸，增值稅率13%試計算進口應納關稅、增值稅、消費稅？（15分）

四、核算題（共25分）

1．2019年1月某小規(guī)模納稅人銷售貨物，實現(xiàn)含稅銷售額20600元，征收率3%，計算應納增值稅并做賬務處理（5分）。

2.某企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負債表中部分項目資料如下：

項目賬面價值計稅基礎應納稅時間性差異可抵減時間相差異

存貨250000255000 5000

固定資產(chǎn)500000520000 20000

無形資產(chǎn)98000100000 2000

交易性金融資產(chǎn)16000012000040000 

預計負債800000 80000

合計 40000107000

假設該企業(yè)適用稅率為25%，2019年應納稅所得額為220000元。預計該企業(yè)后續(xù)期間能夠正常經(jīng)營且能夠獲得足夠的應納稅所得額。

要求：計算該企業(yè)2019年應確認的所得稅費用、遞延所得稅資產(chǎn)、應交所得稅、遞延所得稅負債四個科目的金額。（每個5分，共20分）

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學習
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