稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)

提示：考生須獨(dú)立認(rèn)真完成答卷，若答卷出現(xiàn)雷同，則雷同答卷作廢，并以“0”

分計(jì)。

請(qǐng)將試卷答案復(fù)制粘貼在詳細(xì)描述處，標(biāo)清題號(hào)，不接受以附件形式提交的答案！

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一、名詞解釋(每題5分，共20分）

稅收

稅務(wù)會(huì)計(jì)

混合銷售

暫時(shí)性差異

二、簡(jiǎn)答題（每題10分,共20分）

1.什么是增值稅視同銷售？具體包括？

2.簡(jiǎn)述所得稅會(huì)計(jì)處理程序？

三、計(jì)算綜合題（共35分）

1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢寫字樓，收入總額為10000萬元。開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出為：支付地價(jià)款及各種費(fèi)用1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出為500萬元(可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，但其中有50萬元屬加罰的利息；轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費(fèi)共計(jì)為555萬元；該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5％。試計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納的土地增值稅。？(20分)

2.某進(jìn)口商為增值稅一般納稅人，進(jìn)口外國(guó)啤酒500噸，假設(shè)到岸價(jià)每噸3000元，關(guān)稅率15%，消費(fèi)稅額240元每噸，增值稅率13%試計(jì)算進(jìn)口應(yīng)納關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅？（15分）

四、核算題（共25分）

1．2019年1月某小規(guī)模納稅人銷售貨物，實(shí)現(xiàn)含稅銷售額20600元，征收率3%，計(jì)算應(yīng)納增值稅并做賬務(wù)處理（5分）。

2.某企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目資料如下：

項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅時(shí)間性差異可抵減時(shí)間相差異

存貨250000255000 5000

固定資產(chǎn)500000520000 20000

無形資產(chǎn)98000100000 2000

交易性金融資產(chǎn)16000012000040000 

預(yù)計(jì)負(fù)債800000 80000

合計(jì) 40000107000

假設(shè)該企業(yè)適用稅率為25%，2019年應(yīng)納稅所得額為220000元。預(yù)計(jì)該企業(yè)后續(xù)期間能夠正常經(jīng)營(yíng)且能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。

要求：計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅負(fù)債四個(gè)科目的金額。（每個(gè)5分，共20分）

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